Финансовые ресурсы предприятия ООО АФ «Агромир»

>  
 
 
 
 

     Рисунок 2. – Схема организационной структуры бухгалтерской службы ООО АФ «Агромир» 

     Главный бухгалтер подчиняется  непосредственно  директору предприятия. Непосредственно  главному бухгалтеру подчиняются зам. главного  бухгалтера, бухгалтер по ТМЦ, бухгалтер по оплате труда и кассир. Ответственность за ведение бухгалтерского учёта несёт главный бухгалтер. Главный бухгалтер подписывает совместно с руководителем документы, служащие основанием для приёмки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств. Главному бухгалтеру запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим законодательству и нарушающим договорную дисциплину.

     Заместитель главного бухгалтера отвечает совместно  с главным бухгалтером за правильную постановку бухгалтерского учета и финансовой деятельности, за достоверность и оперативность учета, отчетности, за рациональное использование денежных и материальных средств.

     Бухгалтер по оплате труда ведет достоверный  и оперативный учет труда. Отвечает за документооборот первичных документов по учету и оплате труда , ведет начисление заработной платы и удержания.

     Бухгалтер по ТМЦ отвечает за достоверность  и оперативность учета движений горючего, смазочных материалов, запасных частей; определяет потребности ГСМ и запасных частей ; устанавливает нормы их затрат; принимает первичные документы , отчеты по движению ГСМ запасных частей и проверяет правильность их оформления ; ведет контроль за исполнением норм затрат ГСМ и запасных частей.

     В обязанности кассира входит своевременное и правильное выполнение всех кассовых операций по приему, выдаче, учету и хранению наличных денег и ценных бумаг. Кассир имеет право требовать от ответственных лиц правильного оформления документов по приему и расходу денежных средств, не принимать к исполнению документы неправильно оформленные и противоречащие действующему Положению о ведении кассовых операций. Имеет право подписывать кассовые документы.

     Учетная политика организации, график документооборота, сведения о проведении инвентаризации, должностные инструкции главного бухгалтера представлены в приложении . рабочий план счетов составлен в соответствии с Планом счетом бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкций по его применению, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.00 № 94н. 

     2.2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ  ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ 

     Финансовые  ресурсы формируются главным  образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и  амортизационных отчислений. Наряду с ними источниками финансовых ресурсов выступают:  выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы,  различные целевые поступления.

     Но  первоначальное формирование финансовых ресурсов все-таки происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств — основных и оборотных, — которые инвестированы в процесс производства.

     Из  определения финансовых ресурсов следует, что по происхождению они разделяются  на внутренние (собственные) и внешние (привлеченные).

     В свою очередь внутренние в реальной форме представлены в стандартной  отчетности в виде чистой прибыли  и амортизации, а в превращенной форме - в виде обязательств перед  служащими фирмы, чистая прибыль  представляет собой часть доходов  фирмы, которая образуется после вычета из общей суммы доходов обязательных платежей - налогов, сборов, штрафов, пени, неустоек, части процентов и других обязательных выплат. Чистая прибыль находится в распоряжении фирмы и распределяется по решениям ее руководящих органов.

     Внешние или привлеченные финансовые ресурсы  делятся также на две группы: собственные  и заемные. Такое деление обусловлено  формой капитала, в которой он вкладывается внешними участниками в развитие данной фирмы: как предпринимательский  или как ссудный капитал. Соответственно результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала - заемных средств.

     Развитие  предприятия требует, прежде всего, мобилизации и повышения эффективности использования собственного капитала, так как это обеспечивает рост его  финансовой устойчивости и уровня платежеспособности. Поэтому первоочередное внимание должно быть уделено оценке стоимости собственного капитала в разрезе отдельных его элементов и в целом.

     Политика  формирования собственных финансовых ресурсов представляет собой часть  общей финансовой стратегии предприятия, заключающаяся в обеспечении  необходимого уровня самофинансирования его производственного развития.

     На  первом этапе следует проанализировать формирование собственных финансовых ресурсов ООО АФ «Агромир» в 2008 году.

     Таблица 3. Изменение капитала ООО АФ «Агромир» за 2008 год 

 

     На  данном предприятии изменение капитала показано в таблице 3 уставный капитал отчетного года по отношению к уставному капиталу прошлого года не претерпел изменений. Уставный капитал составляет 14738 тыс. рублей  

     Таблица 4.Источники формирования собственных финансовых ресурсов 

 

     Исходя  из приведенных данных в таблице 4 можно заметить, что уставный и добавочный капитал и в 2007 году, и в 2008 году остался неизменным. Объем нераспределенной прибыли (непокрытый убыток) увеличился  на 495 тыс.руб. В 2008 году чистая прибыль составила всего 495 тыс. руб. Темпы прироста собственного капитала не соответствуют темпам прироста активов и реализованной продукции. Так, рассмотрев структуру оборотных активов, можно определить, что основную их часть составляют запасы, а, именно, сырье и материалы, животные, а доля готовой продукции возросла на 970 тыс. руб.

     Только  за счет запасов предприятие имеет активы для работы, но о платежеспособности предприятия, однозначно, следует задуматься. Ресурсов, сформированных на предприятии, оказывается недостаточно.

     На  следующем этапе анализируем  обеспечение максимального объема привлечения собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников. Основные источники формирования собственных финансовых ресурсов – это чистая прибыль (в 2007 г. – 8511 тыс.руб., в 2008 г. – 495тыс.руб.) и амортизационные отчисления (в 2007 г. – 1176 тыс.руб., в 2008 г. – 3051 тыс.руб.).

     ЧП + АО → СФР_макс,

     495+3051= 3546 тыс.руб.

     Следовательно, максимальная сумма собственных  финансовых ресурсов, формируемых за счет собственных внутренних источников равна 3546 тыс.руб.

Таблица 4. Источники формирования финансовых ресурсов ООО АФ «Агромир»

                                                                                                                     

 

       В таблице 4 приведены состав и структура источников финансовых ресурсов предприятия ООО АФ «Агромир».

       За  анализируемый период сумма источников финансовых ресурсов увеличилась с 65488 тыс.руб в начале периода до 72249 тыс. руб.  При этом собственные источники увеличились на 495 тыс. руб, а заемные увеличились - на 6266 тыс. руб. Заемный капитал продолжает составлять большую долю источников финансирования ООО АФ  «Агромир».

       Увеличение  суммы собственного капитала произошло, в основном, за счет роста нераспределенной прибыли, которая увеличилась на 495 тыс. руб.  Увеличения уставного капитала не производилось, следовательно  он не повлиял на  увеличение собственного капитала в составе источников финансовых ресурсов. Увеличение собственного капитала в составе источников финансовых ресурсов является положительной тенденцией.

       Доля  заемного капитала в общей сумме  источников увеличилась с 42239 тыс. руб. до 48505тыс. руб. Заемный капитал сформирован в основном за счет кредиторской задолженности, а так же долгосрочных кредитов банков.

       Так, сумма кредиторской задолженности  на предприятии ООО АФ «Агромир»  за анализируемый период увеличилась с 18995 тыс. руб по 22611 тыс. руб. Это говорит  о большом влиянии кредиторской задолженности на структуру источников финансовых ресурсов предприятия. Сумма кредиторской задолженности увеличилась в основном за счет задолженности перед поставщиками и подрядчиками, которая за анализируемый период увеличилась  на 3616 тыс. руб. Также увеличилась задолжность перед персоналом на 60 тыс. руб.

           Так же хотелось отметить увеличение  задолженности перед бюджетом, которая  на начало  анализируемого периода составила 618 тыс. руб ,а на конец 1298 тыс. руб, т.е. на 680 тыс. руб больше.

       Вторая  по значимости статья в структуре  заемного капитала – это долгосрочные кредиты банков. Заемные средства в виде кредитов используются более  эффективно, чем собственные оборотные средства, так как совершают более  быстрый кругооборот, имеют строго целевое назначение, выдаются на строго обусловленный срок, сопровождаются взиманием процента. Сумма долгосрочных кредитов увеличилась с 20193 тыс. руб.  на начало анализируемого периода до 23348 в конце анализируемого периода, то есть на 3155тыс. руб.  Так же появляются  отсроченные обязательства по подоходному налогу, но они несущественно представлены  в структуре финансовых ресурсов