Финансовые ресурсы предприятия ООО АФ «Агромир»

Автор: Ирина Ермолаева, 14 Ноября 2010 в 17:54, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы раскрыть особенности формирования, распределения и использования финансовых ресурсов предприятия.

Задачи курсовой работы:

- показать теоретические основы формирования ресурсов предприятия;

- раскрыть сущность состав и источники формирования финансовых ресурсов;

- провести оценку и анализ формирования и использования финансовых ресурсов ООО АФ «Агромир».

При написании курсовой работы использовалась учебная литература, издания периодической печати, справочники финансиста, а также отчетная документация ООО АФ «Агромир».

Работа содержит 1 файл

МОЙ МЕНЕДЖМЕНТ,КУР!!!!.doc

— 379.50 Кб (Скачать)

      В третьих разработать платежный календарь. Контролировать состояние расчетов с покупателями и заказчиками.

     Управление  дебиторской задолженностью предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчетах.  Большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах.

     Отбор осуществляется с помощью формальных критериев: соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате запрашиваемого им объема товаров, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости, экономические и финансовые условия предприятия продавца (затоваренность, степень нуждаемости в денежной наличности и т.п.).

        Наиболее употребительными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются направление писем, телефонные звонки, персональные визиты, продажа задолженности специальным организациям (факторинг).

     Разработка  платежного календаря и своевременный  контроль дебиторской задолженности  позволили бы ООО АФ «Агромир»  уменьшить свой финансовую зависимость, повысить финансовую устойчивость и  платежеспособность.

       Еще одним важным инструментом повышения эффективности использования финансовых ресурсов является управление основными производственными фондами предприятия и нематериальными активами. Основным вопросом в управлении ими является выбор метода начисления амортизации.

       ООО АФ «Агромир» применяется равномерное списание, базируется на нормативном сроке службы основных средств, нормы амортизационных отчислений устанавливаются исходя из физического и морального сроков службы средств труда и выражают нормативный срок возмещения их стоимости. Экономически обоснованное определение величины амортизационных отчислений требует правильной стоимостной оценки основных средств.

       Периодически возникает потребность  в переоценке основных средств  с целью определения их восстановительной  стоимости и приведения в соответствие с реальными экономическими условиями. Чем выше уровень инфляции, тем чаще требуется такая переоценка.

       Успех управления финансовыми  ресурсами прямо зависит от  структуры капитала предприятия.  Структура капитала может способствовать или препятствовать усилиям компании по увеличению ее активов. Она также прямо воздействует на норму прибыли, поскольку компоненты прибыли с фиксированным процентом, выплачиваемые по долговым обязательствам, не зависят от прогнозируемого уровня активности компании. Если фирма имеет высокую долю долговых выплат, возможны затруднения с поиском дополнительных капиталов. 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     В ходе написания курсовой работы был  изложен материал, описывающий сущность формирования, распределения и использования  финансовых ресурсов предприятия, а также представлена методика расчета показателей анализа с использованием реальных данных ООО АФ «Агромир» На основе теоретического материала работы можно сделать следующие выводы.

     Одной из наиболее важных задач  является анализ эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, а также их формирования. Основными информационными источниками внешнего финансового анализа, проводимого в данной работе, является “Баланс предприятия” (Форма №1), «Отчет о прибылях и убытках» (Форма №2) и “Отчет об изменениях капитала» (Форма №3). Баланс представляет собой фиксированный “снимок” финансового состояния на начало и конец отчетного периода и позволяет анализировать размер, структуру и динамику собственных средств предприятия и их источников. Отчет о финансовых результатах дает информацию для анализа уровня и структуры этих средств, анализа рентабельности и платежеспособности.

     Следует отметить, что проведение анализа  формирования финансовых ресурсов необходимо не только самому предприятию, но и заинтересованным контрагентам - кредиторам, поставщикам, покупателям и другим лицам. Использование финансовой отчетности в ходе внешнего анализа позволяет корректно оценить финансовое состояние партнера без необходимости вмешательства в его коммерческую тайну. Эффективность использования финансовых ресурсов влияет на финансовую устойчивость предприятия, его ликвидность, платежеспособность и рентабельность. Финансовая устойчивость предприятия оценивается как "слабое",  ее анализ на основе относительных показателей выявляет низкую обеспеченность предприятия собственными средствами для финансирования запасов и затрат. Это подтверждает анализ ликвидности и платежеспособности. Платежеспособность предприятия очень низкая и не подлежит восстановлению до норматива в ближайшее время.

    Причиной  не ликвидности баланса ООО АФ «Агромир» является недостаток у  него наиболее ликвидных активов - денежных средств и краткосрочных финансовых вложений при большом удельном весе в составе пассивов наиболее срочных обязательств - кредиторской задолженности. Превышение кредиторской задолженности говорит о том, что предприятию необходимо работать над ее уменьшением.. Но в то же время, большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать, а часть невозможно.

    ООО «Агромир» получает финансовые ресурсы  от основного вида деятельности растениеводства  и животноводства.

     Основная  масса финансовых ресурсов предприятия  уходит на расчеты с бюджетом по обязательствам.

       На  основании выявленных в ходе анализа  недостатков было разработано четыре предложений , которые представлены в главе 3.

         В результате внедрения этих  мероприятий значительно увеличится  приток собственных финансовых  ресурсов, которые могут быть  направлены на финансирование товаро - материальных запасов и  на выплату кредиторской задолженности. Это повысит финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия. В следствии притока финансовых ресурсов повысится деловая активность, ликвидность и рентабельность предприятия.

     Эти мероприятия невозможно эффективно внедрять без создания рациональной структуры управления финансовыми  ресурсами. По этому одним из первоочередных мероприятий на предприятии должна стать разработка рациональной структуры  управления финансами. Проведение

этих  мероприятий повысит эффективность  управления финансовыми ресурсами. 

    СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

  1. "Бюджетный  кодекс Российской Федерации"  от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 09.04.2009, с изм.  от 22.06.2009)
  2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.06.2009)
  3. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 09.04.2009)
  4. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.11.2008, с изм. от 17.03.2009)
  5. Бочаров, В.В. Коммерческое бюджетирование / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2007.
  6. Вахрин, П. И. Финансы: Учебник для вузов / П. И. Вахрин, А. С. Нешитой - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2007.
  7. Игнатьев, А. М. Предприятие в условиях рынка: стратегия развития, новые формы хозяйствования / А. М. Игнатьев, А. Б. Крутик. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2005.
  8. Иванов, С.П. Финансы фирмы / С.П. Иванов. – М.: ПРИОР, 2004.
  9. Кременуков, С.В. Финансовые ресурсы предприятия / С.В. Кременуков.– М.: Финансы и статистика, 2005.
  10. Колчина, Н. В. Финансы предприятий: Учебник для вузов /Под ред. проф. Н. В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
  11. Крутик, А. Б. Основы финансовой деятельности предприятия: Учеб. пособие./ А. Б. Крутик, М. М. Хайкин - 2-е изд., перераб и доп. - СПб.: Бизнес-пресса, 2006.
  12. Нарышев, П.В. Финансовая деятельность предприятия / П.В. Нарышев// РЭЖ. – 2006. -  № 3.
  13. Павлова, Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов./ Л. Н. Павлова - М.: ЮНИТИ, 2006.
  14. Петрова, Л.П. Экономическое содержание финансов фирмы / Л.П. Петрова // Финансы и кредит. – 2005. - №6. – С.13.
  15. Романовский, М. В. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской - М.: Издательство «Перспектива», «Юрайт», 2004.
  16. Слепов, В. А. Финансовая политика компании. // Финансы.- 2005.- №9.
  17. Шеремет, А. Д. Финансы предприятий./ А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин - М.: ИНФРА-М, 2002.
  18. Шуляк П. Н. Финансы: Учебное пособие (с применением структурно-логических схем) - 2-е изд., испр., и доп./П. Н. Шуляк, Н. П. Белотелова - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2001.
  19. Бухгалтерская отчетность ООО АФ «Агромир»
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

    Приложение 1  

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
  на 31 декабря  2008 год    
         КОДЫ
      Форма № 1 по ОКУД 0710001
      Дата (год, месяц, число) 2008 01 31
Организация  ООО "Агромир"   по ОКПО 00113201
Идентификационный номер налогоплательщика   ИНН 4202004654
Вид деятельности сельскохозяйственное предприятие   по ОКВЭД 40.10.2
Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС 47/34
   Общество  Ограниченной Ответственностью      
Единица измерения: тыс. руб.   по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес) РБ, Аургазинский р-н, д.Куезбашево  
         
    Дата  утверждения  
    Дата  отправки (принятия)  
         
АКТИВ Код показателя На начало отчетного  года На конец  отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 110 17039 15662 
  Нематериальные  активы
  Основные средства 120    
  в том числе:      
  земельные участки и объекты  природопользования 121    
  здания, машины и оборудование 122    
  Незавершенное строительство 130    
  Доходные вложения в материальные ценности 135    
  Долгосрочные  финансовые вложения 140    
  в том числе:      
  инвестиции  в дочерние общества 140.1    
  инвестиции  в зависимые общества 140.2    
  инвестиции  в другие организации 140.3    
  займы предоставленные  на срок более 12 месяцев 140.4    
  прочие  долгосрочные финансовые вложения 140.5    
  Отложенные  налоговые активы 145    
  Прочие внеоборотные активы 150    
  Итого по разделу I 190 17039 15662
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 210 43430 52077
  Запасы
  в том числе: 211 19056 24790
  сырье, материалы и другие аналогичные ценности
  животные  на выращивании и  откорме 212 11012 11343
  затраты в незавершенном  производстве 213 11573 13185
  готовая продукция и товары для перепродажи 214 1789 2759
  товары  отгруженные 215    
  расходы будущих периодов 216    
  прочие  запасы и затраты 217    
  Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 220    
  Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230    
  в том числе:      
  покупатели  и заказчики 231    
  векселя к получению 232    
  задолженность дочерних и зависимых  обществ 233    
  авансы  выданные 234    
  прочие дебиторы 235    
  Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 3835 4505
  в том числе:   3835 4505
  покупатели  и заказчики 241    
  векселя к получению 242    
  задолженность дочерних и зависимых обществ 243    
  авансы  выданные 244    
  прочие  дебиторы 245    
  Краткосрочные финансовые вложения 250    
  в том числе:      
  займы предоставленные  на срок менее12 месяцев 251    
  прочие  краткосрочные финансовые вложения 252    
  Денежные средства 260 1184 5
  в том числе:      
  касса 261    
  расчетные счета 262    
  валютные  счета 263    
  прочие денежные средства 264    
  Прочие оборотные  активы 270    
  Итого по разделу II 290 48449 56587
БАЛАНС 300 65488 72249
         
         
ПАССИВ Код показателя На начало отчетного  года На конец  отчетного периода
1 2    
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
  Уставный капитал 410 14738 14738
  Собственные акции, выкупленные у акционеров 411    
  Добавочный  капитал 420    
  Резервный капитал 430    
  Целевые финансирования и поступления 450    
  Нераспределенная  прибыль прошлых лет 460    
  Непокрытый  убыток прошлых лет 465    
  Нераспределенная  прибыль отчетного года 470 8511 9006
  Непокрытый  убыток отчетного года 475    
  Итого по разделу III 490 23249 23744
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 510 20193 23348
  Займы и кредиты
  в том числе:      
  кредиты банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев  после отчетной даты 511    
  займы, подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты 512    
  Отложенные  налоговые обязательства 515    
  Прочие долгосрочные обязательства 520 3051  2546 
  Итого по разделу IY 590 23244 25894
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 610    
  Займы и кредиты
  в том числе:      
  кредиты банков, подлежащие погашению менее чем через 12 месяцев после отчетной даты 611    
  займы, подлежащие погашению  менее чем через 12 месяцев после  отчетной даты 612    
  Кредиторская  задолженность 620 18995 22611
  в том числе:      
  поставщики  и подрядчики 621 17264 19757
  векселя к уплате 622    
  задолженность перед дочернимим и зависимыми обществами 623    
  задолженность перед персоналом организации 624 527 587
  задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 618 1298
  задолженность перед бюджетом 626 491 969
  аавансы полученные 627    
  прочие  кредиторы 628 95  
  Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630    
  Доходы будущих  периодов 640    
  Резервы предстоящих  расходов 650    
  Прочие краткосрочные  обязательства 660    
  Итого по разделу Y 690 18995 22611
БАЛАНС 700 65488 72249
  Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах      
  Арендованные  основные средства 910 4188 44716
    911 4188 4188
  Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920    
  Товары, принятые на комиссию 930    
  Списанная в  убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940    
  Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 20193 23348
  Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 20200 23400
  Износ жилищного  фонда 970    
  Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980    
  Нематериальные  активы, полученные в пользование 990    
         
 
 
 

    Приложение 2

  ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ  
  за  год  2008г.  
          КОДЫ
        Форма № 2 по ОКУД 0710002
        Дата (год, месяц, число) 2008.01.31
Организация ООО АФ «Агромир»   по ОКПО 113201
Идентификационный номер налогоплательщика     ИНН 4202004654
Вид деятельности         сельскохозяйственное предпрятие     по ОКВЭД 40.10.2
Организационно-правовая форма/форма собственности      
  Общество с  ограниченной ответственностью     по ОКОПФ/ОКФС 47/34
Единица измерения: тыс. руб.     по ОКЕИ 384
             
             
             
Наименование  показателя код За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
1 2 3 4
  I.Доходы  и расходы по  обычным видам  деятельности   010 48722 34287
  Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
  в том числе от продажи          
  покупной  электроэнергии     011    
  трансформации электроэнергии     012    
  выполненных работ, услуг     013    
  прочее     014    
  Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 50658 37428
  в том числе проданных          
  покупной  электроэнергии     021    
  трансформации электроэнергии     022    
  выполненных работ, услуг     023    
  прочее     024    
  Валовая прибыль 029 -1936 -3141
  Коммерческие  расходы 030    
  Управленческие  расходы 040    
  Прибыль (убыток) от продаж 050 -1936 -3141
  II.Прочие  доходы и расходы          
  Проценты  к получению 060    
  Проценты  к уплате 070    
  Доходы  от участия в других организациях 080    
  Прочие  операционные доходы 090 3007 12007
  Прочие  операционные расходы 100 513 318
  Внереализационные доходы 120    
  Внереализационные расходы 130    
  Чрезвычайные  доходы 131    
  Чрезвычайные  расходы 132    
  Прибыль (убыток) до налогообложения     140 558 8548
  Отложенные  налоговые активы 141    
  Отложенные  налоговые обязательства 142    
  Текущий налог на прибыль 150 63 37
  Иные обязательные платежи     160    
  Налоговые санкции 170    
             
             
  Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода     190 495 8511
  СПРАВОЧНО 200    
  Постоянные  налоговые обязательства (активы)
  Базовая прибыль (убыток) на акцию      
  Разводненная  прибыль (убыток) на акцию      
             
             
  РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ  
             
  Наименование  показателя код За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
    прибыль убыток прибыль убыток
1 2 3 4 5 6
  Штрафы, пени и  неустойки, признанные или по которым  получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании          
  Прибыль (убыток) прошлых лет          
  Возмещение  убытков, причиненных неисполнением  или ненадлежащим исполнением обязательств          
  Курсовые разницы  по операциям в иностранной валюте          
  Отчисления  в оценочные резервы   Х   Х  
  Списание дебиторских  и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности   64      
             

Информация о работе Финансовые ресурсы предприятия ООО АФ «Агромир»