Планирование прибыли

 

     Из  полученных данных видно, что баланс предприятия ООО «МЕГАПОЛИС-УФА» по трем соотношениям актива и пассива  отвечает требованиям и только по одному не ликвидный. Это говорит  о том, что предприятие является платежеспособным, обеспеченным денежными  средствами. Финансовое положение предприятия определяется степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов и характеризуется соотношением собственных и заемных средств. Основные критерии оценки финансового состояния ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме производить расчеты по краткосрочным обязательствам. В таблице 5 рассмотрим показатели ликвидности и платежеспособности. 

Таблица 5 Основные показатели ликвидности и платежеспособности (тыс.руб.) 

 

     Коэффициент текущей ликвидности отражает платежные  возможности предприятия, оцениваемые  при условии не только своевременных  расчетов с дебиторами и благоприятной  реализации товаров, но и продажи, в  случае необходимости, прочих элементов  материальных оборотных средств. Нормальным для него считается ограничение ≥2. В 2008 году коэффициент равен 1,56 это означает, что у предприятия низкая платежеспособность. За 2009 год значение данного коэффициента снизилось на 0,07. В 2010 г. произошло снижение данного коэффициента еще на 0,1, обусловленное увеличением краткосрочных обязательств по сравнению со снижением величины наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов.

     Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует  платежеспособность предприятия на дату составления баланса, т.е. возможность  немедленных расчетов по краткосрочным  обязательствам. Нормальным считается  ограничение ≥0,2. В 2008 году величина данного коэффициента равна 0,08. За 2009 год значение данного коэффициента снизилось на 0,02. За 2010 год величина данного коэффициента значительно снизилась и составила 0,003. Снижение обусловлено увеличением суммы краткосрочных обязательств и снижением величины краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.

     Коэффициент срочной ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия  при условии своевременных поступлений  средств от дебиторов и заемщиков  по их краткосрочной задолженности. Нормальным считается ограничение ≥0,9. В 2008 году данный коэффициент равен 0,47. За 2009 год произошло снижение значения данного коэффициента на 0,09. За 2010 год произошло снижение данного коэффициента, обусловленное приростом величины краткосрочных обязательств и снижением суммарной величины наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2Анализ доходов и рентабельности торгового предприятия

ООО «МЕГАПОЛИС УФА»

     Финансовая  устойчивость отражает финансовое состояние  организации, при котором оно  способно за счет рационального управления материальными, трудовыми и финансовыми  ресурсами создать такое превышение доходов над расходами ,при котором достигается стабильный приток денежных средств, позволяющий предприятию обеспечить его текущую и долгосрочную платежеспособность, а также удовлетворить инвестиционные ожидания собственников. В таблице 6 рассмотрим определение типа финансовой устойчивости. 

     Таблица 6 Определение типа финансовой устойчивости 

 

     Улучшения критерия финансовой устойчивости ООО «МЕГАПОЛИС-УФА»  мы не видим в таблице 6, так как краткосрочные кредиты и займы с каждым годом увеличиваются, а долгосрочных обязательств у предприятия нет.

     Для оценки относительной финансовой устойчивости применяется система коэффициентов  капитализации. Показатели этих коэффициентов  рассмотрим в таблице 7. 

     Таблица 7 Основные показатели финансовой устойчивости 
 

 
 
 
 
 
 
 

     Нормальное  значение коэффициента собственности (автономии) >0,5. На  ООО "МЕГАПОЛИС-УФА" этот показатель за анализируемые года составляет 0,7; 0,5 и 0,4. За 2008-2009 года это выше нормативного значения , что свидетельствует о финансовой устойчивости, стабильности, независимости от внешних кредиторов.

     Коэффициент финансовой зависимости показывает, насколько велика доля заемных средств  на предприятии , норма <0,5.За анализируемый период 2008-2010гг на ООО "МЕГАПОЛИС-УФА" этот показатель увеличивался и составлял 0,3; 0,5 и 0,6.Отсюда следует что предприятие финансово не устойчиво. Оно было  гораздо стабильнее в 2008 году.

     Нормативное значение коэффициента мобильности (маневренности) собственных средств от 0,2 до 0,5. Верхняя  граница этого показателя означает большие возможности для финансовых маневров у предприятия. В организации  этот коэффициент за анализируемые года снизился на 0,8. В 2010 году его значение составило – 0,5, что гораздо ниже нормы. Это свидетельствует о небольших возможностях финансового маневрирования у предприятия.

     Коэффициент обеспеченности оборотных средств  собственными оборотными средствами - минимальное значение этого показателя 0,1 при показателе ниже этого значения структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным.  На предприятии ООО "МЕГАПОЛИС-УФА" в период с 2008 по 2010г этот показатель вырос на 0,7,но не смотря на это на конец 2010 года составляет -0,4. На предприятии велика доля заемного капитала, что плохо сказывается на финансовой устойчивости предприятия. Предприятию необходимо вводить в оборот собственные основные средства и уменьшать долю заемных средств. Основными показателями, характеризующими деловую активность предприятия, являются периоды оборачиваемости основных статей активов, которые показывают сколько раз за отчетный период “оборачиваются” те или иные активы объединения.

     Рассмотрим  основные показатели рентабельности в  таблице 8 

Таблица 8 Основные показатели рентабельности,

% 

 
 
 

     Коэффициент рентабельности показывает, что в 2008г  ООО «МЕГАПОЛИС-УФА» имело прибыль 3,3 с каждого рубля выручки  от реализации товаров, работ или  услуг. К 2010г  этот коэффициент вырос  на 0,5%, что составило 3,8%.

     Рентабельность  активов показывает способность  активов компании порождать прибыль.         

     Рентабельность  собственного капитала относительный  показатель эффективности деятельности, показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли.

     Более подробно рассмотрим анализ собственного капитала  по модели Дюпона в таблице 9.            
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 9 Анализ рентабельности собственного капитала (модель Дюпона)