Совершенствование управления денежными средствами и их эквивалентами

     1. Для совершенствования контроля  за сохранностью и использованием  денежных средств ООО «Промлогистика» предлагается ввести программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

     2. В условиях рыночной экономики,  исходя из принципа, что умелое  использование денежных средств  может приносить предприятию  дополнительный доход, «Промлогистика» должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и другое); проверке правильности оформления, законности документов; своевременном и полном отражении операций в учете; обеспечении своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей; обеспечении сохранности денежных средств в кассе предприятия и других местах хранения; использовании денежных средств по их целевому назначению; изыскании возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

     3. Обеспечение рентабельного использования  временно свободного остатка денежных средств за счет: использования высокодоходных краткосрочных фондовых инструментов для размещения резерва денежных активов (краткосрочные депозитные сертификаты, облигации и т.д.; использования краткосрочных денежных инструментов (основное – депозитные вклады в банках) для временного хранения свободных денежных средств.

     4. Рассмотренные показатели денежных  потоков по видам деятельности, показывают, что наибольший объем денежной массы в 2010 году обеспечивается за счет текущей деятельности ООО «Промлогистика», развитие инвестиционной и финансовой деятельности не осуществляется.

       ООО «Промлогистика» необходима оптимизация денежных потоков и обеспечение их сбалансированности на предстоящий период; необходим контроль выплат, поскольку ощутимых результатов можно добиться лишь при условии грамотного и рационального управления, как поступлениями, так и расходами денежных средств. Составленный отчет о движении денежных средств косвенным методом показал следующее: чистый приток денежных средств образовался в результате сальдирования сумм притока и оттока средств. Приток средств образовался за счет прибыли, амортизации, роста кредиторской задолженности. Отток денежных средств вызван приобретением основных средств, ростом запасов, ростом дебиторской задолженности. Таким образом, в процессе осуществления хозяйственной деятельности ООО «Промлогистика» увеличило свою балансовую стоимость, что является достаточно существенным увеличением финансовых ресурсов. 

     Список  литературы 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 218 с.
2. Адамов Н.А. Бюджетирование в коммерческой организации / Н.А. Адамов, А.А. Тилов. – СПб.: Питер, 2007. – 144 с.
3. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Ю.А. Арутюнов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. – 312 с.
4. Бакланов В.И. Финансовая деятельность предприятия в современных условиях / В.И. Бакланов // Финансы. – 2005. - №9. – С. 23-27.
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 230 с.
6. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы / В.Г. Белолипецкий; под ред. И.П. Мерзлякова. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 222 с.
7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2005 – 656 с.
8. Бочаров В.В. Финансовое моделирование / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2006. – 223 с.
9. Брингхем Ю. Финансовый менеджмент: в 2 т. / Ю. Брингхем, Л. Гопенски. – М.: Высшая школа экономики, 2000. – 224 с.
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 528 с.
11. Жариков В.В. Управление финансами: учеб. пособие / В.В. Жариков, В.Д. Жариков. – Тамбов: Изд-во Тамб. гос.техн. ун-та, 2002. – 176 с.
12. Кудина М.В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / М.В. Кудина. – М. : ФОРУМ, 2006. – 187 с.
13. Леонтьев В.Е. Финансовый менеджмент: учебник / В.Е. Леонтьев, В.В. Бочаров, Н.П. Радковская. – М.: Элит, 2005.  – 223 с.
14. Маренков Н.Л. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в коммерческих организациях: Учебное пособие – М.: Экзамен, 2004. – 330 с.
15. Миронов М.Г. Финансовый менеджмент / М.Г. Миронов, Е.А. Замедлина, Е.В. Жариков. – М. : Экзамен, 2005. –224 с.
16. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент для практиков / Е.С. Стоянова, М.Г. Штерн. – М. : Перспектива, 2008. – 176 с.
17. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во "Перспектива", 2003. – 656 с.
18. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. Под ред. Е.С. Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Перспектива. – 2006.
19. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет – 2002 - № 5, с. 58-67.
20. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. Пособие. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 479 с.