Управление денежными средствами предприятия

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«СМОЛЕНСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Факультет компьютерных технологий, экономики и дизайна

кафедра финансов, экономики и управления

 

 

                                                Дата допуска к защите

« ___»  _________ 20___ г.

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ:

«Управление денежными  средствами предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель:        Черепанова С.В.__________________

Студент группы:_52 ФиК_________________________

Научный руководитель: к.э.н. доцент Смаглюкова Т.М.

_____________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Смоленск, 2013

Содержание

Введение……………………………………………………………………2

Глава I. Управление финансами предприятия.

1.1. Финансы  предприятия: понятие, сущность  и состав……………….4

1.2. Цели и задачи управления финансами предприятия……………….7

1.3. Управление  финансами предприятия………………………………..9

Глава II. Методические аспекты анализа и управления финансами предприятия

2.1. Анализ движения финансов  предприятия………………………….16

2.2. Методы оптимизации финансов  предприятия……………………..23

2.3. Планирование и контроль как  эффективное управление финансами  предприятия…………………………………………………………………….32

Глава III.Анализ динамики структуры денежных средств предприятия ООО «Лавоком»

3.1. Краткая характеристика ООО «Лавоком»…………………………42

3.2. Анализ  движения денежных средств прямым  и косвенным методом ООО «Лавоком»………………………………………………………………..43

3.3.оценка  финансового состояния организации  и оценка эффективности использования  экономического потенциала ООО «Лавоком»……………...48

3.4.Анализ ликвидности………………………………………………….52

Заключение………………………………………………………………..54

Список  используемой литературы……………………………………….56

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Финансы представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у  субъектов хозяйствования и государства  и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества. Выделяют три основные стадии процесса общественного воспроизводства: производство, распределение и потребление. Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, когда происходит распределение  стоимости произведенного общественного  продукта. Именно на этой стадии появляются финансовые отношения, связанные с  формированием денежных доходов  и накоплений, принимающих специфическую  форму финансовых ресурсов. Потенциально финансовые ресурсы создаются на стадии производства, когда создается  новая стоимость и осуществляется перенос старой. Однако реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость  реализована. В общей совокупности финансовых отношений выделяют три  крупные взаимосвязанные сферы: финансы хозяйствующих субъектов, страхование, государственные финансы. В зависимости от характера деятельности субъектов каждой их этих сфер можно  выделить различные звенья. Каждое звено выполняет свои задачи, имеет  собственную организационную структуру  финансового аппарата, однако в совокупности они образуют финансовую систему  государства. Взаимодействие между  выделенными звеньями финансовой системы  осуществляются, как правило, при  посредничестве учреждений банковской системы, играющих особо важную роль в отношении функционирования всей системы (особенно финансов предприятий). Финансы субъектов хозяйствования являются основным элементом системы  и представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и  распределением финансовых ресурсов. Формируются финансовые ресурсы  за счет собственных и приравненных к ним средств (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль, целевые поступления  и т.д.); мобилизуемые на финансовом рынке ресурсы (кредиты долгосрочные и краткосрочные, средства поступающие  от операций с ценными бумагами и  т.п.); средства поступающие в порядке  перераспределения (бюджетные субсидии, субвенции и т.п.). Финансы субъекта хозяйствования выполняют три основные функции: формирование, поддержание  оптимальный структуры и наращивании  производственного потенциала предприятия; обеспечение текущей финансово-хозяйственной  деятельности; обеспечение участия  хозяйствующего субъекта в осуществлении  социальной политики.

Актуальность  данной темы заключается в том, что финансы выполняют пять основных функций: являются мерой стоимости товаров, используются для обмена, предназначены для накопления капитала, служат для образования сокровищ, являются мировым эквивалентом.

Предмет исследования - механизм управления денежными  средствами на предприятии.

Цель  данной работы - раскрыть и изучить  вопросы, касающиеся анализа и управления финансами предприятия.

Из этой цели вытекают следующие основные задачи:

-определить теоретические аспекты анализа и управления денежными средствами предприятия;

-дать четкие понятия денежным средствам и денежным потокам;

-раскрыть методические аспекты анализа и управления денежными средствами предприятия;

-проанализировать и оптимизировать движение денежных средств.

Объект  исследования – процесс движения финансовых средств на ООО «Лавоком».  

 

 

 

 

Глава I. Управление финансами предприятия

1.1 Финансы  предприятия: понятие, сущность  и состав

Финансы – это система денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе их кругооборота.

Финансовая система Российской Федерации включает:

• государственные финансы (федеральный бюджет, фонд государственного социального страхования и другие внебюджетные фонды – пенсионный, занятости населения, страховой медицины, социального страхования и др.);
• региональные финансы (бюджеты и внебюджетные фонды различных административно-территориальных образований);
• финансы предпринимательских организаций.

На уровне государственных финансов происходят разработка и реализация единой финансовой политики страны, от которой во многом зависит эффективность  деятельности предпринимательских  организаций.

Финансы коммерческих организаций  занимают определяющее положение в  структуре финансовой системы страны, так как именно на уровне коммерческих организаций формируется основная масса финансовых ресурсов государства. В доходной части федерального бюджета  России 80% составляют налоговые поступления.¹

Финансы организаций выполняют  распределительную (стимулирующую) и контрольную функции.

Распределительная функция финансов заключается в том, что с их помощью формируются и используются денежные доходы и фонды, имеющиеся в организации. Таким образом, финансы обслуживают воспроизводственный процесс в целом, обеспечивая его непрерывность и оказывая влияние на все его стадии. Кроме того, правильное распределение денежных средств стимулирует улучшение работы предприятия.

Финансы количественно отображают ход воспроизводственного процесса, что позволяет его контролировать. Основу контрольной функции составляет движение финансовых ресурсов в фондовой и не фондовой формах. Контрольная функция реализуется двояким образом:

• через финансовые показатели в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности;
• через финансовое воздействие.

Если при централизованной системе  управления экономикой устанавливались  строгие границы деятельности предприятий  по выпуску продукции, прибыли, себестоимости  и другим показателям, то в настоящее  время осуществляется воздействие  с помощью экономических рычагов  и стимулов (налогов, льгот, дотаций  и т. д.).

В основе организации финансов предприятия  лежат следующие принципы:

-самостоятельность в области финансово-хозяйственной деятельности;

-самофинансирование;

-заинтересованность в результатах работы;

-ответственность за эти результаты;

-образование финансовых резервов;

-разделение средств на собственные и заемные;

-первоочередность выполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами;

-финансовый контроль за деятельностью предприятия.

В составе финансовых отношений  выделяются следующие группы денежных отношений организаций:

-с контрагентами – по поводу формирования первичных доходов, образования и использования целевых фондов внутрихозяйственного назначения (уставного капитала, фондов накопления и потребления, поощрительных фондов и др.);

-с организациями и предприятиями – по поводу распределения финансов; при этом движение финансовых ресурсов осуществляется в нефондовой форме (уплата и получение штрафов при нарушении договорных обязательств, внесение различных паевых взносов, участие в распределении прибыли от совместной деятельности, приобретение ценных бумаг других предпринимательских организаций и государства, получение по ним дивидендов и др.);

-с потребителями продукции, вступая в контакты с которыми, предприятия самостоятельно выбирают форму и вид договоров, определяют условия выполнения обязательств и порядок установления санкций, формируют цены на свою продукцию и услуги, оценивают обоснованность цен поставщиков. Перечисленные факторы существенно влияют на конечные финансовые результаты;

-со страховыми организациями – по поводу различных видов обязательного и добровольного страхования;

-с банковской системой – по поводу расчетно-кассового обслуживания в связи с получением и погашением ссуд, уплатой процентов, а также предоставлением банкам во временное пользование свободных денежных средств за определенную плату;

-с государством – по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов. Эта группа денежных отношений реализуется через внесение в бюджет и внебюджетные фонды различных налогов, сборов, взносов и др. С другой стороны, осуществляется бюджетное финансирование непроизводственной сферы, целевых программ и др.;

-с вышестоящими управленческими структурами – "вертикальные" и "горизонтальные" взаимосвязи по поводу внутрикорпоративных перераспределений финансовых ресурсов.

Эти группы денежных отношений и  составляют в целом содержание финансов.

 

1.2 Цели  и задачи управления финансами  предприятия.

Условием  эффективного существования предприятия  в современной конкурентной среде  является создание эффективного механизма  управления финансами, обеспечивающего  формирование оперативной и достоверной  информации, регулирование взаиморасчетов, повышение платежной дисциплины и, как итог, ускорение оборачиваемости  денежных средств.

Для решения  перечисленных задач система  управления финансами предприятия  выполняет две основные функции:

1) оперативный  учет фактического движения денежных  средств предприятия на расчетных  счетах и кассах;

2) оперативное  планирование поступлений и расходов  денежных средств предприятия.

Управление  финансами является одним из важнейших  направлений деятельности финансового  менеджера, которое включает в себя: анализ движения денежных средств, планирование и прогнозирование денежных средств, определение оптимального уровня денежных средств, контроль над денежными  средствами предприятия.

Значимость  такого вида активов, как денежные средства определяется тремя основными причинами:

1) денежные  средства используются для выполнения  текущих операций, предприятие вынуждено  постоянно держать свободные  денежные средства на расчетном  счете;

2) предосторожность - деятельность предприятия не  носит жестко предопределенного  характера, поэтому финансы необходимы  для выполнения непредвиденных  платежей;

3) спекулятивность  - финансы необходимы по спекулятивным  соображениям, поскольку постоянно  существует ненулевая вероятность  того, что неожиданно представится  возможность выгодного инвестирования.

Основной  целью финансового менеджмента  в процессе управления финансами  является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия.

Значимость  этой цели определяется тем, что ни большой размер оборотных активов  и собственного капитала, ни высокий  уровень рентабельности хозяйственной  деятельности не могут застраховать предприятие от риска банкротства, если в предусмотренные сроки  из-за нехватки финансов оно не сможет рассчитаться по своим неотложным финансовым обязательствам.

Из этой цели вытекает важная задача финансового  менеджмента в процессе управления финансами предприятия - обеспечение  эффективного использования временно свободных денежных средств, а также  сформированного инвестиционного  их остатка, чтобы таким образом  инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, одновременно с этим иметь их необходимую  величину для выполнения обязательств по платежам и страхования на случай не предвиденных ситуаций.²

Требование  обеспечения постоянной платежеспособности предприятия определяет необходимость  создания высокого размера финансов предприятия, то максимизации их среднего остатка в рамках финансовых возможностей предприятия. Следует учесть, что  финансы предприятия в национальной валюте при их хранении в значительной степени подвержены потере реальной стоимости от инфляции; кроме того, финансы в национальной и иностранной  валюте при хранении теряют свою стоимость  во времени, что определяет необходимость  минимизации их среднего остатка. Эти  противоречивые требования должны быть учтены при осуществлении управления денежными средствами, которое в  связи с этим приобретает оптимизационный  характер.

На основании  вышесказанного можно сделать следующий  вывод: функция управления финансами  предприятия является весьма важной и заслуживает внимательного  отношения со стороны финансового  менеджера, так как нехватка денег  может в короткие сроки привести к резкой остановке работы предприятия.

Политика  управление финансами предприятия  основывается на оптимизации остатков средств на счетах, минимизации разрывов между поступлением средств и  их использованием, также на детальном  и непрерывном прогнозировании  денежных потоков, которое должно регулярно  сопоставляться с фактическими результатами для того, чтобы проанализировать и повысить точность всего процесса. Только таким образом предприятие  может предвидеть масштабы и время  наступления денежных проблем и  предпринять соответствующие меры по их своевременному разрешению.