Управление денежными средствами предприятия

 

В ходе ее выполнения, на практике были использованы теоретические знания методов аудита и способов анализа  движения денежных средств. Использованные методики проведения аудита позволила провести аудит движения денежных средств ООО «Лавоком» практически сплошным способом. Аудит показал не только высокий уровень профессиональной подготовки работников бухгалтерии, но и хорошее знание ими нормативной и справочной базы по данному участку учета. Оформление документов и порядок учета операций соответствуют требованиям, предъявляемым к ним. В ходе аудита не выявлено существенных ошибок или нарушений, способных повлиять на изменение финансовых результатов деятельности предприятия. Однако имел место недочет, который следует устранить. Возможно, в этом нет  большой необходимости, но наличие отдельного помещения, оборудованного под кассу, необходимо иметь, чтобы избежать недоразумений при приеме и выдаче наличных денежных средств из кассы.  Хотелось бы отметить, что требования главного бухгалтера в части порядка оформления первичных документов на данном предприятии являются обязательными для всех сотрудников и выполняются неукоснительно, что снижает вероятность ошибок.

Анализ структуры денежных средств  показал, что предприятием в полной мере используются возможности расчетных счетов для осуществления всех необходимых расчетов. Платежно-расчетная дисциплина предприятия пока не соответствует требованиям существующего рынка. Предприятие осуществляет свою деятельность за счет заемных средств, что плохо сказывается на финансовых показателях деятельности предприятия.

В ходе выполнения контрольной работы также были применены прямой и  косвенный методы анализа движения денежных средств, результатом применения которых стал достаточно детальный анализ денежных средств и расчет показателей текущей и инвестиционной деятельности.

Аудиторская проверка подтвердила  правильности формирования и отражения хозяйственных операций и их результатов не только на счетах бухгалтерского учета, но и в отчетности, предоставляемой внешним и внутренним пользователям.

Грамотность специалистов бухгалтерской  службы, правильность применения нормативных документов и использование унифицированных форм первичной документации позволило предприятию достоверно отразить финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия в бухгалтерском учете и отчетности.

Соблюдая  принцип существенности - достоверность  отчета о финансовых результатах и их использовании подтверждаю.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Список используемой литературы

1. Приказ Минфина РФ от 29.07.2007 № 34(н) (ред. от 24.03.2008) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»
2. Указания Центрального Банка от 14.11.2009 № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»
3. Положение Центрального Банка Российской Федерации от 05.01.2007 № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»
4. Письмо ЦБ РФ от 04.10.2008 № 18 (ред. от 26.02.2009 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. – М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2009. – 176с.
6. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.:  Издательство «Дело и Сервис», 2008. – 464 с.
7. Банк В.Р., Федорова Л.И. Аудит кассовых операций // «Аудиторские ведомости», № 6, 2009
8. Барсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации // «Аудиторские ведомости», № 7, 2008
9. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // «Аудиторские ведомости», № 3, 2007
10. Володина Н.В. Анализ движения денежных средств // «Бухгалтерский учет», № 21, 2009
11. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. М.: Кнорус, Новосибирск.: ЭКОР, 2008.- 797с.
12. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // «Бухгалтерский учет», № 2, 2009
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб.пособие. – 4-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 640с. – (Серия «Высшее образование»).
14. Костюк Г.И. Аудиторская проверка счетов организаций в банках // «Бухгалтерский учет», № 12, 2007
15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп.- Минск: ООО «Новое знание», 2009. – 668 с.
16. Стандарты аудиторской деятельности. – М.: Издательство ПРИОР, 2008.- 520с.
17. Табалина С.А., Ремизов Н.А. Аудит. Современная методика: Проверка разделов отчетности согласно МСА и федеральным ПСАД/Под ред. Н.А. Ремизова. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009.- 240 с.
18. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // «Бухгалтерский учет», № 5, 2008
19. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 240с.
20. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ (изменениями и дополнениями от 23.07.1998 № 123-ФЗ).
21. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы. - 2005. - №4. - с.3-7.
22. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об "Отчете о движении денежных средств"// Бух. учет. – 2001 г. - №8. - с. 39-46.
23. Макальская М.Л. Некоммерческие организации в России: создание, права, налоги, учет.- М.: ИКЦ "ДИС", 1997.
24. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. – м,: ФА, 1999.
25. Э.А. Управление фирмой. - М.: "Акалис", 2008. - 516с.

 

Рецензия на курсовую работу

 

Студента(ки) ______ курса _____________________________________________________

(очной/заочной/очно-заочной  формы обучения)

Специальность________________________________________________________________

Специализация________________________________________________________________

Дисциплина __________________________________________________________________

Тема курсовой работы __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Преподаватель________________________________________________________________

 

 

Положительные стороны  работы __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Недостатки работы: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Рекомендуемая оценка __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Преподаватель:

к.э.н., доцент кафедры  финансов,

экономики и управления       Смаглюкова Т.М.

«__» __________ 20___ г.

 

 

1. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы. - 2005. - №4. - с.3-7.¹

2.  Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // «Бухгалтерский учет», № 2, 2009.

3. Шеремет  А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебное  пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 240с. 

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб.пособие. – 4-е изд., пе-рераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 640с. – (Серия «Высшее образова-ние»).

5. Э.А. Управление  фирмой. - М.: "Акалис", 2008. - 516с.