Управление активами коммерческого банка на примере ОАО «Белагропромбанк»

Из рисунка видно, что  имущество для продажи представлено за 2 года, т.к.  в 2012 году показатели не представлены вообще. В 2010 году сумма  статьи составила 5414.6, а в 2011 году снизилась больше чем в два раза и составила 2325.4.

Далее проведём анализ динамики актива бухгалтерского баланса за 2010-2012. Рассчитаем темп роста и абсолютный прирост. Значение ( суммы ) статей отражены в таблице 2.1.

 

 Таблица 2.2 – Анализ динамики актива бухгалтерского баланса за 2010-2012гг.

Наименование	2011/2010		2012/2011
	Абсолютное прирост	Темп роста, %	Абсолютный прирост	Темп роста, %
Денежные средства	-752258	91,9	1556412	118,2
Драгоценные металлы и  камни	-2270	66,2	-35,6	99,2
Средства в НацБанке	2412241,2	136,9	-4559540,6	49
Средства в банках	1597477	118,2	-13538,3	86,9
Ценные бумаги	-832153,2	44,4	2045999,7	170,5
Кредиты клиентам	-17926346	71,1	120354	100,2
Производные финансовые активы	-22847,2	0,5	673,5	660,3
д/с финансовые вложения	-344909,7	59,6	189527,5	137,1
ОС и НА	-189943,8	87,6	403552,4	129,9
Имущество для продажи	-3089,2	42,9	-	-
Прочие активы	-106152	62,4	143533,9	181,4
Итого	-16930947	77,9	-1637758	97,2

Источник: собственная разработка

 

Темпы роста показывают, сколько процентов составляет последующий  уровень ряда по сравнению с предыдущим или по сравнению с начальным уровнем . Из таблицы 2.2 видно показатели по темпу роста невысокие, в 2011 году по сравнению с 2010 наблюдается наибольший темп роста по статье Средства в НацБанке и составляет 136,9 % ( увеличение на 36,9 %), а в 2012 году по сравнению с 2011 он составляет 49 % (уменьшилось на 51 %).Наименьший темп роста в 2011 году по сравнению с 2010 году наблюдается по статье Производные финансовые активы и составляет 0,5 % (уменьшилось на 99,5 %, но в 2012году по сравнению с 2011 он составляет 660,3 % (увеличение в 6, 5 раз).

Абсолютный прирост (i) –  это разность между двумя уровнями динамического ряда, которая показывает, насколько данный уровень ряда превышает  уровень, принятый за базу сравнения [3, c.34]. Из таблица 2.2 наблюдаем изменение абсолютного прироста. В 2011 году по сравнению с 2010 наибольший абсолютный прирост наблюдается по статье Средства в НацБанке и составляет 2412241,2, а в 2012 году по сравнению с 2011 составляет -4559540,6, заметна отрицательная разница.

 

2.2 Анализ эффективности управления активами ОАО "Белагропромбанк"

 

Проанализируем объём, состав, структуру и динамику доходов  ОАО "Белагропромбанк".

Доход – увеличение экономических  выгод ва течение отчётного периода в форме увеличенияаактивов и (или) уменьшения обязательств, которое ведёт к увеличениюа собственного капиталаабанка, не связанному с вкладами акционеров [6, c. 215].

В зависимости отавидов операций, характера и экономической сущности доходы классифицируются:

• процентные доходы;
• комиссионныеадоходы;
• операционные доходы;
• прочиеабанковские доходы.

Расход – уменьшение экономическихавыгод в течение отчётного периода в форме уменьшенияаактивов и увеличения обязательств, которое ведёт к уменьшению собственногоакапитала банка, неасвязанному саего распределением между акционерами.

Расходы классифицируются следующим  образом:

• процентные расходы;
• комиссионныеарасходы;
• операционные расходы;
• прочиеарасходы;
• отчисления варезервы;
• долги, списанные с баланса.

На основе данных проведём анализ доходов ОАО «Белагропромбанк», для этого приведём данные в сопоставимый вид, используя индекс потребительских  цен.

 

Таблица 2.3  – Анализ объёма, состава и динамики доходов банка

Наименование статьи	Значение, млн. руб.			Темп  роста, % 2011/2010	Темп  роста, % 2012/2011
	2010*	2011*	2012
Чистые процентные доходы	2984648.3	2261142.3	2893489.4	75	127
Чистые комиссионные доходы	614788.2	450174.3	646675.8	73	143
Чистый доход по операциям  с драгоценными металлами и камнями	2064.3	2257.3	1075.0	109	47
Чистый доход по операциям  с ценными бумагами	16996.3	2019.2	173.1	11	8,5
Чистый доход по операциям  с иностранной валютой	375320.0	265216.1	231237.6	70	87
Чистый доход по операциям  с производными фин. Инструментами	106556.9	281560.1	73975.1	264	26
Прочие доходы	535235,1	196053.9	466356.8	36	237

Примечание * - данные приведены  в сопоставимый вид

Источник: собственная разработка

 

Как видно из таблицы, по всем статьям доходом происходит спад к 2012 году, особенно по операциям  с ценными бумагами.  Значение данной статьи уже к 2011 году уменьшилось  практически в 8 раз, а к 2012 по сравнению  с 2010 уменьшилось на 98,9 %.

Рост значения наблюдается  только у чистых комиссионных доходов. Так к 2012 году в сравнении с 2010, он увеличился на 5, 2%.

По некоторым статьям  наблюдался рост к 2011 году, а затем  снова спад к 2012. Например, это чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами, чистый доход по операциям с драгоценными металлами и камнями.

Далее рассмотрим прибыль  банка, данные представлены в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4   – Анализ объёма, состава и динамики прибыли  банка

Наименование статьи	Значение, млн. руб.			Темп роста, % 2011/ 2010	Темп роста, % 2012/211
	2010*	2011*	2012
Прибыль (убыток) до налогообложения	672042.6	491369.1	1293087.3	73	263
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	644089.6	368868.2	1060807.2	57	287
Базовая прибыль на простую  акцию (в рублях)	320,1	143.7	321	44	223

Примечание * - данные приведены  в сопоставимый вид 

Источник: собственная разработка

 

По данным таблицы видно  как к 2011 году показатели прибыли  понизились, но к 2012 году заметно увеличились в три раза. К примеру,  прибыль до налогообложения возросла практически вдвое. Темп роста 2011/2010 был ниже 100%, это говорит о том, что у банка были некоторые проблемы, но в 2012 /2011 по всем показателям превышает норму в 100%, это говорит о том, что банк хорошо справляется с поставленными целями Нац. Банка .

Далее рассмотрим рентабельность услуг и рентабельности банка.

Рентабельностьа– относительныйапоказатель экономической эффективности, комплексно отражающий степень эффективности использования имеющихся ресурсов. аКоэффициент рентабельности рассчитывается как отношениеаприбыли к ресурсам, её формирующим и характеризует объём прибыли на единицу затрат.

Рассчитаем основные показатели рентабельностиданныеапредставлены в таблице 2.5.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.5  – Расчёт основных показателей рентабельности

Наименование показателя	Формула расчёта	Расчёт показателя	Значение показателя, %
Общая рентабельность		1293087.3 / (7615876.9+165277.8 + 1291477.1+188364.2)	13.9
Рентабельность активов		1293087.3 / ((76852737.8+59921790.6+58284032.1) /3)	1.9
Рентабельность капитала		1293087.3 / ((5995526.6+9478810.6+ 8322176.1) /3)	16.3
Рентабельность банковских услуг		1293087.3 / (7615876.9+ 165277.8 + 1291477.1 + 188364.2 + 232280.1)	13.6

Источник: собственная разработка

Для лучшего восприятия значения показателей данные покажем в  процентах. На основе рассчитанных показателей рентабельности можно сделать следующие выводы:

1. Общая рентабельность  составляет 13.9%. По невысокому значению  данного показателя можно сделать  заключение о том, что эффективность  затрат банка не на высоком  уровне;

2. Рентабельность активов  составляет 1.9%. Данная величина не  соответствует нормативному значению, т. к. не находится в диапазоне  от 0,35% до 1,15%. Также рассчитанное  значение гораздо выше  среднеотраслевого,  которое составляет 0,90%.  Не соответствие  нормативу рентабельности актива  показывает, что банк не способен  распоряжаться имеющимися ресурсами.

3. Рассчитанная рентабельность  капитала равна 16.3%.  Данное  значение практически в два  раза выше среднеотраслевого,  которое составляет 8,37%. Следовательно,  наблюдается высокая эффективность  использования средств банка.

4. Рентабельность банковских  услуг составляет 13.6%. Что почти  в шесть раз выше среднеотраслевого  значения, которое составляет 2,35%.

Проанализируем доходность банка, данные представлены в таблице 2.6.

 

 

 

 

 

Таблица 2.6 – Анализ доходности банка

Наименование показателя	Формула	Значение показателя, %
		2010	2011	2012
удельный вес прибыли  в сумме доходов, проценты	*100	13.8	10.6	2.5
размер дохода на 1 тыс.руб. активных апераций		60.3	57.7	73.9
размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений		74.6	78.3	97.4

Источник: собственная разработка

 

Удельный вес прибыли  в сумме доходов 2010 = 644089.6 / (2984648.3 + 614788.2 + 2064.3 + 16996.3 + 375320.0 + 106556.9 + 535235.1) * 100

Удельный вес прибыли  в сумме доходов 2011 = 368868.2 / (196053.9 + 281560.1 + 265216.1 + 2019.2 + 2257.3 + 450174.3 + 2261142.3) * 100

Удельный вес прибыли  в сумме доходов 2012 = 106807.2 / (2893489.4 + 646675.8 + 1075.0 + 173.1 + 231237.6 + 73975.1 + 466356.8) * 100

Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций 2010 = 4635609.1 /  76852737.8 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций 2011 = 3458423.2 / 59921790.6 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций 2012 = 4312982.8 / 58284032.1 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений 2010 = 4635609.1 / 62071228.1 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений 2011 = 3458423.2 / 44144882.9 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений 2012 = 4312982.8 / 44265236.1 * 1000

На основе рассчитанных показателей  доходности можно сделать следующие  выводы:

1.  Удельный вес прибыли в сумме доходов 2010 году составляет 13.8%, следовательно, такая часть доходов идет на формирование прибыли. Данный факт можно отнести к положительному результату деятельности банка. Однако, в 2011 году значение показателя удельный вес прибыли в сумме совокупных доходов снижается до 10.6%, а к 2012 до 2.5% соответственно, снижается и часть дохода, которая идет на формирование прибыли, а увеличивается доля  прочих компонентов совокупного дохода, таких как переоценка основных средств, переоценка незавершенного строительства  и неустановленного оборудования, переоценка ценных бумаг, переоценка инструментров хеджирования, переоценка прочих статей баланса;