Управление активами коммерческого банка на примере ОАО «Белагропромбанк»

Существуют двааметода измеренияаликвидности:

а) ана основеафинансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающих ликвидностьабаланса;

б) ана основеаопределенияапотенциальной потребности в ликвидных средствах с учетомаанализа оборотов поаактивам и пассивам баланса банка в соответствующихапериодах.

Коэффициентный методапредполагаетаустановление определенных количественныхасоотношений между статьямиабаланса. аПричем в одних странах этиасоотношенияапредписываются властями, в других – вводятся и поддерживаютсяасамими банками [13, c. 67].

Накопленныйабанками опытаобусловил наиболее частоеаприменение определенных показателей.

При определенииасоотношения ликвидныхаактивов и депозитов используют дваапоказателя:

1) [Первичные резервы (Касса + Корреспондентскийасчет в центральном банке)] / Депозиты;

2) [Первичные + Вторичныеарезервы (государственные ценные бумаги)] / Депозиты.

Через эти показателиаустанавливается непосредственнаяасвязь между ликвиднымиаактивами и обязательствамиав виде депозитов, аподлежащих выполнению. аУровень первого показателя дляаобеспечения ликвидности банка принят в размере неаменее 5-10%; уровень второго - не менее 15-25%. Второйапоказатель используется и ваЯпонии (как обязательныйадля выполнения всеми банками), гдеаего уровень неадолжен быть менее 30%.

В СШАадля оценкиаликвидности используются показателиасоотношения суммы выданныхакредитов и депозитова (чем больше он превышает 1, тем ликвидность банка ниже) иадоли кредитов в общей сумме активов как отражение диверсифицированности активова (этот показатель принято считать оптимальным при уровне 65-70%) [13, 109].

Дляаоценки ликвидностиаприменяется такжеапоказатель, аотражающий способность актива быстроаобмениваться на наличность. Он исчисляется как отношение ликвидных активов к общейасумме активов. Валиквидные активы включают лишьаостатки средств в кассе, аденежные средстваав пути, на валютных счетах, аостатки по счетамаНОСТРО в центральном банке и в других банках. Чем вышеаданный показатель, атем вышеаликвидность и ниже доходность. аЦель менеджмента ваобласти управленияаликвидностью - оптимальноеасоотношение аи доходности [1, c.274].

Особоеавнимание уделяется анализуаструктуры привлеченныхаресурсов, стабильностиадепозитной базы. С точкиазрения стабильности депозиты подразделяются на основныеа (устойчивые) и «летучие». аОсновные (устойчивые) депозиты - депозиты, которыеазакрепились за банком и не покидают его. Чем ихабольше, атем выше ликвидность банка. аОсновные депозитыамогут бытьасреди вкладов доавостребования, срочных и сберегательных счетов иавкладов. Устойчивая часть депозитовавыше среди вкладов доавостребования. Поасрочным и сберегательным вкладам устанавливаетсяаболее высокий процент, чемапо вкладам доавостребования. Плата поасрочным и сберегательнымадепозитам различна варазных банках, они больше подверженыадвижению, что и определилоаих название - «летучие».

Показатель, характеризующийастабильность депозитов, рассчитывается как отношение суммыаосновных депозитов каобщей их сумме. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общейасумме депозитовасоставляет не менее 75% [4, c.143].

Еще один показатель, аотражающийастабильность депозитной базы, - отношение срочных иасберегательных депозитов каобщей сумме депозитов. Срочные иасберегательные депозитыаотносятся к ресурсамабанка, они более чувствительныак изменениюапроцентной ставки. Повышениеаих доли увеличивает объем «летучих» депозитоваи снижает ликвидность банка.

Качествоаресурсной базы банкааоцениваетсяатакже показателем, свидетельствующим оадоступности коммерческогоабанка дляавнешних источникова (межбанковского кредита) (КВИ):

                            КВИ = Сб / Спс,

где Сб - ссуды, полученные у других банков, включаяацентральный банк;

Спс - сумма привлеченныхасредств.

Возможностьапри необходимости поаумеренной платеабыстро привлечь ресурсы самежбанковскогоарынка и отмцентрального банка иаустранить временный недостатокаликвидных средстварассматривается какапризнак высокой ликвидностиабанка, а большая доляавнешнихазаимствований свидетельствует оанизкой ликвидности банка. Поэтомуадополнительно анализируются:

1. частотаазаимствований;

2. условия заимствования  (с залогом или без залога);

3. причиныапривлечения средств;

4. процентыапо займам.

ВоаФранции таким срокомаявляется 3 месяца. аСоответственно коэффициент ликвидности рассчитывается как отношение активов, размещенных срокомадо трех месяцев к депозитамадо востребования, срочнымадепозитам и другимаресурсам, привлеченным на такойаже срок. Расчет этогоакоэффициента коммерческиеабанки должныапредставлять контрольным органамаежеквартально. аПредельное значение данного показателяане должноабыть ниже 60% [11, c.417].

В Англии коммерческиеабанки ежемесячноаотчитываются перед Банком Англии о соблюдении коэффициента ликвидности, отражающего соотношение наличныхасредств, остатков на счетах “Ностро”, депозитов до востребования и размещенныхасроком на один день, аценных бумаг и годных к переучетуавекселей – в числителе и всейасуммой привлеченных ресурсов – в знаменателе. Минимально допустимый размер этого соотношения составляет 12,5%.

Кроме того, ваАнглии коммерческиеабанки рассчитываютаи другие Коэффициенты ликвидности, ане требующие отчета передаЦентральным банком:

а) соотношениеасуммы активов, размещенныхана срок до одногоМесяца, и суммы обязательств сапогашением в течениеатого же срока:

б) соотношениеаактивов, размещенных на срок до 6 месяцев и соответствующей части обязательствабанка.

В Германии коммерческиеабанки также ежемесячно отчитываются перед Немецкимафедеральным банком о состоянии ликвидностиабаланса. Законом в Германииаопределена обязанность коммерческих банков соблюдать следующие соотношения:

а) краткосрочных иасреднесрочных вложений (до четырех лет) ак равнозначным поасрокам привлеченияаресурсам и сберегательным вкладам:

б)   долгосрочныхвложений (на срок четыре и более лет) к привлеченным ресурсам на этот же срок.

Требуемый уровеньаэтих коэффициентов в пределах 100% предполагает, однако, возможность частичного покрытия болееадолгосрочных вложений менее краткосрочнымиаресурсами.

Учитывая динамизм состояния ликвидностиабанка, зарубежныеэксперты отмечают, что оно не может быть полностью измерено с помощью финансовых коэффициентов, исчисленных на основе балансовых соотношений.Поэтому постепенноазародилась практика оценки ликвидности на основе потока наличности по существующим активам иапассивам банка.

Трудность такой оценкиазаключается в том, что по некоторым финансовым инструментамане предусматриваются сроки наступления платежа (например, депозиты до востребования). Другая трудностьасостоит в правильнойаоценке перспектив погашенияаотдельных ссуд [10, c.143].

Поэтомуаиспользование данногоаметода предполагает:

а) высокоеакачество и своевременность полученияаинформации о сроках платежа поаактивам и пассивам;

б) высокое качество анализаабанком прошлых и ожидаемых тенденций состояния ссуд иадепозитов.

Широкое развитие получилаапрактика оценки ликвидностиабанков на основе потокааденежной наличности в Японии, США иамногих европейских странах.

Большоеазначение во многих зарубежных странах придается ограничению крупных кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.

Так, в США в середине 70-х годов были узаконены два показателя: отношение выданныхакредитов не должноапревышатьакапитал банка в 11 раз, или отношениеавыданных кредитов к капиталуадолжно составлять не болееа0,1 [5, c.39].

Во Франции размеракредита одному заемщикуаили всем заемщикам одной группы не должен превышать 75% суммы собственныхасредств банка.

ВаГермании суммаавыданных кредитов иаучастия не должна превышать собственные средстваабанка более чем в 18 раз. Каждыйаиз пяти крупных кредитов, составляющих болееа15%асуммы собственныхасредств банка, не должен превышатьапоследние более чем ва3 раза, а всеавместе эти пять кредитов не должныапревышать собственныеасредства банка более чем в 8 раз. Самыйакрупный кредит не долженапревышать 75% собственныхсредств банка.

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ, СОСТАВА  И СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ  НА ПРИМЕРЕ БЕЛАГРОПРОМБАНКА 

 

2.1 Анализ динамики, структуры  и состава активов за 2010-2012 гг.

 

В настоящее времяаоткрытое акционерноеаобщество «Белагропромбанк» является одним из крупнейшихауниверсальных кредитно-финансовых учреждений РеспубликиаБеларусь, входит в единуюабанковскую систему РБ иасоблюдает государственнуюаденежно-кредитную политику РБ.

ОАО «Белагропромбанк» обладает второй поавеличине региональной сетью среди банков республики. Филиалы иаотделения Белагропромбанка помимоагорода Минскааработают во всехаобластных и практически во всех районных центрах РеспубликиаБеларусь. Система Белагропромбанка включает 6аобластных управлений, Минскую городскую дирекцию, 113 филиалов иаотделений, 134 расчётно-кассовыхацентров и 92 пункта обмена валют, а такжеимеет представительство в ИтальянскойаРеспублике ваг. Милан [14, c.1].

Банк предлагаетасвоим клиентам широкийаспектр банковскихауслуг, объём которых постоянноарастет как за счетарасширения, качественного обновления и комплексногоаподхода к традиционноапредставляемым банковскимапродуктам, так иаувеличения доли банка на потенциально перспективных рынках банковских услуг.

ОАО "Белагропромбанк" входит вагруппу ведущих кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, является уполномоченным банком Правительства Республики Беларусь по обслуживанию государственных программаподдержки агропромышленногоакомплекса, занимаеталидирующие позиции среди банков по величинеауставного фонда и нормативногоакапитала.

Банк обеспечивает высокийауровень обслуживания клиентов, внедряются современные системыаи стандарты менеджмента, повышается доверие зарубежныхапартнеров [14 c. 3].

За последние годыаБелагропромбанк обрел все чертыасовременного многопрофильного банка. Клиентами банкаасегодня являются многие ведущие предприятияаиз разных отраслей промышленности, арозничные продукты банкаавостребованыау более чем миллионаажителей страны, налажено конструктивное и взаимовыгодноеасотрудничество с крупнейшими кредитно-финансовыми организациямиаиз многих стран мира.

Рассмотрим и проанализируемаактивы банка, данные представлены а таблице 2.1.

2.1  – Анализ состава и структуры актива бухгалтерского баланса за 2010-2012 гг.

Наименование статьи	2010*		2011*		2012		Изм. Уд. веса  2010-2011гг.	Изм. Уд. Веса 2011-2012гг.
	Значение, млн. руб.	Уд.вес, %	Значение, млн. руб.	Уд.вес, %	Значение, млн. руб.	Уд.вес, %
Денежные средства	927543.6	1.2	852317.8	1.4	1007959.0	1.7	0,2	0,3
Драгоценные металлы и  камни	6715.1	0.01	4445.1	0.004	4409.5	0.008	-0,006	0,004
Средства в НацБанке	6532753.7	8.5	8944994.9	14.9	4385454.3	7.5	6,4	-7,4
Средства в банках	878131.8	1.2	1037879.5	1.7	902741.2	1.5	0,5	-0,2
Ценные бумаги	3734038.2	4.9	2901885.0	4.8	4947884.7	8.6	-0,1	3,8
Кредиты клиентам	62071228.1	80.7	44144882.9	73.6	44265236.1	75.9	-7,1	2,3
Производные финансовые активы	22967.4	0.04	120.2	0.2	793.7	0.092	0,16	-0,108
д/с финансовые вложения	855198.9	1.1	510289.2	0.9	699816.7	1.2	-0,2	0,3
ОС и НА	1536353.1	1.9	1346409.3	2.2	1749961.7	3.0	0,3	0,8
Имущество для продажи	5414.6	0.05	2325.4	0.004	-	-	-0,046	-
Прочие активы	282393.3	0.4	176241.3	0.3	319775.2	0.5	-0,1	0,2
Итого	76852737.8	100	59921790.6	100	58284032.1	100	0	0

Источник: собственная разработка

Примечание * - данные приведены  в сопоставимый вид

Чтобы исключить влияние инфляционного фактора и обеспечить возможность анализа, данные за 2010 год и 2011 год приведем в сопоставимый вид в сравнении  с данными за 2012 год. Для этого используем индекс потребительских цен ИПЦ2011/2010= 2,087 и ИПЦ2012/2011= 1,218. Следовательно, для обеспечения сопоставимости данных, показатели за 2010 год умножим на 2,087, а затем на 1,218, а показатели за 2011 год умножим на 1,218. Затем данные будем использовать для их анализа.

Таблица 2.1 отражает структуру активных операций банка. Исходя из проведённого анализа видно, что наибольший удельный вес в структуре актива бухгалтерского баланса занимает статья кредиты клиентам. Однако доля данной статьи к общему итогу с каждым годом уменьшается. Так, удельный вес её в 2010 году составил 80,7%, в 2011 году – 73,6%, в 2012 – 75,9%.

Наименьший удельный вес  занимают драгоценные металлы и камни (в 2010 году – 0,01%, в 2011 году – 0,004%, в 2012 году – 0,008%), а также имущество, предназначенное для продажи (2010 – 0,05%, 2011 – 0,04%).

Заметно наблюдается снижение производных финансовых активов, которые  снизились на 22173,7 млн. руб.

Далее наглядно рассмотрим динамику актива бухгалтерского баланса  за три года.

 Рисунок 2.1 – Динамика актива бухгалтерского баланса

 Источник: собственная  разработка

На рисунке 3.1 наглядно представлена динамика актива бухгалтерского баланса  за 2010, 2011 и 2012 года.

Как видно в 2011 году произошёл  спад, и итог по активу стал меньше чем  в 2010 году на 16930947.2 млн. рублей.

Но к 2012 году положительной  динамики не произошло, и сумма активных операций банка снова уменьшилась  и стала равной 58284032.1 млн. рублей.

Так как по статье кредиты  выдаваемые клиентам наблюдается наибольший удельный вес, наглядно рассмотрим график за три года.

 

Рисунок 2.2 – Кредиты клиентам 2010-2012 гг.

Источник - Собственная разработка

На рисунке видно, что  в 2010 г. кредитов клиентам выдавалось больше, чем в 2011 и 2012гг . общая сумма их составила 62071228.1 млн руб. , 2011 и 2012 гг. как следует из рисунка суммы практически оставались на одном месте, но в 2012 году сумма кредитов выдаваемая клиентам больше чем в 2011г. на 120,354 тыс. рублей.

Далее наглядно рассмотрим статью «имущество для продажи», так  как в удельном весе эта статья занимает последнее место.

 

Рисунок 2.3 – Имущество  для продажи 2010-2011 гг.

Источник – Собственная  разработка