Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Ноября 2011 в 17:19, контрольная работа

Описание работы

Современный этап экономического развития России характеризуется дефицитом денежных средств в экономике и неплатежеспособностью многих предприятий, что вызывает рост дебиторской и кредиторской задолженности. Поэтому вопросы эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью имеют большую актуальность и являются важной задачей финансового менеджмента. Проблема низкой ликвидности дебиторской и кредиторской задолженности становится ключевой проблемой почти каждой организации. В свою очередь, она расчленяется на несколько других проблем: оптимальный объем, скорость оборота, качество дебиторской и кредиторской задолженности.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В СТРУКТУРЕ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 4
2. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 11
2.1. УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 11
2.2. УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 18
2.3. УПРАВЛЕНИЕ ДВИЖЕНИЕМ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
3. Расчетная часть………………………………………………………………..33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 49

Скачать полностью (70.73 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

фин мен..doc

— 442.00 Кб (Скачать)
 

Таблица 4

Агрегированный  баланс на начало прогнозного периода
Активы  
Оборотные средства:  
Денежные  средства 106143,9
Дебиторская задолженность 69187,63
Материальные  запасы 21225,9
Запасы  готовой продукции 1610,92
Итого оборотных средств 198168,35
Основные  средства:
Земля 175755,44
Здания  и оборудование 300000
Накопленный износ 90000
Итого основных средств 385755,44
Итого активов 583923,79
Пассивы  
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате 228785,16
Налог, подлежащий оплате 4000
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств 232785,16
Собственный капитал:
Обыкновенные  акции 331582,41
Нераспределенная  прибыль 19556,22
Итого собственного капитала 351138,63
Итого обязательств и собственного капитала 583923,79
 

Таблица 5

Бюджет  реализации
Показатель квартал Итого
I II III IV
1 2 3 4 5 6
Прогнозируемый  объем реализации в ед. 960 960 960 960 3840
Цена  реализации ед. 90 90 90 90  
Прогнозируемый  объем реализации в ден. ед. 86400 86400 86400 86400 345600
 
 
 
 
 

Таблица 6

Прогноз поступления денежных средств

Показатели Квартал Итого
I II III IV  
1 2 3 4 5 6
Дебиторская задолженность на начало прогнозного  периода 69187,63       69187,63
Реализация I квартала 60480 25920     86400
Реализация II квартала   60480 25920   86400
Реализация III квартала     60480 25920 86400
Реализация IV квартала       60480 60480
Общие поступления денежных средств 129667,6 86400 86400 86400 388867,63
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации 70
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале 30
 
 

Таблица 7

Производственный  бюджет
Показатели квартал Итого
I II III IV
Запас готовой продукции на конец прогноз-ного периода 96 96 96 100 100
Общая потребность в изделиях 1056 1056 1056 1060 3940
Запас готовой продукции на начало прогноз-ного периода 37,46326 96 96 96 37,463255
Количество  ед., подлежащих изготовлению 1018,537 960 960 964 3902,5367
Процент от продаж следующего квартала для  запаса на конец текущего квартала 10
Запас готовой продукции на конец прогнозного  периода 100
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 8

Бюджет  прямых затрат на материалы
Показатели квартал Итого
I II III IV
Потребность в материале на ед. изделия 4 4 4 4  
Потребность в материале на производство 4074,147 3840 3840 3856 15610,14698
Запас материала на конец прогнозного  периода 384 384 385,6 320 320
Общая потребность в материале 4458,147 4224 4225,6 4176 15930,14698
Запас материала на начало прогнозного  периода 10612,95 384 384 385,6 10612,95
Материалы, подлежащие закупке -6154,8 3840 3841,6 3790,4 5317,196977
Цена  ед. товара 2 2 2 2  
Стоимость закупок -12309,6 7680 7683,2 7580,8 10634,39395
Процент от количества материала,необходимого для производства в следующем  квартале для запаса на конец текущего квартала 10
Запас материала на конец прогнозного  периода 320
 
 

Таблица 9

Прогноз расходования денежных средств
Показатели квартал Итого
I II III IV
Счета к оплате на конец периода, предшествующего  прогнозному 228785,2       228785,16
Закупка материала в I квартале -6154,8 -6154,8     -12309,60605
Закупка материала в II квартале   3840 3840   7680
Закупка материала в III квартале     3841,6 3841,6 7683,2
Закупка материала в IV квартале       3790,4 3790,4
Итого выплат 222630,4 -2314,8 7681,6 7632 235629,154
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок 50
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале 50
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 10

Бюджет  прямых затрат на оплату труда
Показатели квартал Итого
I II III IV
Прямые  затраты труда в часах на ед. 5 5 5 5  
Итого часов 5092,684 4800 4800 4820 19512,68372
Стоимость прямых затрат труда в час 5 5 5 5  
Общая стоимость прямых затрат труда 25463,42 24000 24000 24100 97563,4186
 

Таблица 11

Бюджет  производственных накладных  расходов
Показатели квартал Итого
I II III IV
Переменная  ставка накладных расходов 2 2 2 2  
Прогнозируемые  переменные накладные расходы 10185,37 9600 9600 9640 39025,36744
Прогнозируемые  постоянные накладные расходы, включая  амортизацию 6000 6000 6000 6000 24000
Амортизация 3250 3250 3250 3250 13000
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию 16185,37 15600 15600 15640 63025,36744
Выплаты денежных средств по накладным расходам 12935,37 12350 12350 12390 50025,36744
 

Таблица 12

Бюджет  товарно-материальных запасов на конец  прогнозного периода
Показатели  Единицы Цена единицы Итого
Основные  производственные материалы 320 2 640
Готовая продукция 100 43 4300
  Цена  за единицу Количество  единиц Итого
Основные  производственные материалы 2 4 8
Затраты труда 5 5 25
Переменная  ставка накладных расходов 2 5 10
Общая переменная стоимость изготовления     43

Информация о работе Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия.