Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Ноября 2011 в 17:19, контрольная работа

Описание работы

Современный этап экономического развития России характеризуется дефицитом денежных средств в экономике и неплатежеспособностью многих предприятий, что вызывает рост дебиторской и кредиторской задолженности. Поэтому вопросы эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью имеют большую актуальность и являются важной задачей финансового менеджмента. Проблема низкой ликвидности дебиторской и кредиторской задолженности становится ключевой проблемой почти каждой организации. В свою очередь, она расчленяется на несколько других проблем: оптимальный объем, скорость оборота, качество дебиторской и кредиторской задолженности.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В СТРУКТУРЕ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 4
2. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 11
2.1. УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 11
2.2. УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 18
2.3. УПРАВЛЕНИЕ ДВИЖЕНИЕМ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
3. Расчетная часть………………………………………………………………..33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 49

Скачать полностью (70.73 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

фин мен..doc

— 442.00 Кб (Скачать)
 
 
 
 

Таблица 13

Бюджет  коммерческих и управленческих расходов
Показатели квартал Итого
I II III IV
Переменные  коммерческие и управленческие расходы  на ед. продукции 4 4 4 4  
Прогнозные  переменные расходы 3840 3840 3840 3840 15360
Постоянные  коммерческие и управленческие расходы: 12750 9950 11150 9950 43800
Реклама 1100 1100 1100 1100 4400
Страхование 2800       2800
Заработная  плата 8500 8500 8500 8500 34000
Аренда 350 350 350 350 1400
Налоги     1200   1200
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы 16590 13790 14990 13790 59160
 
 
 
 

Таблица 14

Бюджет  денежных средств
Показатели квартал Итого
I II III IV
Денежные  средства на начало прогнозного периода 106143,9 4192,387 -9732,81 17645,59 106143,9
Поступления от покупателей 129667,6 86400 86400 86400 388867,63
Итого денежных средств в наличии 235811,5 90592,39 76667,19 104045,59 495011,53
Выплаты:
Основные  производственные материалы 222630,4 -2314,8 7681,6 7632 235629,154
Оплата  труда производственных рабочих 25463,42 24000 24000 24100 97563,4186
Производственные  накладные расходы 12935,37 12350 12350 12390 50025,36744
Коммерческие  и управленческие расходы 16590 13790 14990 13790 59160
Закупка оборудования         0
Налог на прибыль 4000       4000
Итого выплат 281619,1 47825,2 59021,6 57912 446377,94
Излишки (дефицит) денежных средств -45807,6 42767,19 17645,59 46133,59 48633,59
Финансирование:
Кредитование 50000       50000
Погашение долгов   -50000 0 0 -50000
Проценты   -2500 0 0 -2500
Итого финансирование 50000 -52500 0 0 -2500
Денежные  средства на конец прогнозного периода 4192,387 -9732,81 17645,59 46133,59 46133,59
Годовая ставка процента за банковский кредит 20
Расчетная величина для начисления процентов: 0,05
 

Таблица 15

Прогнозные  показатели отчета о  прибылях и убытках
Продажи 345600
Переменные  расходы:
Переменная  стоимость продаж 165120
Переменные  коммерческие и управленческие расходы 15360
Итого переменных расходов 180480
Валовая маржа 165120
Постоянные расходы:
Производственные  накладные расходы 24000
Коммерческие  и управленческие расходы 43800
Итого постоянных расходов 67800
Прибыль от продаж 97320
Расходы на выплату процентов -2500
Прибыль до налогообложения 94820
Налог на прибыль 22756,8
Чистая прибыль 72063,2
Ставка  налогообложения прибыли 24
 
 
 

Таблица 16

Прогнозный  баланс
Активы
Оборотные средства:
Денежные  средства 46133,59
Дебиторская задолженность 25920
Материальные  запасы 640
Запасы  готовой продукции 4300
Итого оборотных средств 76993,59
Основные  средства:
Земля 175755,44
Здания  и оборудование 300000
Накопленный износ 103000
Итого основных средств 372755,44
Итого активов 449749,03
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате 3790,4
Налог, подлежащий оплате 22756,8
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств 26547,2
Собственный капитал:
Обыкновенные  акции 331582,41
Нераспределенная  прибыль 91619,42
Итого собственного капитала 423201,83
Итого обязательств и собственного капитала 449749,03

     Список  использованной литературы.

  1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2002.
  2. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Экономика, 2000.
  3. Комаров А.В. Стратегия исполнения обязательств предприятия по оплате товаров (работ, услуг) в условиях дефицита денежных ресурсов // Финансовый менеджмент. 2003. № 2.
  4. Комаха А. Эффективное управление кредиторской задолженностью // Финансовый директор. 2002. № 3.
  5. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент. 2001. № 3.
  6. Павлова Л.П. Финансы предприятий. – М.: Инфра-М, 2006.
  7. Сохнев А.А. Механизмы управления кредиторской задолженностью отечественного предприятия в современных экономических условиях // Финансовый менеджмент. 2002. № 10.
  8. Финансовое управление фирмой. – М.: Экономика, 2000.
  9. Финансовый менеджмент: теория и практика / под ред. Е.С. Стояновой. – М., Перспектива, 2003.
  10. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Н.М. Колчиной. – М.: Инфра-М, 2002.
  11. Финансы: Учебник / Под ред. А.М. Бабич, Л.П. Павловой. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.
  12. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. М.А. Керашева. – Краснодар: Изд. КубГТУ, 2004.
  13. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2002.
  14. Шишкин А.К., Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях. – М.: Инфра-М, 2001.
  15. Щадилова С.Н. Бухгалтерский учет для всех. – М.: Инфра-М, 2003.

Информация о работе Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия.