Управление дебиторской задолженностью и пути его совершенствования

Коэффициент имущества производственного назначения показал, что имущество в течение  года увеличилось с 0,97 до 0,98.

Согласно проведённому горизонтальному анализу ООО «Орбита» можно сказать, что прибыль отчётного периода снизилась на 14625 руб. по сравнению с предыдущим периодом прошлого года. Темпы снижения прибыли составили примерно 70%. Это связано с увеличением производственной с/с на 21,21%.

Так как темпы роста прибыли от реализации меньше чем темп роста выручки, то можно сказать, что затраты (с/с) увеличились.

Из анализа видно, что темп снижения чистой прибыли ООО «Орбита» составил примерно 78%.

Из выше проведённого анализа видно, что баланс предприятия не ликвиден, и более того приближается к критическому состоянию. Это обусловлено тем, что наиболее ликвидные активы намного меньше обязательств предприятия.

Но если говорить об общих положениях по улучшению финансового состояния вообще для всех предприятий, то можно сказать, что для улучшения финансового положения предприятия необходимо:

1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

2) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии монопольного заказчика;

3) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей;

4) своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым в первую очередь относятся:

      просроченная задолженность поставщикам свыше 3 мес.

      просроченная задолженность покупателям свыше 3 мес.

      просроченная задолженность по оплате труда

      просроченная задолженность по платежам в бюджет

      просроченная задолженность  по платежам во внебюджетные фонды.

              2.5. Предложения по улучшению состояния расчетов предприятия.

              По результатам анализа состава, структуры и динамики дебиторской задолженности предприятия можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния предприятия. Тем не менее необходимо пристальное внимание руководства к организации платежно-расчетных отношений.

              Важно не допустить дальнейшего роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия - это может повлечь за собой снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов, простои вследствие не внутренних проблем, а внешних, снижение возможности оплачивать свои обязательства перед кредиторами.

              Можно рекомендовать предприятию использование вексельных форм расчетов, использование механизма взаимозачетов, чтобы снизить объемы как кредиторской, так и дебиторской задолженности. Кроме того, это позволит ускорить оборот ресурсов предприятия.

С целью совершенствования системы управления дебиторской задолженностью предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

Система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме.  Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки.

              Заключение

Обобщая вышеизложенное исследование, можно сделать следующие выводы, касающиеся управления дебиторской задолженности предприятия.

В ходе исследования для достижения поставленных целей данной курсовой работы были выполнены следующие задачи:

              - дана общую характеристику  управления дебиторской задолженностью;

- проанализирована  дебиторская  задолженность предприятия;

- рассмотрены мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженности предприятия .

Одной из задач финансового менеджера по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью являются определение степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.

Дебиторская задолженность - элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.

Для полноценного и продуктивного функционирования деятельности предприятия необходимо:

1. Своевременно производить анализ состава и структуры дебиторской задолженности по конкретным покупателям, а также по срокам образования задолженности или сроках их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность и принимать меры к ее взысканию. Данные о сроках образования (погашения) задолженности должны быть регулярными и оперативными.

              2. Постоянно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой неустойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия.

              3. Контролировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, а также состояние расчетов по просроченной задолженности, так как в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости поставленной продукции, поэтому желательно расширить систему авансовых платежей.

              Увеличение дебиторской задолженности инициирует дополнительные издержки предприятия на:

-увеличение объема работы с дебиторами (связь, командировки и пр.);

-увеличение периода оборота дебиторской задолженности (увеличение периода инкассации);

-увеличение потерь от безнадежной дебиторской задолженности.

           По анализируемому предприятию ООО «Орбита» дебиторская задолженность снижается с 50 до 27. Что характеризуется положительно.

С целью совершенствования системы управления дебиторской задолженностью предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

Система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме.  Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки.

              Список использованной литературы

              1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г.

              2. Ковалев В.В. Финансовый анализ, М. Экономика 1998 г.

              3. Иришина Н.Ю. Бухгалтерский и налоговый учет при уступке права требования // Современный бухучет - 2004 - № 4.

4. Финансовое управление фирмой, М. Экономика, 1998 г.

              5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003 г.

              6. Мизиковский Е.А. Аудит дебиторской задолженности // Аудиторские ведомости - 2004 - № 3

              7. Петров А.М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет - 2004 - № 9. 

              8. Грачев А. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: научно-практическое пособие. – М.: Д и С, 2004 г.

              9.Савчук В.П. Управление финансами предприятий. – М.: Бином, 2003 г.