Управление доходностью кредитных организаций

 
 
 
 
 

Основные  показатели оценки эффективности  финансово-экономических

результатов деятельности банка 

 
 
 
 

Динамика  объема и структуры  прибыли по видам  деятельности 

    Используемая структура прибыли предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по основным видам деятельности банка.

   При оценке прибыли банка использовано деление совокупной прибыли на три направления ее получения.

1.   Операционная прибыль  (убыток) — прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по кредитам за вычетом уплаченных процентов.

2.   Прибыль (убыток) от операций с  ценными бумагами — разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на осуществление этих операций.

3.   Прибыль (убыток) от неоперационной  деятельности — разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии, плате за доставку ценностей и дивидендов, полученным штрафам и т. д., и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, уплаченные штрафы, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки).

   Прибыль (убытки) от неоперационной деятельности, как правило, имеет отрицательный результат и сленговое наименование «бремя». Оценка прибыли по видам деятельности производится:

а)  по горизонтали — в динамике по исследуемым периодам, что позволяет оценить текущие изменения совокупной прибыли и прибыли по видам деятельности;

б)  по вертикали — изменения динамики структуры прибыли по видам деятельности банка.

   Сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяет выявить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние в абсолютных величинах на совокупную прибыль.    

Динамика  и структура нормы  прибыли на капитал 

     Норма прибыли на капитал банка — обобщающий показатель результативности деятельности банка, который включает компоненты, позволяющие выяснить зависимость размера нормы прибыли на капитал от влияния каждого из компонентов. 

  Норма прибыли на капитал — результирующий фактор коммерческой деятельности банка, это отношение прибыли к капиталу. 

   Маржа прибыли — факторный показатель, отражающий влияние на результирующий фактор изменения размера прибыли на каждую денежную единицу совокупного дохода, измеряется отношением прибыли к совокупному доходу. 

   Использование активов — факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка, определяется как отношение совокупного дохода ко всей сумме активов. 

Мультипликатор  капитала — факторный показатель, оказывающий влияние на результирующий фактор за счет изменения структуры капитала, определяется как отношение всего совокупного актива  к собственному капиталу.  

Модель  расчета нормы прибыли на капитал: 

(Прибыль  /Собственный капитал) = (Прибыль  /Доход) х  (Доход/Активы) х (Активы/              /Собственный капитал). 

 

Декомпозиционный  анализ нормы прибыли  на собственный капитал 

  Декомпозиционный анализ — это многоэтапный метод анализа банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, эффективности использования активов и мультипликатора капитала. 
 
 
 

1. Расчет отклонений  величины  нормы   прибыли: 

                                         Н_1-- Н₁о_,

где Н_1- норма  прибыли  на  капитал отчетного  ( текущего )  периода;

Н₁о_,- норма  прибыли  на  капитал предыдущего  периода. 

2. Расчет  влияния   изменений   уровня маржи   прибыли  на  величину  отклонений  нормы  прибыли   на  капитал: 

(Н_{4 ---}  Н_{4 О}) × Н₂ × Н_3, 

где Н_4- уровень  маржи   прибыли   отчетного  ( текущего )  периода;

Н₄о _-- уровень маржи   прибыли   предыдущего периода;

Н_{2 –} уровень использования активов отчетного ( текущего )  периода;

Н_3—мультипликатор капитала  отчетного  ( текущего )  периода. 

3. Расчет  влияния  изменения  уровня использования активов на величину  отклонений нормы  прибыли на  капитал: 

(Н_2---  Н_{2 О}) × Н_4О × Н_3, 

где Н_{2 О --} уровнь использования активов предыдущего  периода;

Н_{4О --} уровень маржи   прибыли   предыдущего периода. 

4. Расчет  влияния изменений размера мультипликатор капитала  на величину  отклонений нормы  прибыли на  капитал: 

(Н_3---  Н_3О) × Н_4О × Н_2О, 

где Н_{3 О} -мультипликатор капитала  предыдущего периода. 

Факторный анализ  прибыли  

  Суммарная   прибыль отражает  общий  финансовый  результат  коммерческой  дечтельности  банка  и  в  общем   случае  формируется под  воздействием  следующих  факторов:

• изменения  размера  собственного  капитала (С₁);
• изменения  маржи прибыли (Н₄);
• изменения  уровня  эффективности  использования  активов (Н₂);
• изменения  уровня  мультипликатора  капитала (Н₃).