25 162 / 0,7 = 35 945,71 тыс. руб.

417 676 – 35 945,71 = 381 730,29 тыс. руб. или 35 945,71 / 417 676 * 100% = 8,6%.

  Рассчитанные коэффициенты позволяют сделать следующие выводы:

коэффициент абсолютной ликвидности  ниже нормативного значения, следовательно, у предприятия нет наиболее ликвидных активов для покрытия текущих обязательств в течение нескольких рабочих дней.

    Коэффициент быстрой ликвидности также ниже нормативного значения, следовательно, даже при условии своевременных расчетов с дебиторами предприятие не сможет погасить свои текущие обязательства.

   Значение коэффициента текущей ликвидности не соответствует нормативному значению, следовательно, даже при условии продажи части материальных ценностей предприятие не сможет покрыть свои текущие обязательства.

   Таким образом, рассчитанные коэффициенты свидетельствуют о текущей неплатежеспособности предприятия и об отсутствии возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в будущем. 

3.3.3.  Коэффициенты финансовой устойчивости

5) Коэффициент отношения общей задолженности предприятия к активу баланса (К₅) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₅ 0,35. Для того, чтобы К₅ соответствовал  нормативу, необходимо:

1. уменьшить  общую кредиторскую задолженность предприятия на 236 391,05 тыс. руб. или на 43,4%:

  = 181 284,95 тыс. руб.

417 676 – 181 284,95 = 236 391,05 тыс. руб. или 181 284,95 / 417 676 *100% = 43,4%.

2. или увеличить  валюту баланса на 675 403 тыс.руб. или в 2,3 раза:

417 676 / 0,35 = 1 193 360 тыс. руб.

1 193 360 – 517 957  = 675 403 тыс. руб. или 1 193 360 / 517 957 = 2,3 раза. 

6) Коэффициент отношения  текущей задолженности  к итогу актива  баланса (К₆) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₆ 0,2. Для того, чтобы К₆ соответствовал  нормативу, необходимо:

1. уменьшить  текущую кредиторскую задолженность  предприятия на 314 084,6 тыс. руб. или на 24,8%:

  = 103591,4 тыс. руб.

417676 – 103591,4 = 314 084,6 тыс. руб. или 103 591,4 / 417 676 * 100% = 24,8%.

2. или увеличить  валюту баланса на 1 570 423 тыс.руб. или в 4,0 раза: 
417 676 / 0,2  = 2 088 380 тыс.руб.

2 088 380 – 517 957  = 1 570 423 тыс. руб. или 2 088 380 / 517 957 = 4,0 раза. 

7) Коэффициент отношения  общей задолженности  к стоимости основных  средств (К₇) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₇ 0,6. Для того, чтобы К₇ соответствовал  нормативу, необходимо:

1. уменьшить общую кредиторскую задолженность предприятия на 230 870,2 тыс.руб. или на 44,73%:

= 186 805,8 тыс. руб.

417 676 – 186 805,8 = 230 870,2 тыс. руб. или 186 805,8 / 417 676 * 100 = 44,73%.

2. или увеличить  основные средства предприятия на 384783,67тыс.руб. или в 2,2раза:

417 676 / 0,6 = 696 126,67 тыс.руб.

696 126,67 – 311 343= 384 783,67 тыс. руб. или 696 126,67 / 311 343 = 2,2 раза. 

8) Коэффициент автономии  (К₈) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₈ 0,7. Для того чтобы К₈ соответствовал  нормативу, необходимо:

1. увеличить  собственный капитал  предприятия на 263991,9 тыс.руб. или в 3,67 раза:

  = 362 569,9 тыс. руб.

362 569,9 – 98 688 = 263 881,9 тыс. руб. или 362 569,9 / 98 688 = 3,67 раза.

2. или уменьшить  валюту баланса

98 688 / 0,7 = 140 982,86 тыс. руб.

517 957 – 140 982,86 =376 974,14 тыс. руб. или 140 982,86 / 517 957 * 100% = 27,22% 

    Анализ рассчитанных коэффициентов позволяет сделать вывод, что у предприятия недостаточно собственного капитала для обеспечения его финансовой устойчивости и указывает на достаточную зависимость предприятия от привлечения внешних источников финансирования. 
 

3.3.4.  Коэффициенты деловой активности

9) Коэффициент общей оборачиваемости капитала (К₉) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₉ 0,7 – соответствует нормативу.

10) Коэффициент  оборачиваемости  готовой продукции  (К₁₀) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₀ 25 – соответствует нормативу.

11) Коэффициент  оборачиваемости  дебиторской задолженности  (К₁₁) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₁ 25. Для того чтобы К₁₁ соответствовал  нормативу, необходимо:

1. увеличить выручку  от продажи продукции на 2 255 610 тыс.руб. или в 5,2 раза:

  = 2 791 375 тыс. руб.

2 791 375 – 535 765 = 2 255 610 тыс. руб. или 2 791 375 / 535 765 = 5,2 раза.

2. или уменьшить дебиторскую задолженность на 90 224,4 тыс.руб. или на 19,2%:

535 765 / 25 = 21 430,6 тыс.руб.

111 655 – 21 430,6 = 90 224,4 тыс. руб. или 21 430,6 / 111 655 * 100% = 19,2%.

12) Средний срок оборота  дебиторской задолженности  (К₁₂) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₂ 15. Для того, чтобы К₁₂ соответствовал нормативу необходимо, чтобы К₁₂  = 24,33. 

13) Коэффициент  оборачиваемости  общей задолженности  (К₁₃) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₃ 6. Для того чтобы К₁₃ соответствовал  нормативу, необходимо:

1. увеличить  выручку  от продажи продукции на 2 255 610 тыс.руб. или в 4,7 раза:

  = 2 506 056 тыс. руб.

2 506 056 – 535 765 = 2 255 610 тыс. руб. или 2 506 056 / 535 765 = 4,7 раза.

2. или уменьшить  величину общей кредиторской  задолженности на 328 381,83 тыс.руб.  или на 21,38%:

535 765 / 6 = 89 294,17 тыс. руб.

417 676 – 89 294,17 = 328 381,83 тыс. руб. или 89 294,17 / 417 676 * 100% = 21,38%.

14) Средний срок оборота  общей задолженности  (К₁₄) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₄ 61. Для того, чтобы К₁₄ соответствовал нормативу необходимо, чтобы К₁₃ = 5,98.

15) Коэффициент  оборачиваемости  собственных средств  (К₁₅) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₅ 1,5 – соответствует нормативу.

    Рассчитанные  коэффициенты позволяют сделать  следующие выводы: коэффициенты общей оборачиваемости капитала и собственных средств соответствуют нормативным значениям, следовательно,  предприятие эффективно использует авансированный капитал.

          Коэффициенты оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженности  ниже нормативного значения, период их оборачиваемости также  значительно превышает свою норму, что отрицательно влияет на финансовое положение предприятия. 
 

3.3.5. Коэффициенты рентабельности

16) Коэффициент  рентабельности (К₁₆) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₆ 0,12 – фактическое значение К₁₆ выше нормативного.

17) Коэффициент  рентабельности  собственного капитала (К₁₇) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₇ 0,1 – фактическое значение К₁₇ выше нормативного.

18) Коэффициент  рентабельности  активов (К₁₈) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₈ 0,05 – фактическое значение К₁₈ выше нормативного.

    Рассчитанные  коэффициенты позволяют сделать  следующие выводы:

рентабельность  продаж  соответствует нормативному значению, что свидетельствует об эффективности производственной и сбытовой деятельности предприятия.

    Рентабельность  собственного  капитала и активов  предприятия соответствуют нормативному значению, что свидетельствует об эффективности использования имущества предприятия. 
 

• Оценка влияния операционного и финансового рычага 
  

    Для оценки влияния операционного и  финансового рычага делаем  следующие расчеты:

      Постоянные  расходы в плановом периоде определяются как сумма постоянных затрат в отчетном периоде – снижение коммерческих и управленческих затрат.

      Постоянные  расходы = 243874 – 3605 = 247479 тыс. руб.

      Переменные  затраты в плановом периоде определяются как произведение суммы переменных затрат отчетного периода на темп прироста добычи угля.

      Переменные затраты = = 207913 тыс. руб.

      Полная  себестоимость = Постоянные затраты + Переменные затраты =

= 247479 + 207913 = 455392 тыс. руб.

      Переменные  затраты (удельные) = Переменные затраты / Объем добычи угля = 207913 /1126 = 184,7 руб.

      Эффект  операционного рычага:

где ВМ – валовая маржа, как разница между выручкой от реализации продукции (В)

        и переменными расходами (Рпер), тыс. руб.;

       Пр. – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

      Эффект  финансового рычага:

 

где СНП – действующая ставка налога на прибыль, доли ед.;

        Rа – рентабельность активов, %;

        СПС – средняя процентная ставка по заемным средствам, %;

        ЗС –  заемные  средства  организации,  включающие  долгосрочные  (ф.№1

         Стр.590)  и  краткосрочные  обязательства  (ф.№1 Стр.690 – стр.640 –

        –стр.650), тыс. руб.;

        СС – собственные средства организации (ф.№1 Стр.490), тыс. руб. 


      Основные  параметры безубыточности:

1) критический или минимальный безубыточный размер производства   продукции в стоимостном выражении (порог рентабельности)

тыс. руб.

где Рпос – постоянные расходы, тыс. руб.;

        Рпер – переменные расходы, тыс. руб.;

        В – выручка предприятия, тыс. руб.

2) критический  или минимальный безубыточный  размер производства продукции  в натуральном выражении:

тыс. т.

где Ц – цена единицы продукции, руб.;

        Рперуд – переменные удельные расходы, т.е. переменные расходы в расчете на

        единицу продукции, руб.

3) запас финансовой прочности:

ЗФП1 = В  – ПР = 535765 –405703= 130062 тыс. руб.

где   ЗФП1  –  запас финансовой прочности  в стоимостном выражении, тыс. руб.;

         ЗФП2 – запас финансовой прочности в процентом выражении, %. 


    Таким образом, отрицательное значение эффекта  финансового рычага      (-9,65) позволяет сделать вывод о том, что такое заимствование не выгодно. Операционный анализ показал, что с изменением выручки от реализации прибыль изменится в 3,63 раза. При пороге рентабельности 405 703 тыс. руб. объем производства равен 935,7 тыс. тонн и предприятие не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли.

    В результате изменения ситуации на рынке, предприятие может уменьшить размер производства продукции на 130 062 тыс. руб. до критического выпуска, который равен 405 703 тыс. руб.

4. Мероприятия по улучшению финансового  состояния ОАО  шахта «Сосновская»

    На  основании выполненного анализа  для улучшения финансового состояния предприятия необходимо выполнить следующие мероприятия:

1. внедрить новую технологию и организацию работ с использованием нового механизированного комплекса, стоимостью 64 млн. руб., нормой амортизации 24%, позволяющего увеличить объем производства на 20%;
2. за счет использования новой технологии осуществить концентрацию горных работ на 2 участках, что позволяет сократить фонд оплаты труда вспомогательных рабочих на 10%. При этом фонд оплаты труда составляет 48%, фонд оплаты труда вспомогательных рабочих 53%;
3. приобрести новую сортировочную установку на сумму 12 млн. руб. с нормой амортизации 12%, позволяющий учесть повышение качества продукции на 5%;
4. уровень инфляции в плановом периоде составил 10%;
5. для приобретения нового оборудования взять кредит по внутрифирменному проценту – 8, на сумму стоимости привлекаемого оборудования;

    Определяем  цену продукции по мероприятиям:

Цм =

= = 479 руб.

где Цо – цена реализации одной тонны угля, руб.;

      Тпр – темп прироста за счет повышения качества, доли ед.;

      Тпри – темп прироста инфляции, доли ед. 


    Определяем  выручку по мероприятиям:

Вм =

= =618404 тыс. руб.

где Цм – цена реализации одной тонны угля по мероприятиям, руб.;

       Дм – добыча угля в натуральном выражении по мероприятиям, тыс. т.;

       До – добыча угля в натуральном выражении в отчетном периоде, тыс. т.;

       Тпрд – темп прироста добычи угля, доли ед. 


    Определяем  переменные расходы  по мероприятиям:

Рперм = (Сотч – Сотч

= (323234– 323234
 150110 тыс. руб.

где Сотч – себестоимость отчетного периода (ф.№2 Стр.020), тыс. руб.;

        Кпост – 55% , доли ед.;

       Тпрд – темп прироста добычи угля, доли ед. 


    Определяем  постоянные расходы  по мероприятиям:

Рпостм =

– ФОТм + Ам + ПлК = – 8223 + +16800 + 6080 = 192436 тыс. руб.

где Сотч – себестоимость отчетного периода (ф.№2 Стр.020), тыс. руб.;

       Кпост – 55% , доли ед.;

       ФОТм = = 8223 тыс. руб.;

       Ам = =           

       = = 16800 тыс. руб.;

       ПлК = = (64000 + +12000)

      = 6080 тыс. руб.

    Определяем  себестоимость по мероприятиям:

См = Рпостм  + Рперм = 192436 + 150110 = 342546 тыс. руб.

    Основные  средства предприятия увеличиваются  на 76000 тыс. руб. в результате приобретения нового оборудования и составят 76000 + 311343 =

= 387343 тыс. руб.

    В результате данных мероприятий чистая прибыль предприятия увеличилась на 64142 тыс. руб. или в 2,81 раза.

    Денежные  средства предприятия также увеличились:

ДСм = ДСо  + 64142 + Стоимость нового оборудования = 166 + 64142 + +76000 = 140308 тыс. руб.

    Погашаем  кредиторскую задолженность (поставщики и подрядчики) за счет денежных средств:

ДСм – 83535 = 140308 – 83535 = 56773 тыс. руб.

    Свободный остаток денежных средств = 140308 – 56773 = 83535 тыс.руб.

    Кредиторская  задолженность (поставщики и подрядчики) =

=33395 + 76000(стоимость  нового оборудования) – 56773 = 52622 тыс.  руб. 
 


3.4.1.  Коэффициенты ликвидности 


1) Коэффициент абсолютной ликвидности (К₁) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁ 0,2.

2) Коэффициент  быстрой ликвидности (К₂) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₂ 0,8.

3) Коэффициент текущей ликвидности (К₃) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₃ 2.

4) Коэффициент покрытия  запасов краткосрочными обязательствами (К₄) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₄ 0,7.

    Рассчитанные  коэффициенты позволяют сделать  следующие выводы:

    Коэффициент абсолютной ликвидности соответствует нормативному значению, следовательно, у предприятия есть наиболее ликвидные активы для покрытия текущих обязательств в течение нескольких рабочих дней.

    Коэффициент быстрой ликвидности  ниже нормативного значения, следовательно, даже при условии своевременных расчетов с дебиторами предприятие не сможет погасить свои текущие обязательства.

    Значение  коэффициента текущей ликвидности  не соответствует нормативному значению, следовательно, даже при условии продажи части материальных ценностей предприятие не сможет покрыть свои текущие обязательства. 
 


3.4.2.  Коэффициенты финансовой устойчивости 


5) Коэффициент отношения общей задолженности предприятия к активу баланса (К₅) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₅ 0,35.

6) Коэффициент отношения текущей задолженности к итогу актива баланса (К₆) рассчитывается по формуле:

     Нормативное значение К₆ 0,2.

7) Коэффициент отношения общей задолженности к стоимости основных средств (К₇) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₇ 0,6.

8) Коэффициент автономии (К₈) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₈ 0,7.  


    Анализ  рассчитанных коэффициентов позволяет  сделать вывод, что у предприятия  недостаточно собственного капитала для  обеспечения его финансовой устойчивости и указывает на достаточную зависимость предприятия от привлечения внешних источников финансирования. 


3.4.3.  Коэффициенты деловой активности 


9) Коэффициент общей оборачиваемости капитала (К₉) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₉ 0,7.

10) Коэффициент  оборачиваемости готовой продукции (К₁₀) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₀ 25.

11) Коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности (К₁₁) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₁ 25.

12) Средний срок оборота дебиторской задолженности (К₁₂) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₂ 15.

13) Коэффициент  оборачиваемости общей задолженности (К₁₃) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₃ 6.

14) Средний срок оборота общей задолженности (К₁₄) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₄ 61.

15) Коэффициент  оборачиваемости собственных средств (К₁₅) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₅ 1,5.

    Рассчитанные  коэффициенты позволяют сделать  следующие выводы: коэффициенты общей оборачиваемости капитала и собственных средств соответствуют нормативным значениям, следовательно,  предприятие эффективно использует авансированный капитал.

    Коэффициенты  оборачиваемости дебиторской и  кредиторской задолженности  ниже нормативного значения, период их оборачиваемости также  значительно превышает свою норму, что отрицательно влияет на финансовое положение предприятия. 


3.4.4.  Коэффициенты рентабельности

16) Коэффициент  рентабельности (К₁₆) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₆ 0,12.

17) Коэффициент  рентабельности собственного капитала (К₁₇) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₇ 0,1.

18) Коэффициент  рентабельности активов (К₁₈) рассчитывается по формуле:

    Нормативное значение К₁₈ 0,05.

    Рассчитанные  коэффициенты позволяют сделать  следующие выводы: рентабельность продаж  соответствует нормативному значению, что свидетельствует об эффективности производственной и сбытовой деятельности предприятия.

    Рентабельность  собственного  капитала и активов  предприятия соответствуют нормативному значению, что свидетельствует об эффективности использования имущества предприятия. 


3.4.5.Оценка влияния операционного и финансового рычага 


    Для оценки влияния операционного и финансового рычага, делаем  следующие расчеты:

    Полная  себестоимость = Себестоимость (См) + Коммерческие расходы + +Управленческие расходы = 342546 + 115366 + 0 = 457912 тыс. руб.

    Постоянные  затраты = = = =251852 тыс. руб.

    Переменные  затраты = Полная себестоимость –  Постоянные затраты =

= 457912 – 251852 = 206060 тыс. руб.

    Эффект  операционного рычага:

    Эффект  финансового рычага:

Основные  параметры безубыточности:

3. критический или минимальный безубыточный размер производства продукции в стоимостном выражении (порог рентабельности):
тыс. руб.
4. критический или минимальный безубыточный размер производства продукции в натуральном выражении:
тыс. т.

Запас финансовой прочности:

ЗПФ1 = В  – ПР = 618404 – 377710 = 240694 тыс. руб.

 


    Таким образом, после предложенных мероприятий  на предприятии произошли существенные улучшения.

    Прибыль от продаж по сравнению с отчетным периодом увеличилась  в 2,1 раза и составила  160 492 тыс. руб.;  чистая прибыль предприятия возросла почти в 3 раза и составила 99 685 тыс. руб.

    Эффект  финансового рычага стал равен  7,77%. Так как дифференциал принял положительное значение, т.е. уровень прибыли, получаемый от использования активов, больше чем средние расходы по привлечению и обслуживанию кредитов.

    Операционный  анализ показал, что с изменением выручки от реализации прибыль изменится  в 2,57 раза. При пороге рентабельности 377 710 тыс. руб. объем производства равен 788,5 тыс. тонн и предприятие не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли.

    В результате изменения ситуации на рынке, предприятие может уменьшить размер производства продукции на 240694 тыс. руб. до критического выпуска, который равен 377 710 тыс. руб. 


4. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    Основной  целью курсовой работы было:

    1) изучение теоретических основ стратегии финансового менеджмента; 

    2) закрепление практических навыков  оценки финансового состояния  предприятия (организации) на основе проведения анализа платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности предприятия (организации);

    3)  изучение влияния объективных  и субъективных, внутренних и внешних факторов на результаты хозяйственной и финансовой деятельности предприятия (организации);

    4)  поиск резервов повышения эффективности  функционирования предприятия (организации), его основных финансовых параметров.

    В ходе рассмотрения теоретической части  данной работы были освещены такие важные вопросы как оценка операционного и финансового рычагов, их взаимодействие.

    В расчетной части на основании  проведенного анализа были сделаны  соответствующие выводы и предложены мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В результате предложенных мероприятий текущая платежеспособность предприятия является  обеспеченной. Величина наиболее ликвидных активов достаточна для покрытия краткосрочных обязательств.

    Анализ  коэффициентов финансовой устойчивости позволяет сделать вывод, что у предприятия недостаточно собственного капитала для обеспечения его финансовой устойчивости и указывает на достаточную зависимость предприятия от привлечения внешних источников финансирования.

    Предприятие эффективно использует авансированный капитал, о чем свидетельствуют коэффициенты общей оборачиваемости капитала и собственных средств.

    Коэффициенты  рентабельности  свидетельствуют  об эффективности производственной и сбытовой деятельности предприятия  и указывают на эффективное использование  имущества предприятия.

    Эффект  финансового рычага стал равен  7,77%. Так как дифференциал принял положительное  значение, т.е. уровень прибыли, получаемый от использования активов, больше чем средние расходы по привлечению и

    обслуживанию  кредитов.

    Операционный  анализ показал, что с изменением выручки от реализации прибыль изменится в 2,57 раза.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / Учеб. пособие. – М.: Финансы и  статистика, 2002.
2. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х томах. – Киев: «Ника-Центр», «Эльга», 1999.
3. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учеб. пособие. – М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2001. - 320 с. 
4. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. – М.: ГУ ВШЭ, 2000.
5. Трояновский В.С., Фонд "Институт прямых инвестиций", Москва, - Оптимизация инвестиционной стратегии предприятия.
6. Финансовый менеджмент:  теория и практика: Учебник/Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Изд-во «Перспектива», 2000.
7. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2002.

Приложение 1

      Таблица 1  


Основные  финансово – экономические  показатели предприятия 

(организации) 

Наименование  показателей	Значение  показателя
	Отчет	План	Мероприятия
1	2	3	4
1. Добыча угля, тыс. т.	1251	1126	1291
2. Выручка  от продажи продукции, тыс. руб.	519109	535765	618404
3. Цена реализации одной тонны  угля, руб.	461	461	479
4. Себестоимость  реализованной продукции, тыс. руб.	323234	455392	342546
5. Переменные расходы, тыс. руб.	145455	207913	150110
6. Постоянные расходы, тыс. руб.	177779	247479	192436
7. Чистая  прибыль, тыс. руб.	35543	70373	99685
8. Рентабельность  активов (К18), %	7	9	15
9. Рентабельность собственного капитала (К17), %	41	49	66
10. Собственные  средства, тыс. руб.	86213	98688	150355
11. Заемные  средства, тыс. руб.	417676	417676	512903
12. Проценты  к уплате, тыс. руб.	-	-	-
13. Валюта  баланса, тыс. руб.	505482	517957	664851

 


    
 
 
 
 
 


      Приложение 2

        Таблица 2

КОММЕРЧЕСКИЙ  БАЛАНС

годовой

      Организация: ОАО шахта «Сосновская»

      Единица измерения: тыс. руб.

Наименование  показателя	Код	За  отчет. период	По  плану	Абсолютное отклонение	Темп  роста, %
1	2	3	4	5	6
Доходы  и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	010	519109	535765	16656	103,2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	323234	327889	4655	101,4
Валовая прибыль	029	195875	207876	12001	106,1
Коммерческие  расходы	030	120173	115366	-4807	96
Управленческие  расходы	040	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	75702	92510	16808	122,2
Прочие  доходы и расходы Проценты к  получению	060	-	-	-	-
Проценты  к уплате	070	-	-	-	-
Доходы  от участия в других организациях	080	-	-	-	-
Прочие  операционные доходы	090	21596	21596	-	-
Прочие  операционные расходы	100	27806	27806	-	-
Внереализационные доходы	120	10702	10702	-	-
Внереализационные расходы	130	36761	33820	-2941	92
Прибыль (убыток) до  налогообложения	140	43433	63182	19749	145,5
Отложенные  налоговые  активы	141	-	-	-	-
Отложенные  налоговые  Обязательства	142	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	150	7890	15164	7274	192,2
Другие  аналогичные платежи		-	-	-	-
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода		35543	48018	12475	135,1

Приложение 3

      Таблица 3

КОММЕРЧЕСКИЙ  БАЛАНС (скорректированный)

годовой

     

Организация: ОАО шахта «Сосновская»

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование  показателя	Код	За  отч. период	По  мероприятиям	Абсолютное отклонение	Темп  роста, %
1	2	3	4	5	6
Доходы  и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	010	519109	618404	99295	119,1
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	323234	342546	19312	106
Валовая прибыль	029	195875	275858	79983	140,8
Коммерческие  расходы	030	120173	115366	-4807	96
Управленческие  расходы	040	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	75702	160492	84790	212
Прочие доходы и расходы Проценты к  получению	060	-	-	-	-
Проценты к уплате	070	-	-	-	-
Доходы  от участия  в других организациях	080	-	-	-	-
Прочие  операционные доходы	090	21596	21596	-	-
Прочие  операционные расходы	100	27806	27806	-	-
Внереализационные доходы	120	10702	10702	-	-
Внереализационные расходы	130	36761	33820	-2941	-92
Прибыль (убыток) до  налогообложения	140	43433	131164	87731	302
Отложенные  налоговые активы	141	-	-	-	-
Отложенные  налоговые обязательства	142	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	150	7890	31479	23589	399
Другие  аналогичные платежи		-	-	-	-
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода		35543	99685	64142	280,5

   

 Приложение 4

Бухгалтерский баланс

  на 01 января 2008 г.

	КОДЫ
Форма № 1 по ОКУД	710001
Дата (год, месяц, число)	2004 / 01 / 01
Организация ОАО шахта “Сосновская”         по ОКПО	00160083
Идентификационный номер налогоплательщика    ИНН	4203001983
Вид деятельности добыча угля подземным способом          по ОКВЭД	11312
Организационно-правовая форма / форма собственности _ОАО___________     по ОКОПФ/ОКФС	47	17
Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб.           по ОКЕИ	384/385
Местонахождение __г. Зырянск, ул.Матросова, 18__
Дата  утверждения
Дата  отправки (принятия)

 


АКТИВ	Код	Вариант 1
1		Отчет	План	Мероприятия
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные  активы	110
Основные средства	120	311 343	311 343	387 343
Незавершенное строительство	130	52 519	52 519	52 519
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные  финансовые вложения	140	35	35	35
Отложенные  налоговые активы	145
Прочие  внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	363 897	363 897	439 897
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	25162	25 162	25 162
в том числе: сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	211	12 706	12 706	12 706
животные  на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1 541	1 541	1 541
товары  отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	10 915	10 915	10 915
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3 441	3 441	3 441
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	111 655	111 655	111 655
в том числе покупатели заказчики	241	88 225	88 225	88 225
Краткосрочные финансовые вложения	250	1 161	1 161	1 161
Денежные  средства	260	166	12641	83 535
Прочие  оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	141 585	154 060	224 954
БАЛАНС	300	505 482	517 957	664 851

 
 


ПАССИВ	Код	Вариант 1
		План	Отчет	Мероприятия
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ  Уставный  капитал	410	159	159	159
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный  капитал	420	365315	365 315	365 315
Резервный капитал	430	48	48	48
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	48	48	48
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	(279 309)	(26 6834)	(215 167)
ИТОГО по разделу III	490	86 213	98 688	150 355
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  Займы и  кредиты	510			76 000
Отложенные  налоговые обязательства	515
Прочие  долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590			76 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	7 726	7 726	7 726
Кредиторская  задолженность	620	409 950	409 950	429 177
в том числе:  поставщики  и подрядчики	621	33 395	33 395	52 622
задолженность перед персоналом организации	622	7 829	7 829	7 829
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	111 150	111 150	111 150
задолженность по налогам и сборам	624	257 576	257 576	257 576
прочие  кредиторы	625
Задолженность перед Участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	1 593	1593	1 593
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	419 269	419 269	438 496
БАЛАНС	700	505 482	517 957	664 851

Приложение 5

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за  12 месяцев 2007 г.

	КОДЫ
Форма № 2 по ОКУД	710002
Дата (год, месяц, число)	2004 / 01 / 01
Организация ОАО шахта “Сосновская”         по ОКПО	00160083
Идентификационный номер налогоплательщика    ИНН	4203001983
Вид деятельности добыча угля подземным способом	11312
Организационно-правовая форма / форма собственности _ОАО___________     по ОКОПФ/ОКФС	47	17
Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб.           по ОКЕИ	384/385

 


Показатель	Код	Вариант 1
		Отчет	План	Мероприятия
Доходы  и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг	010	519 109	535 765	618 404
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	323234	327 889	342 546
Валовая прибыль	029	195 875	207 876	275 858
Коммерческие  расходы	030	(120173)	(115366)	(115 366)
Управленческие  расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	75 702	92 510	160 492
Прочие доходы и расходы Проценты к  получению	060
Проценты  к уплате	070
Доходы  от участия в других организациях	080
Прочие  операционные доходы	090	21 596	21 596	21 596
Прочие  операционные расходы	100	(27 806)	(27 806)	(27 806)
Внереализационные доходы	120	10 702	10 702	10 702
Внереализационные расходы	130	(36 761)	(33 820)	(33 820)
Прибыль (убыток) до налогообложения		43 433	63 182	131 164
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные  налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	( 7 890)	(15 164)	(31 479)
Другие  аналогичные платежи
Чистая прибыль  (убыток) отчетного  периода		35 543	48 018	99 685

 


Приложение 6

         Таблица 4

   Сводная таблица по коэффициентам

Коэффициенты	норма	отчет	план	мероприятия
Ликвидности К1  К2 К3 К4	0,2 0,8 2 0,7	0,0004 0,21 0,34 0,06	0,03 0,24 0,37 0,06	0,2 0,4 0,51 0,06
Финансовой устойчивости К5 К6 К7 К8	0,35 0,2 0,6 0,7	0,83 0,83 1,34 0,17	0,81 0,81 1,34 0,19	0,77 0,66 1,32 0,23
Деловой активности К9 К10 К11 К12 К13 К14 К15	0,7 25 25 15 6 61 1,5	1,03 336,87 4,65 78,49 1,24 294,35 6,02	1,03 347,67 4,8 76,04 1,28 294,35 5,43	0,93 401,3 5,54 65,88 1,21 301,65 4,11
Рентабельности К16 К17 К18	0,12 0,1 0,05	0,14 0,41 0,07	0,17 0,49 0,09	0,26 0,66 0,15

      Приложение 7 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


Приложение 7

Рисунок 1 – Коэффициенты ликвидности 


Рисунок 2 – Коэффициенты финансовой устойчивости

Приложение 8

Рисунок 3 – Коэффициенты деловой активности

 


Рисунок 4 – Коэффициенты деловой активности

 


Приложение  9

 
 


 


Рисунок 5 – Коэффициенты рентабельности