Управление ликвидность и платежеспособностью на примере ООО «Лидер»

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2011 в 19:55, курсовая работа

Описание работы

Цель исследования – разработать рекомендации по управлению ликвидностью и платежеспособностью ООО «Консалтинг- АБВ».
Задачи исследования:
1) исследовать основные подходы и концепции к оценке финансового состояния организации;
2) рассмотреть основные методы оптимизации финансового состояния организации;
3) проанализировать основные модели управления ликвидностью и платежеспособностью;
4) проанализировать ликвидности и платежеспособности организации;
5) разработать рекомендации по улучшению ликвидности и повышению платежеспособности организации.

Содержание

Введение 3
1. Исследование теоретических основ управления ликвидностью и платежеспособностью 5
1.1. Общая концепция оценки финансового состояния 5
1.2. Методы оптимизации финансового состояния организации 10
1.3. Разработка моделей управления финансовыми ресурсами 14
1.3.1. Математическая модель управления ликвидностью и платежеспособностью 14
1.3.2. Оптимизация финансового состояния на основе управления ликвидностью 16
2. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Консалтинг- АБВ» 22
2.1. Краткая характеристика организации 22
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности организации 27
2.3. Рекомендации по улучшению ликвидности и повышению платежеспособности организации 32
Заключение 34
Список использованных источников 36
Приложение 1 38
Приложение 2 40

Скачать полностью (128.86 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Курсовая по финансовому менеджменту 2011.docx

— 132.62 Кб (Скачать)
tify">    

    Список  использованных источников

 

    1. Гражданский кодекс Российской  Федерации  [Электронный ресурс] – СПС «Гарант», 2010.

    2.Брейли  Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов [Текст]: – М.: М.: Академия, 2002. – 1120 с.

    3. Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент [Текст]: 10-е изд. – М.: Деловая книга. 2007.  - 960c.

    4.Бригхэм  Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент [Текст]. 10-е изд. – СПб.: Питер, 2006.  - 960c.

    5. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент [Текст] (т. 1). – СПб.: «Экономическая школа».  2001.– 366 с.

    6. Гилл Ф., Мюррей У., Райт М. Практическая оптимизация [Текст]./Пер. с англ. - М.: Мир. 1985.

    7. Гольдштейн Г.Я., Гуц А.Н. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс] - Таганрог: Из-во ТРТУ. 2002.

    8. Градов А. П. Экономическая  стратегия фирмы [Текст]. – СПб.: «СпецЛит». 2000.- 589 с.

    9. Грищенко О.В. Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия [Электронный ресурс] - Таганрог, ТГРУ - http://www.aup.ru

    10. Гусева Т. А. Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия. Учебное пособие.  Таганрог: Изд-во ТРТУ. 2005. – 264 с.

    11. Дворецкая А.Е. Организация управления финансами на предприятии// «Менеджмент в России и за рубежом». 2002. -  №4.

    12. Лаптырев Д.А. Система управления финансовыми ресурсами банка: Процессы - задачи - модели – методы [Текст]. – М.: «БДЦ-пресс».  2005.

    13. Лытнев О. Основы финансового менеджмента [Электронный ресурс]: Курс лекций. - http://www.cfin.ru/finanalysis/lytnev/index.shtml

    14. Методологические основы управления  денежными потоками предприятия  [Текст] / Сост. Кокин А.С. - Н. Новгород: Типография ННГУ. 2006. – 171 с.

    15. Невесенко Н. Инталев: корпоративные финансы 2005: новые возможности управления [Электронный ресурс]// «Финансовая газета. Региональный выпуск». 2006 - № 12.

    16.Негашев  Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка [Текст]: Учеб. пособие. – М.: «Высшая школа», 2000. – 192 с.

    17. Рассказов С.В., Рассказова А.Н.  Стоимостные методы оценки эффективности  менеджмента компании [Электронный  ресурс] // «Финансовый менеджмент». 2002. - № 3.

    18. Чернов В.А. Анализ финансовых  результатов [Электронный ресурс] // «Финансовый менеджмент». 2001. - №  4.

    19. Чечевицина Л. Н. Экономический анализ: Учебное пособие. – Ростов /Д: «Феникс», 2001. – 448 с.

    20. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. Финансы предприятий [Текст]: Учебное пособие – М.: «Инфра-М». 2001. – 196 с.

    21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа [Текст].  - М: «ИНФРА-М». 2000. – 208 с.  
 

 

    

    Приложение 1

Таблица 1

Основные  показатели финансовой устойчивости и  ликвидности  баланса

Аналитические показатели Формула расчета Нормативные значения
1 2 3
1. Абсолютные показатели финансовой  устойчивости
Наличие собственных оборотных средств Ос = Ис- Ав Ос> =0
Наличие собственных оборотных средств  и долгосрочных заемных источников Осд =Ос+Кд= (Ис+Кд)- Ав Осд >=0
Общая сумма собственных оборотных  средств с учетом долгосрочных и  краткосрочных заемных источников Осо = Осд +Кк = (Ос+Кд+Кк)-Ав Осо >=0
2. Относительные показатели финансовой  устойчивости
Коэффициент обеспеченности собственными средствами Кос =Ос/Ао = Кос >=0,1
Коэффициент финансовой независимости (автономии) Ка = Ос/Б Ка >=0,5
Коэффициент маневренности собственного капитала Км= Ос/Ис Км >=0,2-0,5
Коэффициент обеспеченности материальных запасов  собственными средствами Ком= Ос/З Ком>=0,6-0,8
Коэффициент соотношения заемных средств  и собственных средств  Кс =(Кд+Кк)/Ос Кс =<0,7
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов Ксс = Ао/Ав -
Коэффициент использования имущества предприятия Ки = (З+Ав)/Б Ки >0,5
Коэффициент прогноза банкротства Кпб= (Ао-Кк)/Б  
3. Показатели ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности  Кал =А1 /(П1+П2) 0,2-0,5
Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный  коэффициент покрытия) Кпл = А1 +А2 /(П1+П2) Кпл =1,0
Общий коэффициент ликвидности Кол =А1+ А2+А3 / (П1+П2) Кол ≥ 2,0
 

 

    

Таблица 2

Показатели  оценки деловой активности и рентабельности

   
Аналитические показатели Формула расчета
1 2
Коэффициент общей оборачиваемости капитала Кок =Вр/Б
Коэффициент отдачи оборотных средств Кфо = Вр/Ав
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб= Вр/Ао
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат Коз = Вр/З
Производительность  труда Пт= Вр/Рс
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности  Кдз = Вр/Дз
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности  Ккз= Вр/Кз
Средний срок оборачиваемости дебиторской  задолженности Тдз = 365/Кдз
Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности Ткз=365/Ккз
Средний срок оборачиваемости запасов и  затрат Тоз=365/Коз
Продолжительность операционного цикла Т оц = Тдз + Тоз
Продолжительность финансового цикла  Тфц = Тоц + Ткз
Рентабельность  основной деятельности предприятия Рпр = По/Зпр*100
Рентабельность  от реализации продукции (Рр) Рр = Пр/Ор*100
Рентабельность  всего капитала предприятия Рк = Пч/Б*100
Рентабельность  собственного капитала предприятия Рск= Пч/Ис*100
Рентабельность  внеоборотных активов Рав = Пч/Ав*100

   где:

Ав - Основные средства и вложения (строка 190 Баланса).
Ао - Оборотные активы (стр.290).
З  - Запасы и  затраты (стр. 210).
Ра - Денежные средства, расчеты и прочие активы.
Дз - дебиторская  задолженность (стр. 230+240).
Др - денежные средства (стр. 250).
Ис - Источники собственных  средств (стр. 490).
К - Кредиты, прочие заемные средства.
Кд - долгосрочные  кредиты и займы (стр. 590).
Кк - краткосрочные кредиты и займы (стр. 690).
Кз - кредиторская  задолженность (стр. 620).

    Приложение 2

 
БАЛАНС, Ф№1
Статья  баланса Код строки 2007, январь 2008, январь 2009, январь 2010, январь
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ          
Нематериальные  активы 110 7,5 27,6 224,9 189,8
Основные  средства 120 40,8 320,9 883,4 1542,3
Незавершенное строительство 130 3956,0 5274,8 8452,6 9603,0
Доходные  вложения в материальные ценности 135 0,0 0,0 0,0 0,0
Долгосрочные  финансовые вложения 140 0,0 0,0 0,0 500,0
Отложенные  налоговые активы 145 0,0 0,0 0,0 0,0
Прочие  внеоборотные активы 150 0,0 0,0 0,0 0,0
Итого по разделу I 190 4004,3 5623,3 9560,9 11835,1
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ          
Запасы, в том числе: 210 1120,5 2051,6 2280,3 2570,4
   - сырье, материалы и другие аналогичные ценности   129,5 174,4 243,5 173,5
   - животные на выращивании и откорме   0,0 0,0 0,0 0,0
   - затраты в незавершенном производстве   165,0 289,7 579,9 829,1
   - готовая продукция и товары для перепродажи   746,0 1191,5 1217,9 1334,8
   - товары отгруженные   0,0 0,0 0,0 0,0
   - расходы будущих периодов   80,0 396,0 239,0 233,0
   - прочие запасы и затраты   0,0 0,0 0,0 0,0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 432,0 672,0 1284,7 1544,8
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230 0,0 0,0 0,0 0,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 586,0 1041,8 1341,2 857,6
   - в том числе покупатели и заказчики   550,0 1021,8 1311,2 832,6
Краткосрочные финансовые вложения 250 0,0 287,0 442,0 824,0
Денежные  средства 260 113,0 564,7 974,2 1429,7
Прочие  оборотные активы 270 0,0 0,0 0,0 0,0
Итого по разделу П 290 2251,5 4617,1 6322,4 7226,5
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 6255,7 10240,4 15883,3 19061,6
 
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ          
Уставной  капитал 410 10,0 20,0 20,0 20,0
Собственные акции, выкупленные у акционеров   0,0 0,0 0,0 0,0
Добавочный  капитал  420 20,0 148,0 347,0 577,0
Резервный капитал, в том числе: 430 20,0 128,0 327,0 557,0
   - резервы, образованные в соответствии с законодательством   0,0 0,0 0,0 0,0
   - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами   20,0 128,0 327,0 557,0
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 1277,4 1988,8 2308,1 4247,2
Итого по разделу III 490 1327,4 2284,8 3002,1 5401,2
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА          
Займы и кредиты 510 3000,0 2640,0 5780,0 4060,0
Отложенные  налоговые обязательства 515 0,0 0,0 0,0 0,0
Прочие  долгосрочные пассивы 520 0,0 0,0 0,0 0,0
Итого по разделу IV 590 3000,0 2640,0 5780,0 4060,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА          
Займы и кредиты 610 0,0 0,0 0,0 0,0
Кредиторская  задолженность, в том числе: 620 933,5 1844,9 2293,7 3043,7
   - поставщики и подрядчики   87,9 146,3 331,4 296,7
   - задолженность перед персоналом организации   351,0 870,0 920,0 966,8
   - задолженность перед государственными внебюджетными фондами   91,3 226,2 239,2 251,4
   - задолженность по налогам и сборам   403,4 602,3 903,1 1528,8
   - прочие кредиторы   0,0 0,0 0,0 0,0
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов (75) 630 546,1 1341,6 2264,8 3963,7
Доходы  будущих периодов (98) 640 0,0 1189,1 1367,7 1193,0
Резервы предстоящих расходов и платежей (96) 650 448,7 940,0 1175,0 1400,0
Прочие  краткосрочные пассивы 660 0,0 0,0 0,0 0,0
Итого по разделу V 690 1928,3 5315,6 7101,2 9600,4
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 6255,7 10240,4 15883,3 19061,6
 
 

 

    

ФОРМА №2
Наименование  показателя Код строки 2007, январь 2008, январь 2009, январь 2010, январь
  Доходы и расходы по обычным  видам деятельности          
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей) 10 8720,0 14034,0 24034,0 28034,0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 6004,0 9704,5 17875,0 19343,5
Валовая прибыль 29 2716,0 4329,5 6159,0 8690,5
Коммерческие  расходы 30 116,0 247,0 262,0 244,8
Управленческие  расходы 40 838,9 1134,7 1248,2 1310,6
Прибыль (убыток) от продаж 50 1661,1 2947,8 4648,8 7135,1
Прочие  доходы и расходы          
Проценты  к получению 60 0,0 0,0 0,0 0,0
Проценты  к уплате 70 0,0 0,0 0,0 0,0
Доходы  от участия в других организациях 80 0,0 0,0 0,0 0,0
Прочие  операционные доходы 90 33,0 116,0 228,0 412,0
Прочие  операционные расходы 100 13,3 87,0 23,9 238,7
Внереализационные доходы 120 0,0 0,0 0,0 0,0
Внереализационные расходы 130 0,0 360,0 1360,0 1720,0
Прибыль (убыток) от налогообложения    1680,8 2616,8 3036,9 5588,4
Отложенные  налоговые активы 141 0,0 0,0 0,0 0,0
Отложенные  налоговые обязательства 142 0,0 0,0 0,0 0,0
Текущий налог на прибыль 150 -403,4 -628,0 -728,9 -1341,2
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода   1277,4 1988,8 2308,1 4247,2
Справочно          
Постоянные  налоговые обязательства (активы)   0,0 0,0 0,0 0,0
Базовая прибыль (убыток) на акцию   0,0 0,0 0,0 0,0
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию   0,0 0,0 0,0 0,0

Информация о работе Управление ликвидность и платежеспособностью на примере ООО «Лидер»