Бизнес-планирование

Линейная  зависимость от объема выпуска имеет  лишь локальный характер при небольшом  диапазоне изменений.

             Затраты переменные

Затраты постоянные

Затраты суммарные

Выручка

Зона безубыточности

Чем меньше значение Q^* , тем лучше. Уменьшение точки безубыточности достигается увеличением разности p – v и снижением постоянных расходов F.

Определение точки  безубыточности позволяет выяснить:

• достаточно ли производственной мощности для выполнения объема работ, обеспечивающего прибыльность проекта;
• имеются ли резервы производственной мощности для наращивания объема производства;
• необходимо ли расширять производственные мощности. если потребности рынка значительно больше. чем точка безубыточности.

 
 

7. Организационный план.

• Обоснование организационно-правовой формы

• Организационная структура фирмы
• Схема управления
• Структура кадров
• Характеристика собственников (формы собственности, характеристика долей)
• Основные руководители
• Планируемые перестановки кадров

 

8. Характеристика  и оценка рисков.

К финансово-экономическим  рискам относятся:

• Экономический риск по показателям рентабельности
• Неустойчивость спроса (что мы предлагаем замен)
• Появление альтернативного продукта
• Рост налогов
• Снижение платежеспособности потребителей
• Рост цен на сырье, материалы, перевозки
• Риск  зависимости от одних поставщиков
• Недостаток оборотных средств

Методика  оценки рискованности  проекта по рентабельности

 

• Формируются исходные данные по уровню рентабельности на планируемую продукцию по аналогичным  предприятиям за определенный промежуток времени (статистика). Например, за последние 5 лет были следующие показатели рентабельности

 

1	2	3	4	5
5%	10%	7%	6%	8%

 

• Формируем планируемый уровень рентабельности, который достигается в предположении  успешной реализации бизнес-плана

 

Рентабельность  продукции = Прибыль/Затраты (себестоимость) 

Например, пусть  согласно бизнес-плану  r = 11%

• Рассчитывается средневзвешенная рентабельность по «статистическим» данным. Предположим, например, что достижение каждого уровня рентабельности в каждом году равновероятно, т.е. рi=0.2. Тогда

 

rсредневзвешенное = Spi*ri = 0.2( 5 + 10 + 7 + 6 + 8) = 7.2% 

• Расчет  дисперсии по рентабельности

    2                  2

D = [(5-7.2)    + (10-7.2)   + ….  ] * 0.2 = 2.96 

• Расчет  стандартного отклонения по рентабельности

• Анализ  расчета.

Полученный по расчетам результат свидетельствует  о том, что наиболее вероятное  отклонение рентабельности продукции  от её средней величины составляет  1.7%.

Это означает, что  при пессимистическом прогнозе можно ожидать, что рентабельность продукции составит  5.5%, а при оптимистическом – 8.9%. 

• Вывод.

Запланированный уровень рентабельности продукции  – 11%  больше оптимистического прогноза, т.е. бизнес-план по своей характеристике попадает в разряд рискованных.

• Предложения и мероприятия по снижению риска.

 
 

9. Финансовый  план.

 

Это главный раздел БП, который ДОЛЖЕН СОДЕРЖАТЬ: 

• Расчет  налогов (НП, НИм, НДС)

Все ставки налогов  должны быть актуальны, уплата всех налогов  осуществляется в периоде следующем  за периодом их возникновения.

• Расчет амортизации
• План движения денежных средств — ПДДС
• План доходов и расходов - ПДР (ОПиУ)
• План движения денежных средств по кредиту - ПДДС по кредиту
• Плановый баланс предприятия на начало и конец проекта - П Баланс
• Расчет и анализ рычагов
• Все цифры должны быть представлены в формате

     «с  разделителем групп разрядов»

• Каждая строка финансовых таблиц должна быть прокомментирована

          так, чтобы было предельно ясно как она заполнялась !!!

      См. шаблоны этих таблиц !!! 

10. Заключение.

Характеризует перспективность разработанного БП и характер принимаемой стратегии реализации и развития БП. Этот раздел не должен повторять резюме, а должен акцентировать главные положительные результаты, полученные в разделах БП.