Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2010 в 12:09, контрольная работа
Пример бизнес-плана компьютерной фирмы: компания "Российские Технологии Управления".
План состоит из резюме и разделов, в которых содержатся сведения о компании, ее товарах и услугах, описание мероприятий и прогнозы, а также состав руководства и финансовые показатели.
7. Финансовый план
Наш финансовый план основан на осторожных оценках и предположениях. Для распределения финансовых средств сначала необходимо спланировать первоначальные инвестиции.
7.1. Баланс
Бухгалтерский баланс демонстрирует рост собственного капитала предприятия и усиление финансовой позиции. Ежемесячные расчеты приведены в приложении.
Таблица 7. Плановый баланс
| Плановый баланс | ||||
| Активы | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | Изменение в значении | |
| Денежные средства | 550 000,00р. | 600 000,00р. | 700 000,00р. | 150 000,00р. |
| Ценные бумаги | 400 000,00р. | 900 000,00р. | 1 000 000,00р. | 600 000,00р. |
| Дебиторская задолженность | 590 000,00р. | 600 000,00р. | 650 000,00р. | 60 000,00р. |
| Товарно-материальные запасы | 880 000,00р. | 990 000,00р. | 1 000 000,00р. | 120 000,00р. |
| Другие текущие активы | 10 000,00р. | 15 000,00р. | 20 000,00р. | 10 000,00р. |
| Общие текущие активы | 2 430 000,00р. | 3 105 000,00р. | 3 370 000,00р. | |
| Недвижимость и оборудование | 100 000,00р. | 120 000,00р. | 150 000,00р. | 50 000,00р. |
| Минус накопленные амортизационные отчисления | 20 000,00р. | 30 000,00р. | 40 000,00р. | 20 000,00р. |
| Чистая недвижимость и оборудование | 80 000,00р. | 90 000,00р. | 110 000,00р. | 30 000,00р. |
| Нематериальные активы | 50 000,00р. | 78 500,00р. | 90 000,00р. | 40 000,00р. |
| Другие активы | 10 000,00р. | 20 000,00р. | 20 000,00р. | 10 000,00р. |
| Общие активы | 2 570 000,00р. | 3 294 405,00р. | 3 590 905,00р. | |
| Обязательства и капитал акционеров | ||||
| Краткосрочные обязательства | 500 000,00р. | 600 000,00р. | 700 000,00р. | 200 000,00р. |
| Кредиторская задолженность | 400 000,00р. | 500 000,00р. | 600 000,00р. | 200 000,00р. |
| Налог на прибыль к уплате | 100 000,00р. | 300 000,00р. | 400 000,00р. | 300 000,00р. |
| Начисленные расходы | 100 000,00р. | 120 000,00р. | 150 000,00р. | 50 000,00р. |
| Другие текущие обязательства | 300 000,00р. | 300 000,00р. | 300 000,00р. | 0,00р. |
| Общие текущие обязательства | 1 400 000,00р. | 1 820 000,00р. | 2 150 000,00р. | |
| Долгосрочные обязательства | 500 000,00р. | 500 000,00р. | 500 000,00р. | 0,00р. |
| Другие долгосрочные обязательства | 100 000,00р. | 100 000,00р. | 100 000,00р. | 0,00р. |
| Общие обязательства | 2 000 000,00р. | 600 000,00р. | 600 000,00р. | |
| Обычные акции | 400 000,00р. | 500 000,00р. | 600 000,00р. | 200 000,00р. |
| Займы | 260 000,00р. | 374 405,00р. | 240 905,00р. | -19 095,00р. |
| Общий капитал акционеров | 660 000,00р. | 874 405,00р. | 840 905,00р. | 180 905,00р. |
| Общие обязательства и капитал акционеров | 2 660 000,00р. | 3 294 405,00р. | 3 590 905,00р. | 930 905,00р. |
7.2. Прогноз прибылей и убытков
Детальное описание прибылей и убытков (декларация о доходах) в течение первого года приведено в приложении. В следующей таблице указаны годовые оценки соответствующих показателей.
Таблица 8. План прибылей и убытков
| План прибылей и убытков | |||
| 2007 | 2008 | 2009 | |
| Чистая выручка от реализации продукции | 20 000 000,00р. | 24 000 000,00р. | 28 000 000,00р. |
| Себестоимость реализованной продукции | 200 000,00р. | 240 000,00р. | 280 000,00р. |
| Валовая прибыль | 19 800 000,00р. | 23 760 000,00р. | 27 720 000,00р. |
| Общие расходы | 4 730 000,00р. | 5 330 000,00р. | 6 430 000,00р. |
| Амортизация | 30 000,00р. | 40 000,00р. | 50 000,00р. |
| Общие операционные расходы | 4 760 000,00р. | 5 370 000,00р. | 6 480 000,00р. |
| Операционная прибыль | 15 040 000,00р. | 18 390 000,00р. | 21 240 000,00р. |
| Расходы на уплату процентов | 135 000,00р. | 165 000,00р. | 195 000,00р. |
| Другие неоперационные расходы | 20 000,00р. | 30 000,00р. | 40 000,00р. |
| Общие неоперационные расходы | 155 000,00р. | 195 000,00р. | 235 000,00р. |
| Прибыль до уплаты налога на прибыль | 14 885 000,00р. | 18 195 000,00р. | 21 005 000,00р. |
| Налог на прибыль | 5 940 000,00р. | 7 128 000,00р. | 8 316 000,00р. |
| Чистая прибыль | 8 945 000,00р. | 11 067 000,00р. | 12 689 000,00р. |
7.3. Денежные потоки
Денежные потоки играют ключевую роль в достижении успеха нашей компании. Величины годовых денежных потоков приведены в табл. 9.
Таблица 9. Денежные потоки
| План движения денежных средств | |
| Денежные потоки от операционной деятельности | |
| Чистая прибыль | 12 689 000,00р. |
| Приведение в соответствие чистой прибыли и чистого денежного потока от операционной деятельности: | |
| Амортизация | 50 000,00р. |
| Изменения в активах и обязательствах | |
| Увеличение дебиторской задолженности | 60 000,00р. |
| Увеличение товарно-материальных запасов | 120 000,00р. |
| Увеличение кредиторской задолженности | 200 000,00р. |
| Изменение других активов | 10 000,00р. |
| Чистый денежный поток от операционной деятельности | 13 129 000,00р. |
| Денежные потоки от инвестиционной деятельности | |
| Капитальные затраты | 10 000,00р. |
| Покупка ценных бумаг | 20 000,00р. |
| Другое | 10 000,00р. |
| Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | 40 000,00р. |
| Денежные потоки от финансовой деятельности | |
| Чистое увеличение долгосрочных займов | 500 000,00р. |
| Выплаченные дивиденды | 20 000,00р. |
| Чистый денежный поток от финансовой деятельности | 520 000,00р. |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | 13 689 000,00р. |
| Денежные средства в начале плана | 550 000,00р. |
| Денежные средства в конце плана | 700 000,00р. |
7.4. Анализ безубыточности
Результаты анализа, включая месячное количество заказов и их объемы, обеспечивающие безубыточность, приведены в табл. 10.
Таблица 10. Анализ безубыточности
| Анализ безубыточности | |
| Безубыточный объем продаж, шт. | 3,00 |
| Безубыточный объем продаж, руб. | 1 500 000,00 |
| Предположения: | |
| Отпускная цена | 50 000,00р. |
| Переменные затраты | 40 000,00р. |
| Фиксированные затраты | 300 000,00р. |
7.5. Финансовые показатели
В табл. 11 приведены предполагаемые основные коэффициенты, характеризующие деятельность компании. Мы ожидаем улучшения основных показателей, характеризующих рентабельность, степень риска и доходность компании.
Таблица 11. Основные показатели
| Название | Как считать | Результат |
| Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/Общий капитал акционеров | 1508,97% |
| Рентабельность продаж | Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 45,32% |
| Рентабельность активов | Рентабельность продаж Х Оборачиваемость активов ИЛИ Чистая прибыль/Общие активы | 353,36% |
| Валовая маржа | Валовая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 99,00% |
| Оборачиваемость товарно-материальных запасов | Себестоимость реализованной продукции/Товарно-материальные запасы на конец года | 0,24 |
| Средний период инкассирования | (Дебиторская задолженность/ |
8,47 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | (Кредиторская задолженность/ |
782,14 |
| Оборачиваемость основных активов | Чистая выручка от реализации продукции/Чистая недвижимость и оборудование | 254,55 |
| Отношение задолженности к активам | Суммарные обязательства/Общие активы | 16,71% |
| Коэффициент текущей ликвидности | Общие текущие активы/Общие текущие обязательства | 1,57 |
| Коэффициент мгновенной ликвидности (“кислотный тест”) | (Общие текущие активы - Товарно-материальные запасы)/Общие текущие обязательства | 1,10 |