Проектирование автоматизированной информационной системы для анализа финансового состояния предприятий

     В строке, следующей за шапкой таблицы, размещается строка с нормативными значениями коэффициентов, которые берутся из соответствующего справочника (Справочник 5).

     Промежуточная форма 3 – бухгалтерский баланс предприятия, заполняется на основании данных информационной базы (Входная форма 2). В области заголовка формы размещаются: наименование района, код предприятия, наименование предприятия и код формы собственности - выбираются аналогично предыдущим промежуточным формам. Баланс формируется в соответствующей форме и состоит из пяти разделов, по которым рассчитываются: сумма на начало периода, сумма на конец периода и сумма отклонения.

     Промежуточная форма 4 строится на основании данных входной формы 2, в которой наименование района, код предприятия, наименование предприятия и код формы собственности выбираются аналогично первым трём промежуточным формам. Эта форма включает в себя ряд реквизитов, для которых определяется – сумма на начало периода (данные выбирается по коду строки из информационной базы предприятий района, соответствующие коду предприятия с годом), сумма на конец периода (за исключением «Валовая прибыль») - заполняется по расчетному году аналогично сумме на начало периода. Валовая прибыль определяется как разность между выручкой от продажи (код Р2010) и себестоимостью (код Р2020)

     Следующая таблица - выходная форма 1, которая также содержит наименование района, код предприятия, наименование предприятия, код формы собственности и заполняется аналогично промежуточным формам.

     Для определения типов финансовой устойчивости предприятий производится выбор типа из справочника типов финансовой устойчивости предприятий (Справочник 4) соответственно модели (Промежуточная форма 1).

     В строках таблицы ниже всех предприятий  по району размещаются реквизиты, рассчитываемые на основании модели абсолютных показателей финансовой устойчивости (Промежуточная форма 1): количество предприятий с абсолютной финансовой устойчивостью; количество предприятий с нормальной финансовой устойчивостью; количество предприятий с неустойчивым финансовым состоянием; количество предприятий, имеющих критическое финансовое состояние.

     Выходной  формой 2 является сводная таблица по бухгалтерскому балансу предприятия или района, которая формируется на основании данных бухгалтерского баланса для выбора по конкретному предприятию или району в целом таких реквизитов как внеоборотные активы, оборотные активы, баланс (I+II), капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства, баланс (III+IV+V). По результатам оценки финансового состояния предприятий района руководитель определяет конкретное предприятие для проведения последующего анализа.

     Выходная  форма 3. Структура данной таблицы в целом соответствует структуре промежуточной формы 3, однако реквизит «Сумма, тыс.руб.» заменен на «Удельный вес в балансе на начало периода, %» при отсутствии столбца отклонений. В области заголовка формы размещаются: год - заполняется на основании ссылки на таблицу исходных данных (Входная форма 1); район - заполняется на основании ссылки на Промежуточная форма 3; код предприятия - заполняется на основании ссылки на Промежуточная форма 3; наименование предприятия - заполняется на основании ссылки на Промежуточная форма 3; форма собственности - заполняются на основании ссылки на Промежуточная форма 3. Удельный вес в балансе на начало периода рассчитывается на основании абсолютных значений бухгалтерского баланса предприятия (Промежуточная форма 3) на начало и конец периода.

     На  основании данных Выходная форма 3 строится на отдельном листе обычная гистограмма, отражающая удельный вес в балансе итогов по I, II, III, IV и V разделам на начало и конец периода.

     Выходная  форма 4 содержит в области заголовка - наименование района, код предприятия, наименование предприятия, код формы собственности и заполняется аналогично предыдущим формам. Далее в данной форме целесообразно разместить реквизиты: коэффициент финансовой автономии, коэффициент задолженности, коэффициент самофинансирования, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент маневренности, коэффициент финансовой напряженности, коэффициент соотношения мобильных и иммобильных средств, коэффициент имущества производственного назначения - по строкам, а в столбцах - нормативные значения (берутся ссылкой на Справочник №5), значения реквизитов в предыдущем и расчетном году (расчетный год заполняется на основании ссылки на таблицу исходных данных (Входная форма 2), предыдущий год определяется исходя их отчетного), а также отклонение за год.

     Выходная  форма 5. Район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности выбирается аналогично выходной форме 3.

     Далее в данной форме размещаются реквизиты  по строкам и рассчитываются следующим образом:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности = (Краткосрочные вложения (код Р1250)+Денежные средства (код Р1260))/(Итог по разделу 5 (код Р1690)-Доходы будущих периодов (код Р1640)-Резервы предстоящих расходов (код Р1650)).
2. Коэффициент промежуточной ликвидности = (Краткосрочные вложения (код Р1250)+Денежные средства (код р1260)+Дебиторская задолженность, платежи ожидаемые более чем через 12 месяцев (код Р1230)+ Дебиторская задолженность, платежи, ожидаемые в течение 12 месяцев (код Р1240))/(Итого по разделу 5 (код Р1690)-Доходы будущих периодов (код Р1650)- Резервы предстоящих расходов (код Р1650)).
3. Коэффициент текущей ликвидности = (Итого по разделу 2 (код Р1290)-Прочие оборотные активы (код Р1270))/( Итог по разделу 5 (код Р1690)-Доходы будущих периодов (код Р1640)-Резервы предстоящих расходов (код Р1650)).
4. Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования = (Итого по разделу 3 (код р1490)+Итог по разделу 4 (код Р1590)-Итого по разделу 1 (код р1190))/Итого по разделу 2 (код р1290).
5. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств = (Запасы (код р1210)+НДС (код Р1220))/(Итого по разделу 5 (код Р1690) )-Доходы будущих периодов (код Р1640)-Резервы предстоящих расходов (код Р1650)).
6. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности - определяется для расчетного года. Если значения коэффициента текущей ликвидности и коэффициента покрытия оборотных средств собственными источниками формирования возрастают, то расчет проводится по формуле:

     Иначе:

     Заключение  – в этой строке таблицы размещается  результат проведенного анализа.

     В столбцах заключаются нормативные  значения (берутся ссылкой на Справочник №5), значения реквизитов в предыдущем и расчетном году (расчетный год заполняется на основании ссылки на таблицу исходных данных (Входная форма 2), предыдущий год определяется исходя их отчетного), а также отклонение за год.

     На  основании данных Выходная форма 5 строится на отдельном листе график с маркерами, отражающий динамику изменения значений коэффициентов абсолютной, быстрой, текущей ликвидности, ликвидности при мобилизации средств, покрытия оборотных средств собственными источниками за 2 года.

     Выходная  форма 6. Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности выбирается аналогично выходной форме 5.

     В данной форме размещаются реквизиты  по строкам (приведены ниже), а в столбцах - значения реквизитов на начало периода (в предыдущем году) и конец периода (в расчетном году).

     Такие реквизиты как: выручка (нетто) от реализации продукции, общая сумма брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов (БП), прибыль от реализации продукции (Прп), чистая прибыль (ЧП) заполняются на основании данных Промежуточная форма 4. Общая сумма капитала (KL) и собственный капитал (СК) заполняются на основании данных Промежуточная форма 3.

     Отношение брутто-прибыли к операционной прибыли  рассчитывается как отношение БП к Прп.

     Доля  чистой прибыли в общей сумме  брутто-прибыли определяется как  отношение ЧП к БП.

     Мультипликатор капитала = ЧП/СК.

     Фондоотдача рассчитывается как отношение выручки (нетто) к KL.

     Фондоемкость = KL/ выручка (нетто)

     Продолжительность оборота рассчитывается как отношение 360 дней к фондоотдаче.

     Рентабельность  совокупного капитала = БП/ KL*100%.

     Рентабельность собственного капитала = ЧП/СК*100%.

     Рентабельность  совокупного капитала рассчитывается как произведение рентабельности совокупного  капитала на налог на прибыль (Входная форма 1) и поделить на 100%.

     Выходная  форма 7. Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности выбирается аналогично выходной форме 6.

     Далее в данной форме размещаются реквизиты  по строкам (приведены ниже), а в  столбцах - нормативные значения (берутся  ссылкой на Справочник №5), значения реквизитов на начало периода (в предыдущем) и конец периода (в расчетном году).

1. Выручка (нетто) от реализации продукции заполняется на основании ссылки на Пром.Ф.4. код Р2010;
2. Себестоимость реализованной продукции заполняется на основании ссылки на Пром.Ф.4. код Р2020;
3. Валовая прибыль заполняется на основании ссылки на Пром.Ф.4. код Р2029;
4. Прибыль от реализации заполняется на основании ссылки на Пром.Ф.4. код Р2050;
5. Прибыль до налогообложения (Бухгалтерская прибыль) заполняется на основании ссылки на Пром.Ф.4. код Р2140;
6. Прибыль (убыток) от обычной деятельности определяется как разница между прибылью до налогообложения и текущим налогом на прибыль (Пром.Ф.4 код Р2150)];
7. Чистая прибыль заполняется на основании ссылки на Пром.Ф.4. код Р2190;
8. Общая рентабельность определяется как отношение валовой прибыли к себестоимости реализованной продукции, умноженное на 100;
9. Рентабельность оборотных активов как отношение прибыли (убыток) от обычной деятельности к оборотным активам (Пром.Ф.З, код Р1290)*100;
10. Рентабельность внеоборотных  активов как отношение прибыли до налогообложения к внеоборотным активам (Пром.Ф.З, кодР1190)*100;
11. Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Капитал и резервы  (Пром.Ф.З, код P1490)*100;
12. Рентабельность всех активов = Прибыль до налогообложения / Валюту баланса (Пром.Ф.З,кодР1300)*100;
13. Рентабельность инвестиций = Чистая прибыль / (Уставный капитал (Пром.Ф.3, код Р1410) + Долгосрочные обязательства (Пром.Ф.3, код Р1590))*100;
14. Рентабельность продаж = Прибыль от реализации / Выручка (нетто) от реализации продукции * 100;
15. Рентабельность реализованной продукции = Прибыль от реализации / Себестоимость реализованной продукции * 100;
16. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами заполняется на основании ссылки на Вых.Ф.4.;
17. Коэффициент автономии в части формирования запасов и затрат = (Капитал и резервы (Пром.Ф.3, код Р1490) + Доходы будущих периодов (Пром.Ф.3, код Р1640) + Резервы предстоящих расходов (Пром.Ф.3, код P1650) + Долгосрочные обязательства(Пром.Ф.3, код Р1590) - Внеоборотные активы (Пром.Ф.3, код P1190)- Дебиторская задолженность (Пром.Ф.3, код Р1230)) / (Запасы (Пром.Ф.3, код Р1210) + Налог на добавленную стоимость (Пром.Ф.3, код Р1220) - Товары отгруженные (Пром.Ф.3, код Р1220));
18. Коэффициент задолженности заполняется на основании ссылки на Вых.Ф.4.

     На  основании данных Вых. ф. 7 строятся «График эффективности реализации продукции», «График общей рентабельности предприятия», «График комплексной оценки финансового состояния предприятия», «Диаграмма финансовых результатов предприятия».

     Выходная  форма 9. Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности выбирается аналогично выходной форме 7.

     Далее в данной форме размещаются реквизиты  по строкам (приведены ниже), а в  столбцах - значения реквизитов на начало периода (в предыдущем году) и конец периода (в расчетном году), коэффициенты для расчета Z (А1, А2, A3, А4, А5 - берутся ссылкой на Справочник №5).

1. Собственный оборотный капитал/сумма активов (Х1) – заполняется на основании ссылки на Вых. ф.6.
2. Нераспределенная прибыль/сумма активов (Х2) определяется как отношение нераспределенной прибыли (Р1470) к валюте баланса (код Р1300).
3. Прибыль до уплаты процентов/сумма активов (Х3) рассчитывается как отношение прибыли (убытка) от продаж (код Р2050) к валюте баланса (код Р1300).
4. Балансовая стоимость собственного капитала /заемный капитал (Х4) = Капитал и резервы (код р1490)/(Долгосрочные обязательства (код Р1590)+Краткосрочные обязательства (код р1690)).
5. Объем продаж/сумма активов (Х5) рассчитывается как отношение выручки от продаж (код р2010) к валюте баланса (код Р1700).
6. Z-Альтмана = А1*Х1+А2*Х2+А3*Х3+А4*Х4+А5*Х5.

     Выходная  форма 10. Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности выбирается аналогично выходной форме 8.

     Далее в данной форме размещаются реквизиты по строкам, приведенным ниже, а в столбцах - значения реквизитов на начало периода (в предыдущем году) и на конец периода (в расчетном году). Для каждого периода сформировать по 2 столбца: уровень показателя и количество баллов.

     В столбцах уровень показателя определяются следующие реквизиты:

1. Рентабельность совокупного капитала заполняется на основании ссылки на Вых.Ф.6.
2. Коэффициент текущей ликвидности заполняется на основании ссылки на Вых.Ф.5.
3. Коэффициент финансовой независимости заполняется на основании ссылки на Вых.Ф.4.

     В столбцах количество баллов для каждого  выше указанного реквизита определяется количество баллов соответственно значению уровня показателя. Распределение баллов по уровню показателя приведено в Справочнике №6. После определяется сумма баллов для каждого периода;