Стратегия развития инвестиционного потенциала Челябинского региона

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2010 в 11:30, курсовая работа

Описание работы

С введением в действие с 1 января 2003 г. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» [6] понятие, классификация и учет финансовых вложений существенно изменились. В соответствии с ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относятся:
* вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций;
* вклады организации-товарища по договору простого товарищества;
* предоставленные другим организациям займы;
* государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя);
* депозитные вклады в кредитных организациях;
* дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, и пр.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………..4
Глава 1: Теоретические аспекты учета финансовых вложений……………………….6
Глава 2: Методика учёта финансовых вложений……………………………………...10
Глава 3. Финансово- хозяйственные операции по отражению учета финансовых вложений…………………………………………………………………………………36
Глава 4. Задача…………………………………………………………………………..39
Заключение………………………………………………………………………………47
Библиографический список..…………………………………………………………..48
Приложения……………………………………………………………………………..49

Скачать полностью (129.47 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Стратегия развития инвестиционного потенциала Челябинского региона.doc

— 648.50 Кб (Скачать)

Решение: Дадим характеристику аналитических счетов.

0 1 "Основные средства"				02 "Амортизация Основных средств"			0 8 "Капитальные вложения"
Д		К		Д		К	Д			К
930000						193430	5340

15000		15000		9500		6500	20000			20000
20000		9500
11800		5500

46800		30000		9500		6500	20000			20000

946800						190430	5340

10 "Сырье и материалы"				19 "НДС по приобрет. ОС "			4 "Нематериальные активы"
Д		К		Д		К	Д			К
280800				3200			3350
										1400
800							1400			800
800										600
281600				3200			1400			2800

							1950

20 "Основное производство"				43 "Готовая продукция"			5 "Амортизация НМА"
Д		К		Д		К	Д			К
100100				386200						1500

6500		28400		29000		10200	800
20000
5200
31700		28400		29000		10200	800
103400				405000						700

44 "Расходы на продажу"				50 "Касса"			51 "Расчётный счёт"

Д		К		Д		К	Д			К
380				940			487980

		150					500			7000
				-		-	20100
-		150		940
230							20600			7000
							501580

60"Расчёты с поставщиками"			52 "Валютный счёт"					40 "Выпуск продукции"
Д	К		Д		К			Д	К
	238100		30000

			320					28400	29000
	238100							600
			320					29000	29000
			30320

62 "Расчёты с покупвтелями"			66 "Краткосрочные кредиты"					67 "Расчёты по долгосрочным кредитам"
Д	К		Д		К			Д	К
380200					28400				7000

23600	20100							7000
1416					28400
								7000
									0
25016	20100
385116

68 "Расчеты по налогам и сборам"			69 "Расчеты по соц. страх."					70 "Расчеты по з/п."
Д	К		Д		К			Д	К
	7140				5300				28600
	3600
	760				5200				20000
	216
	5882								20000
	10458				5200
	17598				10500				48600

71 "Расчеты с подотчетными лицами"			76 "Расчеты с разными кредиторами и дебиторами"					80 "Уставный капитал"

Д	К		Д		К			Д	К
2600			4000		2990				1850000


2600			4000		2990				1850000

83 "Добавочный капитал"					84 "Нераспределенная прибыль"				98 "Доходы будущих периодов"
Д		К			Д		К		Д		К
		38500					185670
									6500		20000
							47088
							47088		6500		20000
		38500					232758				13500


91 "Прочие расходы и доходы"					90 "Продажи"				91/1 "Прочие доходы"
Д		К
					10200		600		Д		К
760		320			3600		23600
216		500			150						320
600		11800			10250						500
		800									6500
		6500			24200		24200				800
14260		1416									1416
5500											11800
21336		21336									21336
		-									21336

99 "Прибыли и убытки"					90/1 "Выручка"				91/2 "Прочие расходы"
Д		К			Д		К		Д		К
		28460
		14260							216
5882		10250					23600		600
47088							23600		760
							23600		5500
									7076
52970		24510							7076
		0

90/2 "Себестоимость"					90/3 "НДС"
Д		К			Д		К


10200		600			3600
150
10350		600			3600
9750					3600

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2008 г.
Код счета	Сальдо начальное			Обороты				Сальдо конечное
	дебет		кредит	дебет		кредит		дебет		кредит
1	930000			46800		30000		946800
2			193430	9500		6500				190430
4	3350			1400		2800		1950
5			1500	800						700
8	5340			20000		20000		5340
10	280800			800				281600
19	3200							3200
20	100100			31700		28400		103400
43	386200			29000		10200		405000
44	380					150		230
50	940							940
51	487980			20600		7000		501580
52	30000			320				30320
60			238100							238100
62	380200			25016		20100		385116
68			7140			10458				17598
69			5300			5200				10500
70			28600			20000				48600
71	2600							2600
76	4000							4000
76			2990							2990
99			28460	52970		24510
80			1850000							1850000
83			38500							38500
84			185670			47088				232758
66			28400							28400
67			7000	7000
90				24200		24200
40				29000		29000
91				21336		21336
98				6500		20000				13500
Итого	2615090		2615090	326942		326942		2672076		2672076

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив	Код по- казателя	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	1850	1250
Основные средства	120	736570	756370
Незавершенное строительство	130	5340	5340
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	743760	762960
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	767480	790230
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	280800	281600
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	100480	103630
готовая продукция и товары для перепродажи	214	386200	405000
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3200	3200
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	380200	385116
в том числе покупатели и заказчики	231	380200	385116
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2600	2600
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	518920	532840
Прочие оборотные активы	270	4000	4000
Итого по разделу II	290	1676400	1717986
*БАЛАНС*	300	2420160	2480946

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	1850000	1850000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	38500	38500
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	214130	232758
Итого по разделу III	490	2102630	2121258
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	7000	-
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	7000	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	28400	28400
Кредиторская задолженность	620	282130	317788
в том числе: поставщики и подрядчики	621	241090	241090
задолженность перед персоналом организации	622	28600	48600
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	5300	10500
задолженность по налогам и сборам	624	7140	17598
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640		13500
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	310530	359688
БАЛАНС	700	2420160	2480946
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Заключение.

Подводя итог по теме «Учёт финансовых вложений», следует отметить, что на основе приведённых в работе теоретических аспектов и практических взглядов на состояние учёта финансовых вложений мы можем сделать выводы об общих проблемах данного учёта и о положительных моментах учёта финансовых вложений.

К финансовым вложениям относят инвестиции организаций в государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства), в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы на территории Российской Федерации и за ее пределами. Что дает преимущество для получения прибыли, ведь ценные бумаги имеют обращение во многих странах, а чем больше рынок, чем больше конкурентов, тем лучше.

Проблема учёта финансовых вложений столь же актуальна. Необходим постоянный контроль над созданием и движением финансовых вложений. Очень много поддельных, недействительных ценных бумаг, мошенничеств, и бухгалтерский учёт один из рычагов контроля над созданием и движением ценных бумаг, что получило своё название учёт финансовых вложений.

Как и любая другая сфера учёта, учёт финансовых вложений требует более глубокого изучения проблем, введений новшеств, для упрощения контроля над движением ценных бумаг, упрощений, новых первичных документов.

Например, финансовые вложения следует учитывать на одноименном счете 58. План счетов предписывает при этом открывать такие субсчета:

58-1 «Паи и акции»;

58-2 «Долговые ценные бумаги»;

58-3 «Предоставленные займы»;

58-4 «Вклады по договору простого товарищества».

Учитывая приведенный в ПБУ 19/02 перечень финансовых вложений, состав субсчетов можно расширить. Например, можно ввести субсчет 58-5 «Полученные права требования» и т. д..

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.

Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2005
Лытнева Н. А., Малявкина Л. И., Федорова Т. В. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008.
Астахов В.П. “Теория бухгалтерского учета”, 2002 г
Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ19/2002 утверждено Приказом МФ РФ от 10.12.2002 №126 н.
Базовый курс по рынку ценных бумаг. - М.: Финансовый издательский дом «Деловой экспресс», 2002.
Н.Н. Хахонова. Бухгалтерский учет: Учебник – Ростов н/Д: Феникс, 2005.
А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др. Бухгалтерский учет: Учебник– М.: Бухгалтерский учет, 2004.
Волкова В.М., Кукушкина Л.П. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными бумагами. Практическое пособие. - М.: Издательский дом «Аудитор», 2004.
СКС «Консультант».

Информация о работе Стратегия развития инвестиционного потенциала Челябинского региона