Фонд оплаты труда

 

 (1.11)

Анализ причин экономии (перерасхода) следует начинать с  определения влияния на фонд заработной платы изменения численности  работников и уровня средней заработной платы.

Прирост (или уменьшение) фонда заработной платы в связи с изменением численности работников можно установить таким образом:

 

, (1.12)

 

где , - численность соответственно по отчету и плану, а - средняя заработная плата по плану.

Изменение фонда заработной платы в результате роста ее среднего уровня определяется по формуле:

 

 (1.13)

 

Относительная экономия (или перерасход) характеризует использование  фонда оплаты труда в целом. Чтобы  выявить резервы дополнительного  снижения зарплаты, необходимо предварительно выявить резервы дальнейшего роста производительности труда и экономии средней заработной платы, прежде всего за счет устранения непроизводительных выплат и неоправданного роста зарплаты отдельных категорий персонала. С этой целью анализируется состав фонда заработной платы рабочих, и из него выделяются непроизводительные выплаты, к которым относятся:

• доплаты за работу в сверхурочное время;
• доплаты в связи с изменением условий работы;
• оплата вынужденных простоев.

Большим резервом экономии заработной платы является ликвидация непроизводительных затрат рабочего времени на брак и вынужденные простои и достигаемое вследствие этого увеличение объема выполненных работ.

1.4. Информационное обеспечение анализа оплаты труда

 

 

Источниками информации анализа оплаты труда на предприятии являются: данные табельного учета и отдела кадров и др. Сведения о численности, заработной плате и движении работников, штатное расписание специалистов и служащих, расчеты потребности основного производственного персонала, данные табельного учета рабочей силы, материалы бухгалтерского учета о начислении оплаты труда.

В первую очередь, для  анализа заработной платы необходимо штатное расписание сотрудников  предприятия. Такой документ должен быть в любой организации, и с которым должны быть ознакомлены все сотрудники предприятия, чтобы в дальнейшем не возникало недоразумений по поводу каких-либо недоплат.

В числе документов первичного учета труда и его оплаты следует  выделить:

• приказ (распоряжение) о приеме на работу (форма № Т-1) и приказ (распоряжение) о приеме работников на работу (форма № Т-1а) применяется для оформления и учета принимаемых на работу по трудовому договору (контракту);
• личная карточка работника (форма № Т-2) заполняется на лиц, принятых на работу на основании приказа о приеме на работу, трудовой книжки, паспорта, военного билета, документа об окончании учебного заведения, страхового свидетельства государственного пенсионного страхования, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и других документов, предусмотренных законодательством, а также сведений, сообщенных о себе работником;
• штатное расписание (форма № Т-3) применяется для оформления структуры, штатного состава и штатной численности организации. Штатное расписание содержит перечень структурных подразделений, должностей, сведения о количестве штатных единиц, должностных окладах, надбавках и месячном фонде заработной платы;
• приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу (форма № Т-5) используется для оформления и учета перевода работника на другую работу в организации;
• приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-6) применяется для оформления и учета отпусков, предоставляемых работнику в соответствии с законодательством, коллективным договором, нормативными актами организации, трудовым договором;
• приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового договора (контракта) с работников (форма № Т-8) издается при оформлении увольнения работников. На основании приказа о прекращении трудового договора бухгалтерия проводит расчет с работником;
• приказ (распоряжение) о поощрении работника (форма № Т-11) применяется для оформления и учета поощрения за успехи в работе;
• табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма № Т-12) и табель учета использования рабочего времени (форма № Т-13) применяют для осуществления табельного учета и контроля трудовой дисциплины. Форма № Т-12 предназначена для учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, а форма № Т-13 – только для учета использования рабочего времени, применяется в условии автоматизированной обработки данных. Эти табели составляются в одном экземпляре и сдаются в бухгалтерию. Они позволяют не только учитывать время, отработанное всеми категориями работников, но и контролировать соблюдение рабочими и служащими установленного режима работы. На основании табеля рассчитывается заработная плата, составляется статистическая отчетность по труду;
• платежные и расчетные ведомости^2.

Проведение анализа  фонда оплаты труда позволяет выявить резервы для создания необходимых ресурсов роста и совершенствования оплаты труда, введения прогрессивных форм оплаты работников, обеспечить систематический контроль за мерой труда и потребления.

 

2. Анализ формирования и использования фонда оплаты труда

 

 

2.1. Технико-экономическая  характеристика предприятия

2.1.1. Краткая характеристика предприятия

 

В данной курсовой работе будет рассмотрено общество с ограниченной ответственностью «Никс».

Становление и развитие ООО « Никс» неразрывно связано с ростом и развитием промышленности Дальневосточного бассейна.

ООО «Никс»- общество с  ограниченной ответственностью, включает в себя несколько производственных подразделений: участок термической  обработки металлов; участок пластмассового литья, полиамидный участок; литейный участок; склад товаров народного потребления; ремонтно-механический участок (РМУ); кузница; гараж; инженерно-бытовой корпус; производственно - административный; трансформаторная подстанция №1 (ТП 1); трансформаторная подстанция №2 (ТП 2); склад горюче - смазочных материалов (ГСМ); столярный участок; центральный склад; заготовительный участок; компрессорная; склад ТМЦ; отдел технического контроля (ОТК); планово-экономическое бюро (ПЭБ); охрана.

На территории предприятии также расположены типография; склад, опытно-конструкторский аналитический центр по механизации добычи и обработке гидробионтов.

Производственная структура  предприятия - это совокупность производственных подразделений предприятия (цехов, служб), входящих в его состав и  формы связей между ними. Производственная структура зависит от вида выпускаемой продукции и его номенклатуры, типа производства и форм его специализации, от особенностей технологических процессов. Причем последние являются важнейшим фактором, определяющим производственную структуру предприятия. Данное предприятие специализируется на производстве различного оборудования для пищевой промышленности, производстве металлоизделий и металлоконструкций, что и повлияло на производственную структуру ООО «Никс». В структуре предприятия различают основные, вспомогательные, обслуживающие, подсобные и социальные (непромышленные) подразделения. В цехах основного производства предметы труда превращаются в готовую продукцию. В соответствии со специализацией предприятия к основным подразделениям относятся те, которые непосредственно осуществляют производство оборудования и изготовление металлоконструкций и металлоизделий. На данном предприятии имеется 5 подразделений основного производства: цех судоремонта, механический цех, цех ремонта и изготовления морозильного оборудования, слесарно-сборочный цех, цех металлопластики.

Подразделения вспомогательного производства обеспечивают условия для функционирования основного производства (инструменты, энергия, ремонт оборудования). К ним относятся литейно-кузнечный участок, участок токарной сборки, участок по проектированию и изготовлению оснастки и инструмента, участок пластмассового литья, токарная и фрезерная группы, участки слесарей-ремонтников и электриков и автоматчиков.

Подразделения обслуживающего производства обеспечивают основное и вспомогательное производства транспортом, складами (хранение), техническим контролем и т.д. Это склад, отдел технической подготовки производства и др.

ООО «Никс» является юридическим  лицом - коммерческой организацией, имеющей собственную печать, штампы, товарный знак, эмблему, бланки со своим наименованием, и другие средства визуальной идентификации.

Предприятие обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банковских учреждениях, как в рублях, так и в валюте.

Правовое положение  общества с ограниченной ответственностью его права и обязанности участников определяются в соответствии с Гражданским  Кодексом и законом об обществах  с ограниченной ответственностью. Опубликование обществом сведений о результатах ведения его дел не требуется, за исключением случаев, предусмотренных законом об обществах с ограниченной ответственностью.

 На данном  этапе развития рынок сбыта  продукции данного предприятия  составляют рыбообрабатыющие предприятия Дальневосточного региона: Приморский и Хабаровские края, Камчатская, Сахалинская и Магаданская области. Доля рынка составляет порядка 80%.

 Поставщики сырья  определяются при поступлении  заказа, идет поиск материалов. Среди  поставщиков можно выделить Барнаульский завод резинно - технических изделий, Новолипецкий Металлургический завод (сталь, основные виды металлопроката) и Владивостокская металлобаза (чтобы не делать собственные большие запасы).

Основные направления  деятельности ООО:

• разработка и изготовление технологического оборудования для обработки рыбы и морепродуктов;
• изготовление новых и переоборудование существующих технологических комплексов береговых предприятий и рыбообрабатывающих судов;
• ремонт технологического оборудования;
• изготовление и ремонт плиточных морозильных аппаратов;
• разработка и изготовление запасных частей к технологическому оборудованию;
• изготовление тары и инвентаря.

В составе предприятия  имеется конструкторское подразделение, разрабатывающее оборудование различного назначения и выполняющее техническую документацию по переоборудованию технологических производств на судовых и береговых предприятиях.

2.1.2. Технико-экономические показатели предприятия

 

 

Для того, чтобы охарактеризовать деятельность любого предприятия или организации необходимо проанализировать его основные технико-экономические показатели за последние несколько лет, определить их темпы роста и динамику, а также причины, вызвавшие эти изменения. Технико-экономические показатели ООО «Никс» за три года представлены в таблице 1 они характеризуют производственно–хозяйственную деятельность предприятия в действующих и сопоставимых ценах, исчисленных с помощью коэффициентов пересчета.

 

Таблица 1

Основные технико-экономические  показатели ООО «НИКС»

Наименование показателей	Единицы измерения	2008 г.	2009 г.	Темпы роста (%)		2010 г.	Тепмы роста (%)
				Базисные	Цепные		Базисные	Цепные
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Товарная продукция:
в действующих ценах	млн. руб.	85,24	163,07	191,31	191,31	100,53	117,94	61,65
в сопоставимых ценах	млн. руб.	85,24	137,61	161,44	161,44	81,80	95,97	59,44
2. Численность ППП	чел.	370	346	93,67	93,67	300	81,01	86,49
3. Фонд оплаты труда
в действующих ценах	тыс. руб.	37125,09	47913,43	129,06	129,06	36034,88	97,06	75,21
в сопоставимых ценах	тыс. руб.	37125,09	40433,27	108,91	108,91	29320,49	78,98	72,52
4. Численность аппарата управления, в т.ч.:	чел.	47	44	93,62	93,62	41	87,23	93,18
руководителей	чел.	11	9	81,82	81,82	8	72,73	88,89
специалистов	чел.	33	33	100,00	100,00	32	96,97	96,97
служащих	чел.	4	2	66,67	66,67	1	33,33	50,00

 

 

 

Окончание табл. 1

5. Среднемесячная заработная плата
в действующих ценах	тыс. руб.	8,368	11,529	137,78	137,78	10,026	119,81	86,96
в сопоставимых ценах	тыс. руб.	5,978	6,405	107,14	107,14	6,267	104,83	97,84
6. Среднегодовая стоимость основных фондов
в действующих ценах	млн. руб.	0,93	0,46	49,81	49,81	1,11	118,99	238,89
в сопоставимых ценах	млн. руб.	0,93	0,39	42,03	42,03	0,90	96,82	230,34
7. Фондоотдача
в действующих ценах	руб.	91,64	351,97	384,07	384,07	90,83	99,12	25,81
в сопоставимых ценах	руб.	91,64	351,97	384,07	384,07	90,83	99,12	25,81
8. Фондоемкость
в действующих ценах	руб.	0,01	0,00	26,04	26,04	0,01	100,89	387,49
в сопоставимых ценах	руб.	0,01	0,00	26,04	26,04	0,01	100,89	387,49
9. Себестоимость продукции
в действующих ценах	млн. руб.	70,05	155,36	221,79	221,79	105,93	151,23	68,19
в сопоставимых ценах	млн. руб.	70,05	131,10	187,17	187,17	86,19	123,05	65,74
10. Затраты на 1 рубль товарной  продукции
в действующих ценах	руб.	0,82	0,95	115,93	115,93	1,05	128,22	110,60
в сопоставимых ценах	руб.	0,82	0,80	97,83	97,83	0,86	104,33	106,64
11. Валовая прибыль (убыток)
в действующих ценах	тыс. руб.	6382,35	10808,46	169,35	169,35	8424,00	131,99	77,94
в сопоставимых ценах	тыс. руб.	6382,35	9121,06	142,91	142,91	6854,35	107,40	75,15
12. Рентабельность
в действующих ценах	%	9,11	6,96	76,36	76,36	7,95	87,28	114,31
в сопоставимых ценах	%	9,11	5,87	64,44	64,44	6,47	71,02	110,21