Основной капитал банка

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………………3

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) БАНКА………………….5

1. Понятие, структура и функции собственного капитала банка………………………..5
2. Источники собственного капитала банка………………………………………………9

2. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА: ФОРМИРОВАНИЕ И ОЦЕНКА………………11

1. Механизм формирования собственного капитала……………………………………11
2. Технология оценки собственного капитала банка……………………………………18

3. АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) БАНКА…………………………24

1. Анализ достаточности капитала кредитной организации…………………………...24
2. Современные проблемы достаточности капитала Российских банков……………..31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………………...….33

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА………………34

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАX…………………..36

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ……………………..………37

БИБЛИОГРАФИЧЕСИКЙ СПИСОК…………………………………………………………38

 

ВВЕДЕНИЕ 

      В последнее время вопросы банковского  дела, связанные с собственным  капиталом банка привлекают особо  пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и  расширения спектра услуг, оказываемых  клиентам банка. Определенным толчком  к такому пристальному вниманию послужил финансовый и банковский кризис 1998 года. Особую актуальность проблеме управления собственным капиталом банка  и вопросам его регулирования  придает Базельский комитет по надзору, который предпринял попытку коренного  изменения системы оценки достаточности  собственного капитала банка.

    В связи с растущим числом банкротств и просроченных ссуд усилилось внимание к адекватности банковского капитала. Регулирующие органы требуют роста  банковского капитала, чтобы надежнее защищать вкладчиков и обеспечить жизнеспособность страховых фондов. Банкиры предпочитают меньшие нормативы капитала, чтобы  поднять прибыльность и рост активов. Эти противоречащие друг другу цели порождают конфликт между политикой  надзора и деятельностью банка. Центральный банк РФ санкционировал минимальные нормы капитала, которые  являются ограничителями практически  для всех банков.

    Капитал играет важную роль в банковской дилемме  риск/доход. Увеличение капитала снижает  риск путем стабилизации доходов  и их роста, страхуя от банкротства. Однако нельзя однозначно утверждать, что чем больше размер собственного капитала банка, тем банк устойчивее и надежнее. Но он и уменьшает ожидаемый доход, поскольку акционерный капитал более дорог, чем задолженность. Главные вопросы управления активами и пассивами, таким образом, сводятся к определению оптимальной величины капитала.

      Тема рационального управления  собственным капталом банка особенно  актуальна сегодня, поскольку  в нашей стране, с одной стороны,  еще не создана эффективная  система страхования депозитов;  с другой – нестабильная экономическая  ситуация, резкий рост конкуренции  в банковском секторе, проведение  агрессивной банковской политики  при отсутствии адекватной информационной  базы, нередко отсутствие профессиональных  знаний у части банкиров, и  другие негативные факторы приводят  к банковским банкротствам и  потере вкладчиками своих средств.  Поэтому для нашей страны наличие  собственного капитала является  первым условием надежности банка.

    Целью курсовой работы является подробное  рассмотрение такого понятия как   собственный капитал банка и  управление им.

    Для достижения данной цели курсовой работы необходимо выполнить следующие  задачи:

    -   рассмотреть понятие, структура и функции собственного капитала банка;

    -    выявить источники  его формирования;

• рассмотреть  механизм формирования собственного капитала;
• разобраться в технологии оценки собственного капитала банка;
• на примере банка рассмотреть анализ достаточности капитала;
• выявить современные проблемы достаточности капитала Российских банков.

     При написании данной работы были использованы учебники «Банковское дело», «Банковский  менеджмент» и «Анализ и оценка банковской деятельности»; периодическая  литература; Гражданский кодекс Российской Федерации; Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002.г. № 86-ФЗ; Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности»  от 2 декабря 1990г. № 195-1; Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"; Инструкция ЦБ №110-И “Об обязательных нормативах банков” от 16 января 2004 г. ; электронные ресурсы. 

 

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) БАНКА

 

    Значение  собственных средств банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе  создания банка именно собственные  средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может  начать свою деятельность. За счет собственных  ресурсов банки создают необходимые  им резервы. Наконец, собственные ресурсы  являются главным источником вложений в долгосрочные активы. 

1. Понятие, структура и функции  собственного капитала банка

 

    Собственный капитал банка — это капитал, который на протяжении всего времени существования банка принадлежит самому банку как юридическому лицу, и последний резерв в случае неблагоприятного стечения обстоятельств.

    Действительно ресурсы коммерческих банков состоят  из двух основных видов источников:

• собственных средств банка и приравненных к ним средств;
• привлеченных средств.

    Необходимо  отметить, что особенностью банковского  бизнеса является тот факт, что  коммерческий банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90 %, в то время как собственные только около 10 %.[12, c.182]

    При этом собственный капитал формируется  в момент создания банка и первоначально  состоит из сумм, полученных от учредителей  в качестве их взноса в уставный капитал банка, который может производиться как напрямую — если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций — если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка: принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и т, п. - и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники). В том случае, если активы банка будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходилась на его акции. Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Он считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих акций.[12, c.181,182]

    Собственный капитал банка выполняет ряд  важных экономических функций, необходимых  для того, чтобы банк признавался  участниками рынка как надежный хранитель и источник их временно свободных денежных ресурсов.

    Основными экономическими функциями собственного капитала банка являются:

    1) защитная,

    2) оперативная,

    3) регулирующая.

    Поскольку основными принципами ведения банковского  дела является безопасность и ликвидность, защитная функция среди функций  собственного капитала банка считается  основной. Защитная функция означает защиту экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т. е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка; а также продолжение деятельности банка независимо от убытков банка. Кроме того, капитал банка играет роль своеобразного защитного барьера и позволяет банку продолжать функционирование при возникновение непредвиденных расходов и потерь. Для этого могут использоваться средства специальных фондов и резервов, а в крайнем случае для покрытия убытков возможно использование части акционерного капитала. В данном случае капитал выступает в качестве «денег на черный день», является гарантом возмещения убытков и выполнения обязательств перед его кредиторами, что создает основу доверия клиентов к банку. [11, c.251]

    Регулирующая  функция собственного капитала банка связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими Центральному банку осуществлять контроль за деятельностью банков. Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования:

• минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения банковской лицензии;
• предельной суммы риска на одного кредитора и заемщика;
• ограничения по активам и условиям покупки активов другого банка. [11,с.252]

     В соответствии Инструкцией ЦБ №110-И “Об обязательных нормативах банков” от 16 января 2004 г. соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска, для банков, собственный капитал которых превышает 5 млн. евро, установлено на уровне 10%, для банков с собственным капиталом от 1 до 5 млн. евро – 11%. Размер фактического собственного капитала банка определяет также максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора (вкладчика), максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк.[7]

     С целью повышения стабильности банковской системы Банк России установил следующие  требования к минимальному размеру  уставного капитала, необходимого для  создания кредитной организации, и  размеру собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении  Генеральной лицензии на осуществление  банковских операций:

• минимальный размер уставного капитала создаваемого банка, в том числе дочернего банка иностранного банка, составляет сумму, эквивалентную 1 млн. евро;
• размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, а также об изменении вида с небанковской кредитной организации, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро. [12,с.182]

    Оперативная функция заключается в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может осуществлять затраты на формирование основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и др. Особое значение как источник средств для осуществления затрат собственный капитал имеет на начальной стадии функционирования банка. За счет его осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. Но в последующем роль собственного капитала не менее важна, поскольку он позволяет банку осуществить высокодоходные, но рискованные операции, производить вложения в долгосрочные активы, т.е. осуществлять те затраты, в которые опасно "втягивать" средства клиентов.[12,c.184]

    Другие  источники, признавая, что главной  целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:

• капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;
• капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;
• капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

    Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

    Роль  капитала как буфера против убытков  по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно, уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск неплатежеспособности банка.