Основной капитал банка

    Адекватный  банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков и кредиторов.

    Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые  банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами. [11,c.252,253]

    Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

2. Источники собственного капитала банка

 

    Источниками собственного капитала банка являются:

• Уставный капитал;
• Добавочный капитал;
• Фонды банка;
• Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

    Уставный  капитал. Создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Он образуется из величины вкладов участников кредитной организации и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме общества с ограниченной ответственностью и общества с дополнительной ответственностью – из номинальной стоимости долей ее учредителей. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 году регламентировало его величину в сумме 5 млн. Евро.

     Добавочный  капитал состоит из:

• средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;
• прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности. По своей экономической сущности и характеру использования средств данный фонд можно рассматривать как резерв на обесценение фиксированных активов (основных фондов);
• стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а правила использования (на покрытие возможных убытков) позволяют отнести его к группе резервных фондов.[12, с.184]

    Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

     Резервный фонд создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами  «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

     Фонды специального назначения также создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материально поощрения и социального обеспечения работников. Порядок их образования и расходования определяется банком в положениях о фондах.

     Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Эти фонды, как правило не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования – из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов и т.д.) [12, с.186]

     Капитал состоит из двух уровней. Капитал  I ( основного) уровня включает: оплаченный акционерный капитал; бессрочные привилегированные акции; резервы, созданные за счет капитализации части нераспределенной прибыли.

     Капитал II (дополнительного) уровня включает различного рода резервы: резервы, возникающие в связи с переоценкой активов; общие резервы для покрытия возможных в будущем убытков; резервы на возможное обесценение активов.[11,с.257] 
 
 
 
 
 
 
 

 

2. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ  БАНКА: ФОРМИРОВАНИЕ  И ОЦЕНКА 

      2.1.    Механизм формирования  собственного капитала 

     Деятельность коммерческого банка во многом определяется величиной и структурой его собственного капитала.

     Процесс капиталообразования представляет собой совокупность процедур удовлетворения потребностей банка в собственном  капитале. С точки зрения функций, которые выполняет собственный  капитал, процесс капиталообразования  должен быть направлен на обеспечение  притока первоначального капитала и формирование доверия к банку  как надежному заемщику и кредитору  в одном лице, способному удовлетворить  любые потребности в финансировании. Данный процесс как в части  создания собственного капитала банка, так и в части его наращивания, может происходить за счет внешних  и внутренних источников финансирования.

     В период создания коммерческого банка  капитал формируется, исключительно  за счет внешних источников. Формирование собственного капитала банка, то есть процесс капиталообразования начинается с формирования уставного капитала.

     Источниками прироста капитала являются:

1)Внутренние источники:

     - накопление прибыли – является основным источником, не редко самый легкий не менее самый дорогостоящий метод.

     - дивидендная политика – нахождение оптимального варианта между величиной прибыли отчисляемой на накопления (развитие банка) и выплатой дивидендов.

     - переоценка основных средств.

     2)Внешние  источники:

     - выпуск и продажа обыкновенных  и привилегированных акций –  является самым дорогим источником, ведет к размыванию структуры  акционерного капитала; приводит  к увеличению сразу трех элементов  собственного капитала – уставный  капитал, резервные фонды, эмиссионный  доход.

     - выпуск субординированных обязательств  – уменьшение налогооблагаемой  базы.

     - продажа активов и аренда недвижимого  имущества.

     - обмен акций на долговые ценные  бумаги.

     В соответствии с действующим законодательством  уставный капитал банка может  формироваться несколькими способами, в зависимости от которых определяется организационно правовая форма банка. В настоящее время банк может  создаваться в одной из следующих форм:

• общество с ограниченной ответственностью, когда уставный капитал банка формируется за счет взносов (долей) учредителей;
• открытого акционерного общества, когда уставный капитал формируется путем продажи акций банка неограниченному числу лиц, число которых превосходит 50;
• закрытого акционерного общества, когда уставный капитал формируется путем продажи акций банка заранее известному кругу лиц, число которых не превосходит 50.

     В процессе привлечения учредителей  банк встает перед дилеммой: с одной  стороны, банк не заинтересован в  ограничении числа учредителей; с другой стороны, чем шире круг учредителей, способных влиять на политику банка, тем труднее банку оптимизировать их интересы в способе получения  дохода и удовлетворять их специфические  потребности в финансировании (поскольку  риск, связанный с удовлетворением  потребностей участников в привилегированных  услугах собственного банка законодательно регулируется). Поэтому банк заинтересован  в концентрации капитала в руках  ограниченного круга лиц.[15, с.130-135]

     Достоинства уставного капитала состоят в  том, что он привлекается на безвозвратной  основе и ему присуще постоянство, а дивидендные выплаты собственникам  банка не фиксированы. Недостатки его  связаны с высокими по сравнению  с заемным капиталом издержками на привлечение средств, а также  с потенциальной угрозой утраты контроля над деятельностью банка. Увеличение собственного капитала за счет привлечения новых собственников  ведет к увеличению числа лиц, претендующих на право участия в  деятельности банка пропорционально  своей доле в уставном капитале, чьи интересы трудно оптимизировать.

     Кроме того, процедура формирования уставного  капитала банка специфична: банк не может принимать в оплату капитала ценные бумаги, нематериальные активы, а доля материальных активов ограничивается. Участниками банка не могут быть органы государственного управления, предприятия, финансирующие вклад  в уставный капитал банка за счет заемных средств, а также предприятия  и физические лица, не подтвердившие  свою финансовую устойчивость и источники  происхождения средств, вносимых в  уставный капитал банка.

     Рассмотрим  порядок формирования уставного  капитала кредитной организации. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в виде акционерного общества, составляется из номинальной  стоимости ее акций, приобретенных  учредителями. Уставный капитал банка, создаваемого в виде общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости  долей ее участников. Вклады в уставный капитал могут иметь вид:

     − денежных средств;

     − материальных активов (т.е. здания или  помещения, в котором располагается  кредитная организация, за исключением  незавершенного строительства), права  собственности на которые должны быть документально подтверждены.

     Предельный  размер неденежной части уставного  капитала банка не должен превышать 20%. Денежная оценка имущества, вносимого  в оплату части уставного капитала при ее создании, производится по соглашению между ее учредителями и утверждается общим собранием учредителей.[1,3,6]

     Указанием ЦБ РФ от 08.06.1999 N 571-У (ред. от 27.06.2001) "О  порядке оплаты долей (акций) кредитных  организаций Облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом  и денежными средствами" внесено уточнение: для взносов в уставный капитал создаваемых и действующих кредитных организаций могут быть использованы облигации федерального займа (ОФЗ). Предельный размер части уставного капитала банка, оплаченного ОФЗ, может составлять не более 25% от его общего размера (с учетом ранее сделанных взносов в виде ОФЗ).

     Цена  облигаций в таком случае определяется решением учредителей. Банк России рекомендует  определять цену ОФЗ с таким расчетом, чтобы она была кратной номиналу акции (его части) или номинальной  стоимости доли (ее части). [9]

     Для формирования уставного капитала кредитной  организации не могут быть использованы:

     − средства федерального бюджета и  государственных внебюджетных фондов;

     − свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся  в ведении федеральных органов (за исключением случаев, предусмотренных  законами);

     − привлеченные денежные средства.

     Использование средств бюджетов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления (свободных денежных средств и иных объектов собственности) для взносов в уставный капитал  банка допускается на основе решений  их исполнительных органов власти. Средства местного бюджета и земельные  участки, находящиеся в муниципальной  собственности, на указанные цели использоваться не могут.