Мероприятия по совершенствованию стратегического управления финансами предприятия

Заемный капитал по периоду использования  подразделяется на долгосрочный и краткосрочный. К долгосрочным обязательствам относят капитал со сроком более одного года, до одного года относят к краткосрочным обязательствам. Элементы основного капитала, а также наиболее стабильная часть оборотного капитала (страховые запасы, часть дебиторской задолженности) должны финансироваться за счет долгосрочного капитала. Остальная часть оборотных активов, величина которых зависят от товарного потока, финансируется за счет краткосрочного капитала.

Основными формами долгосрочных обязательств являются долгосрочные кредиты банков и долгосрочные заемные средства (задолженность по налоговому кредиту; задолженность по эмитированным облигациям; задолженность по финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе и т.п.), срок погашения которых еще не наступил или же погашенные в предусмотренный срок.

К краткосрочным финансовым обязательствам относят краткосрочные кредиты  банков и заемные средства, различные  формы кредиторской задолженности  предприятия (по товарам, работам и  услугам; по выданным векселям; по полученным авансам; по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами; по оплате труда; с дочерними предприятиями; с другими кредиторами) и другие краткосрочные обязательства.

 

1.2 Финансы и финансовый результат

 

Анализ финансовых результатов является  одним из важнейших аспектов исследования хозяйственной  деятельности  предприятия.

Деятельность каждого хозяйствующего субъекта в современных экономических условиях является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, которые заинтересованны в результате его функционирования. Основным инструментом для оценки финансового положения предприятия служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять необходимые решения.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия является одним из важнейших направлений анализа предприятия. Так как эти показатели характеризуют эффективность деятельности предприятия.

Именно анализ финансовых результатов предоставляет руководству предприятия необходимую информацию для принятия необходимых решений. Внешние пользователи учитывают результаты финансового анализа для принятия решений относительно сотрудничества с анализируемым предприятием.

Главный критерий оценки деятельности для большинства предприятий – финансовый результат. Он характеризуется объемом продаж (продукции, работ, услуг) и полученной прибылью, складывается по результатам процессов производства и реализации продукции и зависит, таким образом, от ряда объективных и субъективных факторов:

• степени использования коммерческой организацией производственных ресурсов;
• соблюдения условий договорной и платежной дисциплины;
• изменения ситуации на сырьевых, товарных и финансовых рынках и т.д.

Финансовый результат  коммерческой организации выражается в сумме полученных доходов или  прибыли.

Величина полученной в отчетном периоде прибыли определяет доходы собственников бизнеса, вознаграждении работников организации, налоговые поступления в бюджет. Финансовый результат – индикатор привлекательности коммерческой организации для партнеров по бизнесу, кредиторов, инвесторов.

Доходы организации  складываются из доходов от основной не основной деятельности. По результатам основной деятельности формируется валовая прибыль организации как разница между выручкой и себестоимостью реализации товарной продукции, а на ее основе после корректировки на сумму управленческих и коммерческих расходов – прибыль от продаж – один из основных показателей деятельности организации. Учитывая все полученные доходы (как основной, так и от не основной деятельности организации) и расходы, связанные с их получением, организация формирует прибыль, которая подлежит налогообложению по ставкам налога на прибыль, утвержденным для разных видов деятельности, - прибыль до налогообложения. После уплаты налогов в распоряжении предприятия остается чистая прибыль, которая затем распределяется на дивиденды, выплачиваемые собственникам бизнеса, и на его развитие [24,  с. 156].

 

1.3 Финансовая отчетность

 

Финансовая отчетность позволяет оценить имущественное  состояние, финансовую устойчивость, платежеспособность фирмы и другие результаты, необходимые для обоснования многих решений (например, о целесообразности предоставления или продления кредита, о надежности деловых связей).

По этим данным определяются потребности в финансовых ресурсах, оценивается эффективность структуры капитала, делаются прогнозы финансовых результатов. Решаются и другие задачи, связанные с управлением финансовыми ресурсами и финансовой деятельностью.

Все предприятия независимо от форм собственности предоставляют  «Баланс предприятия» (форма №1), «Отчет о финансовых результатах  и их использовании» (форма №2), 2 Справку к отчету о финансовых результатах и их использовании», «Приложение к балансу предприятия» (форма №5).

Для того, чтобы иметь  более полную и реальную картину  финансового состояния предприятия  в балансе используются два ряда данных. Одни данные освещают состояние на момент начала календарного года (а в мировой практике на начало финансового года), а вторые — на начало отчетного периода.

Валюта баланса —  это сумма активов и сумма  пассивов, которые должны быть абсолютно  равными. Наиболее важные и доставляющие много хлопот понятия баланса — дебиторская и кредиторская задолженности. Важно понимать, что записывать в баланс их нужно так: дебиторскую задолженность заносят в активы (потому, что это то, что должны предприятию), а кредиторскую — в пассивы (задолженность предприятия).

 

Таким образом, баланс предприятия  — это не только важный инструмент в руках бухгалтеров, но и ценная информация для руководителей предприятия. Она помогает правильно распределять средства, сокращать или увеличивать расходы, вовремя платить по счетам и гасить задолженности.

 «Отчет о финансовых результатах и их использовании» содержит информацию о прибыли, полученной от производственной инвестиционной и финансовой деятельности. Он дополняет сведения, содержащиеся в балансе. Этот отчет состоит из следующих разделов: финансовые результаты; использование прибыли; платежи в бюджет; затраты и расходы, учитываемые при исчислении льгот по налогу на прибыль. В сочетании с балансом «Отчет о финансовых результатах и  их использовании» позволяет рассчитать и проанализировать показатели рентабельности фирмы.

На основании бухгалтерской (финансовой) отчетности  предприятия  России заполняют формы государственной  статистической отчетности. Здесь прежде всего «Отчет о финансово-хозяйственной деятельности предприятии» (форма №-Ф) Его представляют все предприятия независимо от организационно-правовой формы и формы собственности (кроме фирм иностранных, с участием иностранного капитала, а также малых). «Отчет по отдельным показателям финансовой деятельности предприятий (организаций)» представляют предприятия всех отраслей экономики независимо от организационно-правовой формы и формы собственности (кроме иностранных, с участием иностранного капитала, малых предприятий, банков, бюджетных организаций). К формам государственной статистической отчетности относится также «Отчет о затратах на производство и реализации продукции (работ, услуг)» и «Отчет о финансово-хозяйственной деятельности предприятия».

 

 

 

 

 

2 Анализ эффективности  управления финансами ООО «Стройальянс»

 

2.1 Характеристика деятельности предприятия ООО «Стройальянс»

 

ООО «Стройальянс»  был создан на базе МСУ-9 приказом «НижнекамскНефтехим» в 1980 году в составе  трех  управлений: МСУ-1, МСУ-2, МСУ-3. для выполнения строительно–монтажных  работ на объектах «Нижнекамскнефтехим». Компания преобразована в ООО «Стройальянс» после приватизации в 2000 году,  учредителем является ОАО «Нижнекамскнефтехим».  Все имущество находится в его собственности.

Предприятие является  самостоятельным хозяйствующим субъектом  с правом юридического лица, имеет самостоятельный баланс, единый расчетный счет и уставной капитал. От своего имени приобретает  имущественные и не имущественные права. Осуществляет деятельность на праве  хозяйственного введения, отвечает за результаты  своей деятельности  и выполнения обязательств  перед заказчиками, потребителями, банками.

Уставной капитал Общества составляет на 1 января 2010 год – 5307881,65  руб.

В составе Общества  в 2004 году находилось 2 монтажно-строительных  управлений (МСУ-1, МСУ-2), занимающихся капитальным ремонтом, строительством, реконструкцией и модернизацией объектов.  На сегодняшний день,   3 управления (МСУ-1, МСУ-2, МСУ-3);

Предметом деятельности данного предприятия являются: ремонт, реконструкция,  модернизация, выполнение строительно-монтажных работ, осуществление функций генерального подрядчика, производство строительных материалов, изделий и товаров народного потребления,  эксплуатация объектов котлонадзора и подземных сооружений, газового хозяйства, автозаправочных станций, энергообъектов,  выполнение проектных работ.

Цель предприятия – это получение прибыли, а также максимально эффективное ее использование.

Источники формирования  имущества предприятия (в т.ч. ресурсов) являются:

• выручка, полученная от реализации услуг и работ;
• амортизация

 

 

Таблица 2.1 - Сравнительно технико-экономические показатели за 2009-2010г.

Наименование показателя	Ед. изм.	2009 год	2010 год
Выручка от реализации продукции (СМР) всего	тыс. руб.	583593	1000777
1. Капитальное строительство	тыс. руб.	56038	171354
2.Капитальный ремонт	тыс. руб.	527555	829423
Темп роста к предыдущему  году	%	101	162
Себестоимость СМР	тыс. руб.	556996	924384
Прибыль от СМР	тыс. руб.	26 597	76 393
Затраты на 1 руб. СМР	коп.	96	93
Выработка на одного работающего	руб.	33 247	52 601
Рост выработки на одного работающего	%	119	158
Среднемесячная зарплата одного работающего	руб.	12 682	16 506
Рост средней заработной платы	%	134	130
Среднесписочная численность работающих	чел.	1 981	2 032
Дебиторская задолженность	тыс. руб.	29 414	104 783
Кредиторская задолженность	тыс. руб.	111 662	125 799
В том числе: в бюджет и внебюджетные фонды	тыс. руб.	19 874	32 342
Займы и кредиты	тыс. руб.	28 982	30 496
Налоги начисленные	тыс. руб.	211 554	289 948
Налоги уплаченные	тыс. руб.	233 604	268 048

Товарооборот по прочей реализации составляет – 59 161 тыс. руб.

Общая выручка за 2010 год  составила – 1 168 558 тыс. руб.

За 2010 год получено прибыли  от продаж на сумму 82 799 тыс. рублей. Рентабельность продаж составила 8 %.

Сумма внереализационных  доходов составила 151,3 тыс. руб., внереализационных  расходов  -19936,8 тыс. руб.. Из них: % к  уплате – 4 8511 тыс. руб., налог на имущество  – 835 тыс. руб. прочие расходы из прибыли  – 14 251 тыс. руб. Чистая прибыль составила – 44 538 тыс. руб.. Чистая рентабельность – 3,5%.

Непокрытый убыток на 01.01.2011. – 1 139 тыс. рублей. Впервые за последние два года достигнута положительная величина чистых активов - 44 623 тыс. руб.

 

Таблица 2.2 - Сравнительно технико-экономические показатели за 2010-2011 гг.

Наименование показателя	Ед. изм.	2010 год	2011 год
Выручка от реализации продукции (СМР) всего	тыс. руб.	1 086 975	1 167 409
1. Капитальное строительство	тыс. руб.	282 441	482 634
2.Капитальный ремонт	тыс. руб.	804 534	684 775
Темп роста к предыдущему  году	%	162	107,3
Себестоимость СМР	тыс. руб.	1 010 582	1 100 019
Прибыль от СМР	тыс. руб.	76 393	67 390,5
Затраты на 1 руб. СМР	коп.	93	94
Выработка на одного работающего	руб.	52 601	55 861
Рост выработки на одного работающего	%	158	106
Среднемесячная зарплата одного работающего	руб.	16 506	19 684
Рост средней заработной платы	%	130	119
Среднесписочная численность работающих	чел.	2 032	2 055
Дебиторская задолженность	тыс. руб.	104 783	159 365
Кредиторская задолженность	тыс. руб.	125 799	151 612
В том числе: в бюджет и внебюджетные фонды	тыс. руб.	32 342	60 959
Займы и кредиты	тыс. руб.	30 496	40 527
Налоги начисленные	тыс. руб.	289 948	345 084
Налоги уплаченные	тыс. руб.	268 048	316 505