Мероприятия по совершенствованию стратегического управления финансами предприятия

 

Горизонтальный анализ прибыли на 2011 год ООО «Стройальянс»  показывает, что на предприятии наблюдается  повышение выручки (дохода от обычных  видов деятельности) на 15 215 т.р. или 101,30 %. При этом себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг также увеличилась, ее повышение составило 24 728 т.р. или 2,27 % по сравнению с предыдущим годом. Темп роста прибыли от продаж 88,51% > 63,39% (темп роста прибыли до налогообложения). Это соотношение свидетельствует об относительном увеличении прибыли по основной деятельности ООО «Стройальянс». Темп роста выручки от продажи 101,30% <102,27% (темп роста себестоимости проданных товаров, услуг). Исходя из этого соотношения, можно сделать вывод, что предприятие для увеличения прибыли использует механизм удорожания продукции (услуг), что делает прибыль более качественной и надежной. Показатель чистой прибыли в отчетном году снизился и составил 55,22 % или – 19 943 т.р.

Вертикальный анализ прибыли. Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.

Вертикальный анализ отчета о прибыли помещен в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5  - Вертикальный анализ отчета о прибыли за 2010-2011 гг.

Отчет о прибыли	2010 год	2011 год
Выручка	100,00%	100,00%
Себестоимость проданный товаров, продукции, работ, услуг	92,91%	93,81%
Валовая прибыль	7,09%	6,19%
Прибыль (убыток) от продаж	7,09%	6,19%
Прочие доходы и расходы Проценты к уплате	0,42%	0,53%
Прочие доходы	0,01%	0,03%
Прочие расходы	1,29%	2,32%
Прибыль (убыток) до налогообложения	5,39%	3,37%
Отложенные налоговые обязательства	0,019%	0,02%
Текущий налог на прибыль	1,63%	1,27%
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	3,81%	2,08%
Постоянные налоговые обязательства (активы)	0,29%	0,49%

 

Анализируя эти данные, можно прийти к следующим выводам.

Доля валовой прибыли  в 2011 году составляет 6,19%, что меньше по сравнению с предыдущим годом (7,09%).

Доля прочих расходов в 2011 году составляет 2,32%, что несколько  выше по сравнению с предыдущим годом. В то же время доля прибыли до налогообложения снизилась с 5,39 до 3,37%.

Окончательным итогом изменения  структуры издержек предприятия является уменьшение доли чистой прибыли в выручке. В 2011 году она составила 2,08% против 3,81%  в 2010 году.

Вертикальный, структурный  анализ составляющих прибыли до налогообложения  представлен в таблице 2.6

 

Таблица 2.6 - Структура прибыли ООО «Стройальянс» по составляющим ее формирования за 2010-2011 гг.

Показатель	Фактические данные				Отклонения		Темп роста, %
	за 2011 год		за 2010 год		т.р.	%
	т.р.	%	т.р.	%
Валовая прибыль	73 286	-	82 799	-	-9513	-	88,51
Прибыль (убыток) от продаж	73 286	183,45	82 799	131,40	-9513	-52,1	88,51
Прочие доходы и расходы((060+090) – (070+100))	-33337	-83,45	-19786	-31,40	-62539	+52,05	114,13
Прибыль (убыток) до налогообло-жения	39 949	100	63 013	100	-23064	-	63,39
Чистая прибыль отчетного  периода	24 595	-	44 538	-	-19943	-	55,22

 

Анализ структуры прибыли  ООО «Стройальянс» по составляющим ее формирования показывает, что в  целом прибыль до налогообложения  уменьшилась за 2011 год на 23 064 т.р., при этом прибыль от продаж так же уменьшилась на 9513 т.р. Сальдо прочих доходов и расходов уменьшилось на 62539 т.р. или 14,13 %. В отчетном периоде прибыль от продаж составила в структуре прибыли до налогообложения 183,45 %, что на 52,1% ниже по сравнению с 2010 годом.

Следовательно, основным источником прибыли до налогообложения в ООО «Стройальянс»  является прибыль от продаж. Необходимо, более подробно проанализировать состав основных средств предприятия с целью принятия решения об их обновлении.

На основе результатов  вертикального анализа руководство  предприятия может сделать следующие рекомендации:

• экономическим службам предприятия принять срочные меры по усилению контроля над издержками предприятия;
• не допустить в следующем году снижения доли валовой прибыли в выручке. Добиться увеличения этого значения, хотя бы до уровня прошлого года.

Как следует из приведенного выше описания, горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности предприятия  является эффективным средством  для исследования состояния предприятия  и эффективности его деятельности. Рекомендации, сделанные на основе этого анализа могут существенно улучшить состояние предприятия, если удастся их воплотить в жизнь.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Мероприятия по совершенствованию стратегического управления финансами предприятия

3.1. SWOT-анализ предприятия

Сильные стороны  организации:

• Высокая деловая активность, рост выручки от реализации;
• Большие объемы выполняемых строительно-монтажных работ;
• Обширная диверсификация компании;
• Наличие большого складского хозяйства, причала для хранения инертных материалов (без которых представить строительство почти невозможно), таких как щебень, гравий, песок, керамзит;
• Собственные производственные цеха и цеха подготовки производства, которые обеспечивают необходимыми материалами работу МСР, значительно снижая себестоимость работ, а также своя лаборатория для проведения испытаний;
• Собственные аварийные бригады, диспетчерская служба, что сопутствует мобильности производства;
• Наличие собственных производственных баз и административных зданий, специализированной техники и механизмов, что позволяет проводить строительно-монтажные работы в сжатые сроки, не привлекая субподрядчиков и не арендуя технику со стороны;
• Компания приветствует молодых специалистов, которые имеют опыт работы в компании;
• Социальная защита работников компании, стимулирование выплаты при уходе на пенсию, льготы для работников, совмещающих работу с обучением, страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, добровольное медицинское страхование, организуются регулярные профилактические медосмотры работников, выделяются целевые средства для обеспечения санаторно-курортного лечения работников и др;
• Наличие квалифицированных рабочих, а также большой опыт в сфере монтажно-строительных работ, собственная инженерно-конструкторская база;

Техническое отделение отлично организовано. Также повышает конкурентоспособность компании наличие в данном отделении строительно-монтажной сварочной лаборатории, услуги которой востребованы на рынке, спецподразделений, таких как отдел главного механика, управление автотранспорта.

Слабые стороны  организации:

• Наличие большого количества пустующих помещений, складов, а также просроченных материалов;
• Нехватка оборотных средств, амортизационного фонда для обновления устаревшей техники;
• Отсутствие возможности свободного выбора поставщиков. Закупаемые материалы со значительной переплатой приводят к завышению себестоимости выполняемых монтажно-строительных работ;
• Несовершенная система ценообразования, занижающая стоимость выполняемых монтажно-строительных работ и выручку компании;
• Финансовая нестабильность и низкая платежеспособность, как следствие низкий уровень заработной платы (10-15 тыс. руб.);
• Нехватка молодых специалистов (средний возраст рабочих– 45 лет);
• Полная зависимость от учредителя, который является одновременно и заказчиком приводит к недостатку финансирования производственно-хозяйственной и инвестиционной деятельности компании;

Угрозы организации:

• Конкуренция со стороны крупных местных строительных организаций, таких как ДСО-НК, Строймеханизация, Кампромстрой и т.д.;
• Утечка квалифицированных кадров к конкурентам с более выгодными условиями работы и заработной платой (Например, управляющая компания «Камаглавстрой»);
• Повышение требований заказчиков к качеству работ;
• Плохие условия труда, низкая заработная плата, организация труда (несвоевременное обеспечение материалами и инструментами, отсутствие согласованности между подразделениями) приводит к тому, что «наилучшие» рабочие постепенно, но верно замедляют темп работы до уровня «наихудших»

Возможности организации:

- Существует  возможность расширить круг клиентов, поскольку существует спрос на проведение работ по профилю строительно-монтажной сварочной лаборатории, проектно-конструкторский отдела

- Стабильный  спрос на проведение работ  по капстроительству производственных объектов, включая химическую промышленность и капремонту промышленных объектов, оборудования, включая сложнейшие объекты химической промышленности; В настоящее время существует довольно высокий порог вхождения на данный рынок сторонней организации;

 

2.2. Рекомендации  по совершенствованию управления  финансами предприятия

 

Подводя итоги анализа:

• За период 2009-2011 гг. выручка от реализации продукции выросла. Основным заказчиком компании является ОАО «Нижнекамскнефтехим». Его доля  в выручке компании высока.

Нехватка денежных средств сопровождается низким уровнем формируемых запасов, что в свою очередь приводит:

• к несвоевременному обеспечению материалами и инструментами;
• к простоям и потерям рабочего времени, а в последующем к ухудшению условиям труда, а именно к удлинению рабочего дня, необходимости сверхурочных работ и работ в выходные и праздничные дни.
• к недостатку сырья для собственного производства. В результате предприятию придется закупать материал втридорога.

Необходима амортизация, так как выявлена очень сильная изношенность оборудования и транспорта. Это может привести к невозможности выполнения строительно-монтажных работ.

• В компании существуют неиспользуемые и неэффективно используемые производственные, складские  офисные помещения в частности:
1. Полностью пустует бывшая производственная база МСР-2, на его территории имеется арочный склад, площадью 750м2, несколько полупустых складов материалов, ;
2. На территории СРСУ-5 наряду с наличием пустующих офисных и складских помещений, существует реальная возможность высвобождения офисных помещений за счет более рационального размещения административно-производственного персонала данного подразделения;
3. Офисные помещения, закрепленные за административным подразделением компании, используется также неэффективно, существует реальная возможность высвобождения их в аренду.

Необходимо:

1. Повысить квалификацию постоянного штата;
2. Повысить зарплату основному персоналу, поскольку это привлечет новых специалистов;
3. Мотивация персонала имеет большое значение в повышении эффективности работы предприятия, поэтому следует постоянно пересматривать систему оплаты, чтобы быть уверенным, что мотивация влияет на поведение персонала. Необходимо стимулировать труд работников путем двойной оплаты во сверхурочные часы и праздничные дни;
4. Организация дополнительных услуг, например сдать под аренду пустующие площади, либо продать.