Прикладной контроллинг

1. Создает систему  инвестиционного планирования.

2. Формирует  концепцию проведения инвестиционных расчетов и определяет критерии для принятия решений.

3. Устанавливает  качественные для инвестиционных  расчетов параметры.

4. Проводит инвестиционные  расчеты для крупных проектов.

5. Осуществляет  контроль за всеми инвестиционными проектами и проводит расчет их эффективности.

В области контроля контроллинг инвестиций создает систему контроля, ориентированную на реализацию проектов, а с помощью финансового плана проекта сравниваются фактические и запланированные показатели инвестиционного бюджета.

Анализируя  схему инвестиционного процесса, можно показать основные задачи контроллинга инвестиций, сформулированные ранее.

 

Типовая схема инвестиционного процесса

 

Инициирование инвестиций
Описание инвестиционной проблемы
Установление критериев оценки
Определение факторов-ограничений
Поиск альтернативных инвестиций
Предварительный выбор альтернативных инвестиций
Оценка и  выбор предпочтительных альтернатив
Реализация  проекта
Контроль хода реализации инвестиционного проекта

 

Для реализации задач контроллинга инвестиций нужны разработка методов проведения инвестиционных расчетов и оценки рисков, нормирование и контроль данных, необходимых для принятия решений. Контроллер должен наблюдать за правильностью применения этих методов, а также сам проводить инвестиционные расчеты.

На сегодняшний  момент известны следующие методы инвестиционных расчетов:

• статические
• динамические
• функционально-стоимостной анализ.

К статическим  методам инвестиционных расчетов относят следующие методы:

• расчет сопоставления затрат
• расчет сопоставления прибыли
• расчет рентабельности
• расчет амортизации
• расчет стоимости машино-часа
• статическое сравнение сроков окупаемости.

В качестве динамических методов инвестиционных расчетов выделяют следующие:

• метод приведенной величины дохода,
• метод внутренней нормы доходности,
• метод внутренней процентной ставки,
• метод аннуитета,
• метод динамического срока окупаемости,
• метод оценки стоимости капитала,
• динамический расчет амортизации.

Функционально-стоимостной анализ – один из методов, указывающий на возможные пути улучшения стоимостных показателей.

 

 

 

5.5. Контроллинг  инноваций

Содержание  темы:

Инновационная деятельность предприятия. Разработка и осуществление эффективной научно-технической политики. Необходимость инноваций.

Нововведения  как разработка и организация  выпуска нового продукта или услуги, усовершенствование выпускаемой продукции, выход на новые рынки и расширение существующих рынков.

Управление  работами по созданию новых продуктов и технологий. Необходимость концепции управления, включающей все компоненты современного менеджмента и отвечающей требованиям к системам управления в условиях высокой динамичности рынков – контроллинг инноваций.

Задачи контроллинга инноваций: проведение процессов по внедрению нового технического мышления в отношении продуктов и областей применения, ориентированное на результат, содействие при стратегическом и оперативном планировании программ инноваций, оценка предлагаемых инноваций с точки зрения рынка, затрат, экономичности, планирование и контроль бюджета сферы инноваций, контроль сроков реализации и результатов, выбор и контроль показателей, активная информация об экономических и рыночных данных.

Этапы процесса контроллинга инноваций: процесс принятия решений, организация служб контроллинга инноваций, оценка и финансирование работ в сфере инноваций, внутренняя и внешняя отчетность в сфере инноваций.

Процесс принятия решений, основанный на стратегическом планировании общего бюджета и его распределении на отдельные инновационные проекты. Усложнение процесса из-за отсутствия финансовых ресурсов.

Включение служб  контроллинга в организационную  структуру предприятия.

Основной составляющей работы в сфере инноваций является ресурс персонала разработчиков. Задача контроллинга инноваций как установление определенной ставки расчета времени для различных категорий персонала.

Инструменты контроллинга инноваций: интенсивность инноваций; доля инноваций; время возникновения продукта; время безубыточности; возврат вложения; возрастная структура инновационных проектов; начатые, продолженные и законченные инновационные проекты за год; затраты на инновации на каждого занятого в сфере инноваций; создание стоимости на каждого занятого в сфере инноваций; доля расходов на инновации в общих расходах.

 

 

Решающим фактором, определяющим дееспособность предприятия, выступает инновационная деятельность. Для хозяйствующих субъектов, столкнувшихся с проблемой выживания в жестких условиях рынка, особое значение приобретает разработка и осуществление эффективной научно-технической политики. Нарушение платежеспособности компании в современных условиях чаще всего становится следствием неадекватности ее инновационной стратегии изменениям во внешней среде. Низкая инновационная активность приводит к кризису и крупные предприятия в отраслях с высокими технологиями, и средние и малые фирмы, выступающие на динамичных рынках.

Зарубежный  опыт констатирует, что в условиях конкуренции непрерывное внедрение новшеств, способность руководства предприятия к инновационной деятельности представляют собой главный фактор поддержания высокого уровня его доходности. Необходимость инноваций диктуется изменениями, происходящими во внешней среде, в которой действует фирма.

Нововведения  касаются разработки и организации  выпуска нового продукта или услуги, усовершенствования выпускаемой продукции, выхода фирмы на новые рынки и расширение существующих рынков, технологии и организационной структуры управления предприятием, ее адаптации к изменениям, происходящим на рынке, снижения затрат на производство и реализацию продукции, других аспектов функционирования компании. Компании, пренебрегающие инновационной деятельностью, оказываются в конечном счете беззащитными перед ухудшением рыночной конъюнктуры.

Управление  работами по созданию новых продуктов и технологий сопряжено со значительными рисками и неопределенностью. Чем крупнее и дороже инновационный проект, чем выше требования к срокам его реализации, тем большие требования предъявляются к системе управления проектами. Речь не идет о более жестком контроле: необходима концепция управления, включающая все компоненты современного менеджмента и отвечающая требованиям к системам управления в условиях высокой динамичности рынков. В качестве такой концепции предлагается использовать контроллинг инноваций.

Наряду с  генеральной задачей ориентированного на результат проведения всех процессов по внедрению нового технического мышления в отношении продуктов и областей применения, контроллинг инноваций имеет следующие специфические задачи:

• содействие при стратегическом и оперативном планировании программ инноваций;
• оценка предлагаемых инноваций с точки зрения рынка, затрат и экономичности;
• планирование и контроль бюджета сферы инноваций;
• контроль сроков реализации и результатов;
• выбор и контроль показателей;
• активная информация об экономических и рыночных данных.

Процесс контроллинга инноваций включает в себя:

• процесс принятия решений;
• организация служб контроллинга инноваций;
• оценка и финансирование работ в сфере инноваций;
• внутренняя и внешняя отчетность в сфере инноваций.

В процессе принятия управленческих решений контроллинг инноваций предполагает стратегическое планирование общего бюджета и его распределение на отдельные инновационные проекты. Ограниченность финансовых ресурсов усложняет этот процесс.

Контроллинг инноваций  контролирует ориентировку на поставленную цель с помощью установленных промежуточных целей. В случае необходимости контроллер должен в любой момент дать ответ о финансовом состоянии инновационных проектов.

Службы контроллинга включаются в организационную схему предприятия по-разному. Отдел контроллинга рядом с руководством предприятия занимает центральное место. Он отвечает за отделы контроллинга других подразделений предприятия, а также за отдел контроллинга инноваций.

Существует  и другой вариант организации служб контроллинга, используемый на предприятиях, занимающихся несколькими продуктами. В рамках такой организации предусматриваются центральный исследовательский отдел и несколько сфер, разделенных в зависимости от продуктов. Каждый из этих отделов по продуктам при этой модели имеет собственный отдел контроллинга.

Работа в  сфере инноваций в качестве основной составляющей имеет ресурс персонала разработчиков. В этих условиях задачей контроллинга является установление определенной ставки расчета времени для различных категорий персонала в сфере инноваций. Эта ставка времени также должна включать общие затраты, которые не могут быть подчинены определенному продукту.

Контроллинг инноваций  для осуществления своих целей  использует следующие инструменты:

• интенсивность инноваций;
• доля инноваций;
• время возникновения продукта;
• время безубыточности;
• возврат вложения;
• возрастная структура инновационных проектов;
• начатые, продолженные и законченные инновационные проекты за год;
• затраты на инновации на каждого занятого в сфере инноваций;
• создание стоимости на каждого занятого в сфере инноваций;
• доля расходов на инновации в общих расходах.

Информацию  о тенденции развития контроллер получает путем сравнения этих показателей внутри предприятия на протяжении времени или сравнением с соответствующими показателями других предприятий в этой области.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Современные условия  функционирования любой организации диктуют руководству предприятия новые требования к ее управлению.

В настоящее  время все большее количество руководителей стали уделять внимание разработке детальных планов (бюджетов) развития организации. Для их разработки необходимо исследовать, а затем и проанализировать множество факторов. Для выполнения данной работы необходим специалист в этой области, которого называют контроллер. В связи с этим увеличилась потребность в специалистах по данным вопросам.

Кроме того, руководству  необходимо самому иметь представление  о том, что это за процесс. Поэтому в последнее время возрастает потребность в дальнейшем развитии теории и практики контроллинга.

В данных лекциях основное внимание было уделено понятию контроллинга, его функций и задач.

Кроме того, было рассмотрено, что такое оперативный, стратегический контроллинг, каковы их задачи, каковы их формы.

Было рассмотрено, кто такой контроллер, каковы его  основные задачи, функции и обязанности.

Отдельная лекция была посвящена организации контроллинга на предприятии.

Также в лекциях было рассмотрено применение контроллинга в различных областях предпринимательской деятельности.

 

 

 

Глоссарий

GAP-анализ – в контексте контроллинга означает анализ отклонений фактического развития ситуации от запланированного.

Анализ  моделей управления запасами – сводится к установлению последовательности процедур снабжения и пополнения запасов, при которой обеспечиваются минимальные суммарные затраты, связанные с заготовками, хранением продукции и убытками из-за неудовлетворенного спроса.

Анализ  потоков платежей (кэш-флоу анализ) – показывает сумму, которой располагает предприятие для финансирования инвестиций, погашения заемного капитала и распределения прибыли.

Анализ  работающего капитала (Working Capital) – показывает, какая доля оборотного капитала используется для покрытия долгосрочных обязательств.

= стоимость  оборотного капитала – краткосрочный заемный капитал

Баланс  движения средств – планируются конкретные платежи по сделкам и осуществляется анализ отклонений.