Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Января 2011 в 16:43, курсовая работа

Описание работы

Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО «Группа «Магнезит», выявить основные проблемы финансовой, а также провести факторный и количественный анализ по предоставленным данным.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

•предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
•характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости;
•характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;
•оценка финансовой устойчивости;
•расчет коэффициентов ликвидности;
•анализ прибыли и рентабельности.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………..…………………………………2

1 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ …………………………………………….………………………..4

2 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ………………………….………………………………………………..25

2.1 Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта…….….25

2.1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности………………………..…………….25

2.2.2. Оценка финансового положения……………...…………..35

3 Анализ управленческих решений на базе релевантного подхода.и.портфельного анализа…………………………………...………………………………………...38

3.1 ПОРТФЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ……………………………………………….38

3.2 МАРЖИНАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ……………………………………………39

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…….………………………………………………………….………40

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК …………………………….……....................41

Работа содержит 1 файл

курсовой.docx

— 308.94 Кб (Скачать)
                         Влияние    
Показатели Усл. Обозн. План Факт Отклонение абсол. уд.вес,%
Фо y 0,87 0,85 -0,02 Δyx 100
машино-смены x1 102183,90 104385,79 2201,890 0,019 -93,39
кол-во обор. x2 3,070 2,970 -0,100 -0,029 144,22
Акт  ОПФ,тыс x3 2400,00 2350,00 -50,000 0,018 -91,13
Действ. Обор.,тыс x4 2020,00 2000,00 -20,000 0,009 -43,74
Ед. оборуд, тыс x5 780,000 791,089 11,089 0,013 -62,81
Доля  акт.ч ОПФ x6 0,632 0,627 -0,005 -0,007 34,85
У д/о x7 0,842 0,851 0,009 0,010 -47,52
Выработка x8 0,0322947 0,0304639 -0,002 -0,051 254,74
 
 

   Фондоотдача = Количество отработанных машино-часов * Среднее количество оборудования * (1/Среднегодовая стоимость активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая стоимость  действующего оборудования) * Средняя  стоимость единицы оборудования * Доля активной части ОПФ * Доля действующего оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем продукции/ОПФ 

   Получаем  смешанную модель вида:

   

 

   1) Количество отработанных машино-часов  = (Количество отработанных станко-смен*24* Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности

   2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент  загруженности оборудования

   3) Средняя стоимость единицы оборудования = (Среднегодовая стоимость активной  части ОПФ * Коэффициент загруженности  оборудования)/ Коэффициент сменности

   4) Доля активной части основных  средств = Среднегодовая стоимость  активной части ОПФ/ Среднегодовая  стоимость ОПФ

   5) Доля действующего оборудования  в активной части основных  средств = Среднегодовая стоимость  действующего оборудования/ Среднегодовая  стоимость активной части ОПФ

   6) Выработка 1 машины в час = Объем  продукции * Коэффициент сменности/

   (Количество  отработанных станко-смен*24*Коэффициент  загруженности оборудования)

                 

   

                         

   

   

     

   

   

     

   Вывод: на снижение фондоотдачи значительное влияние оказало увеличение количества отработанных машино-часов на 2201,89, что уменьшило фондоотдачу на 0,02 или 93,39%. 

   Задача 13

     Определить влияние на изменение  объема продукции материалоемкости и материальных затрат.

   Показатели Усл. обзн.    План    Факт Отклонен    Влияние
абсолютное уд.вес, %
   Объем продукции, тыс руб    у    3300    3180    -120    Δyx    100
   МЗ, тыс руб    x1    1300    1220    -80    -205    170,8
   Ме    x2    0,39    0,38    -0,01    82,3      -68,58

   Объем продукции = Материальные затраты/Материалоемкость

   Таким образом, получаем кратную модель вида:

   

  1. Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты (МЗ)/ Объем  продукции

   Используя метод цепных подстановок, имеем:

   

    

   Вывод: объем продукции сократился 120 тыс. руб, причиной этому послужило сокращение материальных затрат на 80 тыс руб, что повлияло на объем продукции на 170%. Материалоемкость сократилась на 0,01, что снизило объем продукции на  68%. 

   Задача 14

   Определить  влияние на изменение материальных затрат изменений следующих факторов: объема производства продукции, структуры  производства продукции, удельного  расхода материалов, цен на сырье  и материалы.

   Исходные  данные приведены в таблице. 

   Показатель    Алгоритм  расчета    Сумма, тыс. руб.
   Затраты материалов на производство продукции          
   1.базовая  величина    Σ(VВПi0*УРi0 i0)    1300
   2.базовая  величина, пересчитанная на фактический  выпуск продукции при базовой  ее структуре    МЗ0*IВП    1250
   3. по базовым нормам и базовым  ценам на выпуск фактической  продукции при фактической ее  структуре отчетного периода    Σ(VВПi1*УРi0 i0)    1280
   4.отчетного  периода по базовым ценам на  материалы     Σ(VВПi1*УРi1 i0)    1285
   5. отчетного периода    Σ(VВПi1*УРi1 i1)    1200
 

   Факторная модель прямых материальных затрат выглядит следующим образом

   МЗобщ = Σ(VВПобщ *Уði*УРi i)

   Согласно  этим данным, расход материалов на производство продукции увеличился на 100 тыс руб., в том числе за счет изменения  следующих факторов: 

   Показатель    Обозначение Абсолютное  изм, тыс. руб Относит. изм, %
   объема  производства продукции    VВП    50    50
   структуры производства продукции    Уði    -30    -30
   удельного расхода материалов    УРi    -5    -5
   цен на сырье и материалы    Ц i    85    85
   Итого:         100    100
 

   Вывод: проведенный выше анализ показал, что в отчетном периоде материальные затраты выросли на 100 тыс. руб. Наиболее существенное влияние на  повышение МЗ оказало изменение цен на сырье и материалы 85 тыс руб, или 85%.

   Отрицательное влияние оказало сокращение структуры  производства продукции. Оно снизило  МЗ на 30 тыс руб, что составляет -30%, удельного расхода материалов повлияло отрицательно -5 тыс. руб. или 5%. 

   Задача 15

   Определить  влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов: материалообеспеченности фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности труда. 

                         Влияние    
Показатели Усл. Обозн. План Факт Отклонение абсол. уд.вес,%
Ме y 0,394 0,384 -0,010 D 100
Моб x1 0,34 0,33 -0,017 -0,019 187,66
Тоб x2 0,033 0,031 -0,002 -0,025 246,56
Фе x3 1,152 1,179 0,028 0,008 -81,72
Фв x4 30,40 32,61 2,209 0,026 -252,49
 

   Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции =Материалообеспеченность фондов * Трудообеспеченность * Фондоемкость продукции * Фондовооруженность труда

   Получаем  мультипликативную  модель вида:

   

         1) Материалообеспеченность  фондов (М об) = МЗ /Среднегодовую  стоимость ОПФ

   2) Трудообеспеченность (Тоб) = Численность  работников / Среднегодовую стоимость  ОПФ

   3) Фондоемкость продукции (Фе) = Среднегодовую  стоимость ОПФ/ Объем продукции.

   4) Фондовооруженность труда (Фв) = Среднегодовую  стоимость ОПФ/ Среднесписочная  численность работников.

    Таким образом, для оценки влияния на изменение  материалоемкости продукции  факторов применяем метод абсолютных разниц.

   

   

   

   

   Вывод: значение материалоемкости сократилось на 0,01 (что принимаем за 100%). На это оказало влияние трех факторов – это сокращение материалообеспеченности фондов на -0,017, что повлияло на Ме на 187%, увеличение фондовооруженности на 2,2, сократило Ме на 252 %, сокращение трудообеспеченности на 0,002, что повысило Ме на 246 %. 

   Задача 16

     Дать оценку влияния материалоемкости, трудоемкости, фондоемкости и уровня прочих расходов на себестоимость продукции. 

                         Влияние
Показатели Усл. Обозн. План Факт Отклонение абсол. уд.вес,%
С/С    y 2850,000 2720,000    -130,000 D 100
Объем продукции    x1 3300,00 3180,00    -120,000 -103,636 79,72
Ме    x2 0,394 0,384    -0,010 0,000 0,00
Зе    x3 0,279 0,286    0,007 23,455 -18,04
Ае    x4 0,12 0,12    0,003 8,818 -6,78
Пе    x5 0,076 0,068    -0,008 -25,909 19,930

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия