Разработка и обоснование проекта по повышению эффективности хозяйственной деятельности предприятия

2.2. Оценка хозяйственной деятельности ООО «Оскол-Мебель»

 

Одним из первых и важных этапов комплексной оценки работы предприятия является анализ эффективности его хозяйственной деятельности (таблица 2.1).

Данные таблицы  свидетельствуют о том, что за анализируемый период объем выполненных  работ возрос на 7752,1 тыс. руб. или на 100,5%. Комплексный показатель эффективности хозяйствования в результате всех изменений повысился на 42,4%. Долевое участие интенсивного направления использования ресурсного потенциала в приросте объема работ составил 42,2% (42,4 / 100,5 * 100), оценивается положительно, так как ведет к относительному сокращению затрат. В отчетном периоде отмечено повышение эффективности использования трудовых ресурсов и материально технической базы.

Таблица 2.1

Основные технико–экономические  показатели

П О К А  З А Т Е Л И		2010г		2011г
1		2		3
Объем товарной продукции, тыс. руб.		7713,3		15465,4
Материальные  затраты , тыс. руб.		3014,9		7933,5
Материалоотдача, руб.		2,6		1,9
Среднесписочная численность работников, всего, чел.		49		52
В том числе  работников прилавка, чел.		15		18
Удельный вес  работников, прилавка в среднесписочной  численности работников, %		30,61		34,62
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.		157,4		297,4
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.		514,2		859,2
Среднегодовая стоимость основных средств (по первоначальной стоимости)	8747,2		8719,7
Фондоотдача, тыс. руб.	0,88		1,77
Себестгоимость, тыс. руб.	7591		1525,1
Прибыль, тыс. руб.	309		280,3
Рентабельность  продаж	1,58		1,39

 

Рост фондоотдачи  на 101,1% обеспечил прирост объема работ на 7760,5 тыс. руб. (0,9*8719,7). Причем, повышение фондоотдачи происходит в условиях некоторого сокращения средней годовой стоимости основных средств – на 27,5 тыс. руб. или 0,3%. Следовательно, материально-техническая база используется в интенсивном направлении, что оценивается положительно.

Эффективно  используются и трудовые ресурсы, о  чем свидетельствует рост производительности труда как одного работника, так  и одного работника прилавка. При  этом наблюдается улучшение структуры  рабочей силы, о чем говорит рост удельного веса работников прилавка, что привело к росту выручки от продажи на 70552,2 тыс. руб. В качестве негативного момента следует выделить снижение материалоотдачи на 0,7 тыс. руб. или 23,9%, что обусловило относительный перерасход по материальным затратам с учетом динамики объема товарной продукции на 9861,9 тыс. руб. ((7933,5-3014,9)*15465,4/7713,3).

В целом же проведенный  анализ позволяет дать положительную  оценку хозяйственной деятельности.

Основной целью  анализа доходов торгового предприятия является поиск резервов их роста и достижение на основе этого оптимального соотношения с финансовыми результатами, создание работающей модели управления ими [12].

Одним из основных показателей, при помощи которого оценивается  хозяйственная деятельность торгового предприятия, является товарооборот. Размер товарооборота оказывает влияние на другие экономические показатели деятельности предприятия. Так, рост товарооборота способствует снижению издержек обращения, обеспечивает повышение рентабельности и укрепляет финансовое положение предприятия. Поэтому экономический анализ целесообразно начинать с изучения розничного товарооборота [17]. В условиях рыночных отношений, при увеличивающемся росте инфляции, розничный товарооборот должен изучаться и оцениваться как в действующих, так и в сопоставимых ценах, с использованием индекса роста цен [8].

Анализ динамики розничного товарооборота (таблица 2.2), показывает, что за розничный товарооборот в сопоставимых ценах по сравнению с базисным годом возрос на 3045,9 тыс. руб. и составил в отчетном году 8787,2 тыс. руб. Аналогичная динамика роста происходит и в сопоставимых ценах к предшествующему году, данный показатель в 2011 году составил 8787,2 тыс. руб., что на 3645,0 тыс. руб. или на 70,88% больше чем в 2010 году, но в 2010 году наблюдается сокращение товарооборота в сопоставимых ценах по сравнению с 2009 годом на 1408,7 тыс. руб. или на 21,5%, что говорит об увеличении товарооборота за счет ценового фактора в 2010 году.

Таблица 2.2

Динамика товарооборота  в сопоставимых ценах (тыс. руб.)

Годы	Товаро-оборот в действ. ценах	Индексы цен		Товаро-оборот в сопост. ценах (к базисному году)	Прирост товарооборота  по сравнению с базисным годом	Прирост товаро-оборота  по сравнению с предшест-вующим годом	Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, %
		цепные	базисные				базисные	цепные
2001	5741,3	-	-	5741,3	-	-	-	-
2009	8123,1	1,24	1,24	6550,9	809,6	809,6	114,10	114,10
2010	7713,3	1,21	1,50	5142,2	-599,1	-1408,7	89,66	78,50
2011	15465,4	1,17	1,76	8787,2	3045,9	3645,0	153,05	170,88

 

Изменение объема розничного товарооборота в отчетном и прошлом периодах обусловлено  влиянием двух факторов: физического  объема и уровнем цен на реализуемые  товары. Необходимо определить это  влияние.

Таблица 2.3.

Анализ влияния цен на изменение розничного

товарооборота, (тыс. руб.)

Год	Розничный товарооборот			Абсолютный  прирост (снижение) за год			Темп роста, %
	в действ. ценах	индекс цен	в сопост. ценах	всего	в т.ч. за счет изменения		в действ. ценах	в сопост. ценах
					физического объема	роста цен
2010	7713,3	-	-	-	-	-	-	-
2011	15465,4	1,17	13218,3	7752,1	39,8	7712,3	200,50	171,37

 

Анализ влияния  цен на изменение розничного товарооборота  в отчетном году (таблица 2.3.) показал, что розничный товарооборот на данном предприятии увеличился, в большей степени за счет ценового фактора - на 7712,3 тыс. руб.. Его влияние велико, так как в отчетном году товарооборот, за счет физической массы, увеличился всего на 39,8 тыс. руб. Это говорит о менее эффективной работе предприятия в отчетном году, о некотором неэффективном распределении ресурсов.

Наиболее полное удовлетворение спроса населения продукцией высокого качества является основной задачей промышленных предприятий. Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно  влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Также немаловажную роль играет ассортимент продукции. В таблице 2.4 представлен ассортимент продукции ООО «Оскол-Мебель», реализованной за 2010 – 2011 года.

Таблица 2.4

Анализ ассортимента реализованной продукции

Номенкла-тура	2010 г.				2011 г.				отклонение
	Шт.	%	Тыс. руб.	%	Шт.	%	Тыс. руб.	%	Шт.	%	Тыс. руб.	%
1.Мягкая мебель	349	43	3085	40	596	37	5413	35	247	- 6	2328	- 5
- диван	86	-	774	-	130	-	1170	-	44	-	396	-
- кресло	154	-	770	-	260	-	1300	-	106	-	530	-
- мягкий уголок	64	-	768	-	112	-	1344	-	48	-	576	-
- комплект	45	-	773	-	94	-	1598	-	49	-	825	-
2.Кухонные гарнитуры	89	11	1465	19	189	12	3093	20	100	1	1628	1
- угловые	41	-	738	-	86	-	1548	-	45	-	810	-
- простые	48	-	727	-	103	-	1545	-	55	-	818	-
3.Корпусная  мебель	369	46	3162	41	816	51	6959	45	447	5	3797	1
- шкаф-купе	151	-	1057	-	331	-	2317	-	180	-	1560	-
- прихожие	176	-	1055	-	394	-	2367	-	218	-	1312	-
- стенки	42	-	1050	-	91	-	2275	-	49	-	1225	-
ИТОГО	807	100	7713	100	1601	100	15465	100	-	-	-	-

2.3 Анализ  финансовой деятельности предприятия

2.3 Анализ финансовой деятельности предприятия

 

Финансовое  состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени  принадлежности используемый капитал  подразделяется на собственный (раздел 1 пассива баланса) и заемный (разделы 2 и 3 пассива).

Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение  собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение  предприятия. Структура источников формирования имущества исследуемого предприятия приведена в таблице 5.

Данные таблицы 5 свидетельствуют о следующем: величина источников формирования имущества за отчетный период сократилась на 235,9 тыс. руб. или на 2,4 % и составила на конец отчетного года 9423 тыс. руб. Это было обусловлено сокращением как собственного капитала, так и заемного на 72,9 тыс. руб., или 0,9% и на 163,2 тыс. руб., или на 8,8% соответственно. Положительным в данной ситуации является то, что удельный вес собственного капитала в составе всего имущества за отчетный период возрос на 1,3%, что обусловило сокращение доли заемного капитала на ту же величину.

Сложившуюся структуру  капитала, как в начале, так и  на конец периода, можно оценить  как вполне оптимальную, так как  на долю собственного капитала приходится основная часть источников формирования имущества (80,7 и 82% соответственно). Таким образом, можно сделать вывод об относительной независимости организации от внешних источников финансирования.

В ходе дальнейшего  анализа необходимо остановиться на изучении структуры источников формирования имущества (таблица 2.5).

 

 

 

Таблица 2.5

Структура собственного капитала по источникам образования

Состав собственного капитала	На 01.01.2011 г.		На 01.01.2005 г.		Отклонение  по		Темп роста, %
	сумма, тыс. руб.	удельн. вес, %	сумма, тыс. руб.	удельн. вес, %	сумме, тыс. руб.	уд. весу, %
1.Собственный  капитал, всего	7801,0	100,00	7728,1	100,00	-73,1	х	99,1
2. Авансированный  капитал	1200,0	15,38	1200,0	15,53	-	0,15	100,0
в том числе:
2.1Уставный капитал (за вычетом пополнения за счет прибыли)	1200,0	100,00	1200,0	100,00	-	-	100,0
3. Накопленный  капитал,	6601,0	84,62	6528,1	84,47	-73,1	-0,15	98,9
3.1 Добавочный  капитал (исключая эмиссионный  доход)	4263,8	64,59	4263,8	65,31	-	0,72	100,0
3.2 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2337,2	35,41	2264,3	34,69	-73,1	-0,72	96,9