Анализ финансов малого предприятия

 

     Расчёт  затрат на электрическую энергию

     Топливо и энергия на технологические  нужды определяется по удельным нормам расхода на единицу продукции  и стоимости за единицу соответствующего вида топлива и энергии. Расходы электроэнергии на единицу продукции можно рассчитать исходя из установленной мощности электродвигателя и коэффициента использования мощности, производительности машины в час и себестоимости 1кВт/ч энергии по формуле:

     Зэ =N*k*Sед/Пч,         (1)

     где, N – установленная электрическая мощность, кВт;

     k – коэффициент использования мощности, k = 0,8-0,9;

     Sед – стоимость 1кВт.ч электроэнергии (Sед = 2,26 руб/кВт.ч);

     Пч  – часовая производительность установки, кг/ч. (для батона нарезного 140 кг/час)

     Зэ =25*0,85*2,26/140=0,34 руб./кВт*ч

     Расходы на оплату труда производственных рабочих

     Расходы на оплату труда производственных рабочих  включают основную и дополнительную зарплату, выплаты стимулирующего характера, премии за производственные результаты, надбавки к окладам и тарифным ставкам за профессиональное мастерство, выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда.

     Часовая тарифная ставка устанавливается с  учетом квалификации рабочего, условий  труда и не должна быть меньше минимально установленной тарифной ставки (т. е. тарифной ставки I разряда ). Минимальная тарифная ставка определяется по формуле:

     Тч=Зплmin/186 ;         (2)

     где Зплmin- минимально установленная заработная плата, руб;

     186- плановый фонд рабочего времени, ч.

     Тч=4330/186=23,3 руб./ч.

     Размер  фонда оплаты труда в расчете  на единицу продукции можно определить по формуле:

     Зпл =n*tсм*Тч*К/Gсм,        (3)

     где n – количество персонала, обслуживающего установку, чел;

     tсм – длительность смены, ч;

     Тч  – часовая тарифная ставка, руб/ч;

     К – коэффициент, учитывающий доплаты  и дополнительную заработную плату, К = 1,4;

     Gсм – сменный выпуск продукции.

     На  существующем оборудование весь технологический  процесс обслуживают 8 человек, а  при внедрении проектируемой  установки этот процесс смогут выполнять 7 человек. длительность смены tсм = 12ч. Сменный выпуск продукции находят по формуле:

     Gсм = G х tр ,         (4)

     где G – часовая производительность, кг/ч;

     tр = 10ч – чистое рабочее время за смену.

     Gсм = 140*10 =1400 кг/ч.

     Таким образом, для существующего оборудования:

     Зпл1 =8*12*23,3*1,4/1200 = 2,60 руб/кг.

     Для нового оборудования:

     Зпл2 = 7*12*23,3*1,4/1400 = 1,95 руб/кг.

     Отчисления  на социальные нужды

     Отчисления  на социальные нужды включают в себя отчисления на государственное и  медицинское страхование, отчисления в фонд занятости и пенсионный фонд. Отчисления составляют 34 % от общего фонда заработной платы:

     Зсоц1 = 0,34 х Зпл1 = 0,34 х 2,60= 0,88 руб/кг;

     Зсоц2 = 0,34 х Зпл2 = 0,34 х 1,95 = 0,66 руб/кг.

     Расходы на освоение и подготовку производства

     Включают  в себя расходы на проектирование, на разработку технологии, создание технической  документации, их испытания, наладку  оборудования и другие затраты, связанные с подготовкой производства. Их можно принять в размере 2% от основной зарплаты производственных рабочих:

     Зп1 = 2,60*0,02 = 0,05 руб.,

     Зп2 = 1,95*0,02 = 0,04 руб.

     Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

     Включают  в себя амортизационные отчисления на полное восстановление, затраты на ремонт оборудования, расходы на цеховой транспорт, затраты на износ и восстановление инструментов и приспособлений.

     Амортизационные отчисления на полное восстановление определяют по формуле:

     А = К* Nа/100Пг,         (5)

     где К – капитальные затраты в  соответствующее оборудование, руб;

     Nа = 12% - норма амортизации оборудования;

     Пг  – годовой выпуск продукции, кг.

     А1 =280500*0,12/69700000 =0,00048 руб.;

     А2 = 300000*0,12/69700000 = 0,00051 руб.

     Находим себестоимость единицы продукции на существующем и проектируемом оборудование по формуле:

     Се = Зс + Зэ + Зпл + Зсоц +Зп+ А,      (6)

     Се1 = 11,73+0,48+2,6+0,88+0,05+0,00048=15,74 руб;

     Се2 = 11,73+0,34+1,95+0,66+0,04+0,00051=14,72 руб.

     Несмотря  на то, что расходы на содержание и эксплуатацию оборудования повысились, себестоимость единицы продукции снизилась, за счет экономии расходов на заработную плату, социальные отчисления и расходов на освоение и подготовку производства.

     Расходы на управление и организацию труда  на предприятии составляют 15% от себестоимости единицы продукции.

     Зорг1 = 0,15*15,74 =2,35 руб;

     Зорг2 = 0,15*14,72 = 2,21 руб.

     Производственная  себестоимость единицы продукции

     Производственная  себестоимость единицы продукции  находится по формуле:

     Спр = Зор+Се,          (7)

     Спр = 2,35+15,74=18,09 руб.

     Спр = 2,21+14,72= 16,93 руб.

     Коммерческие  расходы

     Включают  в себя расходы на упаковку, рекламу  и принимаются в размере 0,5-1,8% от производственной себестоимости:

     Ском 1= 0,018*18,09= 0,33 руб,

     Ском2=0,018*16,93 = 0,30 руб.

     Найдём  полную себестоимость единицы продукции, данные сведём в таблицу 8.

Таблица 8 -  Расчет полной себестоимости единицы продукции

 

     Анализ  таблицы 8 показывает следующее: Затраты на сырье и основные материалы не  изменились. Энергозатраты изменились, так как новая печь менее потребляет меньше электроэнергии. Снизились расходы на оплату труда производственных рабочих, так как их число уменьшилось на одного человека, вместе с этим снизились расходы на социальные нужды. Расходы на эксплуатацию оборудования незначительно повысились, поскольку установили новое оборудование. В целом себестоимость единицы продукции снизится на 1,19 рубля и составила 17,23 руб./кг.

      Как было сказано выше, применение Новой  печи позволит расширить ассортимент  продукции предприятия. Предприятие сможет выпускать не только хлеб, батоны, но и различные виды печенья и рулеты.

      Затраты на приобретение, транспортировку и  монтаж оборудования составят 383 048 руб.

      Предполагается  взять кредит в «Промсвязьбанке» в размере 300 000 руб. под 18 % годовых. 83 048 руб. будет вложено из собственных средств. Данный проект будет рассчитан сроком на 2 года. План выплат основного долга и процентов по кредиту представлен в таблице 9.

Таблица 9 - План выплат кредита и процентов (руб.)