Анализ затрат на производство продукции. Анализ финансовых показателей

                                         (24)

     Полная  себестоимость продукции учитывает  все затраты предприятия на производство и реализацию.

                                                                 Таблица 2

     Карта технологического процесса.

                                               Таблица 3

     Затраты на полуфабрикаты.

     Расчёт  эффективного фонда времени и  количества оборудования.

     Fэф. = (Кп*Тп+Кс*Тс)*Ксм*(1-Кпот),

     где Кп- количество полных рабочих дней в 4 квартале 2001 года (61 день),

     Тп- продолжительность полной рабочей смены (8 часов),

     Кс- количество сокращённых рабочих  дней (3 дня),

     Тс- продолжительность сокращённой  смены (7 часов),

     Ксм - коэффициент сменности (2 смены),

     Кпот - коэффициент потерь (10-12 %).

     Fэф. =(61*8+3*7)*2*(1-0.11)=54361.2 минут=906.02 часов.

     w*      (25)

     tшт.- трудоёмкость изготовления одного изделия,

     wр.м- количество рабочих мест на участке (34),

     Nвып.- программа выпуска.

     w*      (26)

     Nвып. =34*5436.2/(3+2+3.5+6+3.2)=104422.64 шт.

     t= Fэф. /Nвып         (27)

     t- тактовая частота поточной линии.

     t=54361.2/104422.64=0.52

     wi=åt/t          (28)

     wi- количество рабочих мест по видам оборудования.

     wверстак=(3+2+3.5)/0.52=16шт.

     wтермостат=6/0.52=12шт.

     wстент=3.2/0.52=6шт.

     Итого: 34 рабочих места по видам оборудования.

     Расчёт  фондов оплаты труда основных производственных рабочих.

     Тар.ф.з.пл.=lср.*åtшт.*Nзап.       (29)

     lср. – средняя тарифная ставка,

     Nвып. =Nзап. =104422.64 шт.

     lср. =åli*t шт./åt шт.        (30)

                                                                 Таблица 4

     Разряды

 

     lср.= (7.05*3+7.95*2+7.05*3.5+7.5*6+7.95*3.2) / (3+2+3.5+6+3.2) =179.065/17.7=47.47руб.

     Тар.ф.з.пл.=7.47*17.7*104422.64/60=230110.95руб.

     Осн.з.пл.= Тар.ф.з.пл + Премиальные

     Премия  за выполнение за выполнение нормы  выработки- 35 %.

     Осн.з.пл.= 230110.95*1.35=310649.78руб.

     Планирование  дополнительной заработной платы.

1. Премии  из фонда мастера- 5 % от Осн.з.пл.

310649.78*0.05=15532.49руб.

2. Доплата  за ночное время- 1/7 от Тар . ф.з.пл.

230110.95*1/7=32872.99руб.

3. Доплата  неосвобождённым бригадирам 100руб.  в месяц на 10- 12 человек.

34/ 12=3 бригадира,

3*3*100=900руб. в квартал.

Итого: дневной фонд з. пл.= Осн. ф.з.пл. + премии из фонда мастера + доплаты бригадирам + доплаты за ночное время.

Дневной ф.з.пл. = 310649.78+15532.49+32872.99+900=359955.66руб.

4. Оплата  отпусков.

Дневной фонд/(Кп + Кс)*6=359955.66/(61+3)*6=33745.84руб.

5. Доплата  за выполнение общественных и  государственных обязанностей- 1.5 % от Осн. з.пл.

310649.78*0.015=4659.75руб.

6. Выходное  пособие- 2 % от Осн. з.пл.

310649.78*0.02=6212.98руб.

7. Командировочные  расходы- 1.5 % от Осн. з.пл.

4659.75руб.

     Итого: Полный фонд з.пл. осн. производственных рабочих = дневной фонд + доплаты + оплата отпусков.

215756.7+ 20227.19+ 2788.37+ 3717.82+2788.37=245278.45руб.

     Процент дополнительной заработной платы = доплаты / Осн. з.пл *100 %.

(9294.56+19671.02+900+20227.19+2788.37+3717.82+2788.37)/185891.12=0.31

     Fэф. одного рабочего = Fэф. оборудования / 2

     Fэф. одного раб.= 54361.2/2=453.01 часов.

     Ч осн.раб.=åtшт.*Nзап. / Fэф.      (31)

     Чосн .раб.=17.7*104422.64/(453.01*60)=68 человек.

     Среднемес .з пл.=Полный фонд/(3*Чосн. Раб. ).

     Среднемес. з. пл.=245278.45/(3*68)=8407.2руб.

     4. Расчёт численности вспомогательных  рабочих.

     Ч осн. осн. раб. участка*количество участков=Ч осн. раб. цеха.

     Всего 6 участков, тогда 68*6=408 рабочих в цеху.

     а. Наладчики, слесари по ремонту оборудования- 5 человек, разряд работ.

     б. Электромонтёры- 5 человек, разряд работ 5.

     в. Кладовщики производственных мест- 6 человек.

     г. Кладовщики раздачи инструментов- 4 человека.

     д. Транспортные рабочие- 8 человек.

     е. Уборщики- 6 человек.

     Тарифная  з.пл.= тар. ставка*тар. коэф.*количество рабочих*Fэф. 1 рабочего

     Общая з.пл.= Тарифная з.пл. + премиальные + % дополнит. з.пл.

     Тарифная  з.пл. наладчика = 4.05*5*453.01=9173.45 рублей,

     Общая з.пл. наладчика = 9173.45*0.35+9173.45*0.31+9173.45=15227.93 рубля (45683.79 рублей в квартал).

     Тарифная  з.пл. электромонтёра=4.95*5*453.01=11212 рублей,

     Общая з.пл. электромонтёра=11212*0.31+11212*0.35+11212=18611.92 рубля (55835.76 рублей в квартал).

     З.пл. по окладу=оклад*количество рабочих*3 месяца + % доп. з.пл.

     З.пл. кладовщика произв. мастерских = 700*6*3*1.31=16506 рублей.

     З.пл кладовщика раздачи инструментов =750*4*3*1.31=11790 рублей.

     З.пл. транспортного рабочего = 1500*8*3*1.31=47160 рублей.

     З.пл. уборщика = 500*6*3*1.31=11790 рублей.