Итого: полный фонд вспомогательных рабочих 45683.79+55835.76+16506+11790+11790+ +47160=188765.55 рублей в  квартал.

     Расчёт  численности и фонда заработной платы ИТР и служащих.

     З.пл.= Кол-во*оклад*3 + % дополнит. з.пл. (31 %)

Таблица 5

     Должности

     Количество  контролёров = кол-во осн. рабочих / 22

     Количество  контролёров = 408/22=19

     Итого: 398109 рублей за квартал.

     Итого: полный фонд оплаты труда = полный фонд з.пл. осн. рабочих + полный фонд з.пл. вспомогательных рабочих + полный фонд з.пл. ИТР и служащих.

     Полный  фонд оплаты труда = 245278.45+188765.55+398109=832153 рубля за квартал.

     Планирование  себестоимости продукции.

     1. Смета расходов по содержанию  и эксплуатации оборудования (на  цех).

     АО=N*Цбал.*Nа.*(1/100 %) * кол-во участков /4

     N - количество оборудования (на цех).

     Nа. – норма амортизации за год.

Таблица 6

Виды  оборудования

     Итого: 7200+14400+8100=29700 рублей в квартал.

     2. Расход по эксплуатации оборудования  рабочих мест.

     100 рублей на одно рабочее место  в квартал. На участке 34 рабочих  места по видам оборудования, значит в цеху 34*6=204 рабочих места.

     204 *100=20400 рублей в квартал.

     3. Затраты на электроэнергию.

     Затраты по данному виду = энергонагрузка*Fэф. об-я*тариф*кол-во*6 участков

     Fэф. оборудования = 906.02 часов

     Тариф для производства 0.57 рубля.

     Таблица 7

     Энергозатраты

     Итого: 11549.18+3718.31+5000=120267.49 рублей в квартал.

     4. Текущий ремонт оборудования

• Затраты на запчасти (30 % от АО);
• З.пл ремонтных рабочих (основная + дополнительная + единый социальный налог);
• Внутризаводское перемещение грузов (з.пл. транспортных рабочих с начислениями + 20 % от осн. з.пл. транспортных рабочих + 50 % от осн. з.пл. тр. рабочих на услуги тр. цехов).

     Итого: 29700*0.3+(36051.66+44063.16)*1.356+47160+47160*0.356+36000*0.2+36000*0.5=206694.66 рублей в квартал.

      5. Износ и содержание малоценных  и быстроизнашивающихся предметов  (инструментов и приспособлений).

     З.пл. кладовщиков с начислениями + 50 % от осн. з.пл. (стоимость услуг инструментального цеха).

     Итого: (16506+11790)*1.356+0.5*(12600+9000)=49163.38 рублей в квартал.

      6. Прочие расходы (10 % от суммы  предыдущих статей).

     Итого: (29700+20400+120267.49+206694.66+49163.38)*0.1=42622.55 рублей в квартал.

     % РСО=å6 пунктов/ F осн. з.пл. осн. производственных рабочих цеха

     %РСО=(29700+20400+120267.49+206694.66+49163.38+42622.55)/(185891.12*6участков)=0,42

     6. Расчёт себестоимости по статьям  калькуляции.

      1. Sм. - затраты на сырьё и материалы.

      2. Sк. – затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие.

     Sк. = 8*0.2+8*0.2+4*0.8+12*1+25*1+30*1=73.4 рубля.

      3,4. Sт,э – расход на топливо и энергию.

      5. Зосн.- основная заработная плата основных производственных рабочих.

     Зосн. = (3*4.05/60+2*4.95/60+3.5*4.05/60+6*4.5/60+3.2*4.95/60) *1.35=1.78 рублей.

      6. Здоп. – дополнительная заработная плата основных производственных рабочих.

     Здоп.=1.78*0.31=0.55 рублей.

      7. Sосн. – отчисления на социальные нужды.

     Sосн. = 0.356(0.55+1.78)=0.83 рубля.

      8. Sсэо. – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

     Нсэо.=РСО/ФОЗП=468848.05/(185891.12*6)=0.42

     Sсэо. = 0.42*1.78=0.75 рублей.

      9. Sосв. – расходы на освоение новой продукции.

     Носв.=20 % от осн. з.пл.

     Sосв. =0.2*1.78=0.36 рублей.

      10. Sоцр. – общецеховые расходы.

     Н оцр.=120-140 % от осн. з.пл.

     S оцр. =1.78*1.2=2.14 рублей.

     Sцех. = 73.4+1.78+0.55+0.83+0.75+0.36+2.14=79.81 рублей.

      11. Sбр. – потери от брака.

      12. Sозр. – общезаводские расходы.

     Нозр=90-120 % от осн. з.пл.

     Sозр=0.9*1.78=1.6 рублей.

      13. Sпп – прочие производственные расходы.

     Нпп=10 % от осн. з.пл.

     Sпп= 0.1*1.78=0.18 рублей.

     Sпр. =S зав. = 79.81+1.6+0.18=81.59 рублей.

      14. Sвпр. – внепроизводственные расходы.

     Нвпр.=9-10 % от Sпр.

     Sвпр. = 0.1*81.59=8.16 рублей.

     Sполн. = 81.59+8.16=89.75 рублей.

     Итого: полная себестоимость продукции 89 рублей 75 копеек.

 

Глава 2. Анализ финансовых показателей

2.1. Горизонтальный и вертикальный анализ показателей

     Полный  анализ финансового состояния предприятия  — сложная комплексная задача, требующая затраты значительных усилий и времени. Но можно достаточно быстро получить представление о  финансовом состоянии предприятия  на основе данных Баланса и Отчета о прибылях и убытках.

     Для быстрой оценки финансового состояния  предприятия проводят горизонтальный и вертикальный анализ баланса, горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках. На основании наборов соответствующих  финансовых коэффициентов, вычисляемых  по данным баланса и ОПУ определяют уровни платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой  активности предприятия.

     Горизонтальный  анализ баланса заключается в  сравнении данных баланса на начало года и на отчетную дату или в  сравнении двух балансов, например прошлого и отчетного года.

     На  основании представленных данных по ОАО Московский завод «Электрощит» видно, что валюта баланса уменьшилась  на 11,55% за счет: уменьшения: запасов  на 40,01%, налога на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям на 78,4% по активам и кредиторской задолжности на 48,80% по пассивам; увеличения денежных средств на 162,77% по активам и нераспределённая прибыль на 21,87% по пассивам. Величина внеоборотных активов увеличилась на 19,47% за счет увеличения основных средств. Оборотные активы уменьшились на 17,69% за счет уменьшения запасов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.