Финансовое состояние предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Федеральное государственное бюджетное  образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Национальный исследовательский  ядерный университет  «МИФИ»

Технологический институт-филиал НИЯУ МИФИ

 

Курсовая

по курсу «Анализ хозяйственной деятельности: «Анализ финансового состояния предприятия ООО «Урал-мебель»»

 

 

 

 

 

 

 Проверил

                                                                                         А. М. Якимова

 

  Выполнила

 

   ЗЭ-67(З.)                                                                       М. В. Харькина

 

 

Г.Лесной  2013

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………...…………..3

1.  Теоретические основы проведения диагностики финансового состояния хозяйствующих субъектов ………………………………………………………..5

2.  Анализ и диагностика финансового состояния ООО «Урал-мебель»

2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «Урал-мебель»……….....11

2.2Расчёт и  анализ организации диагностики финансового состояния ООО «Урал-мебель»……………………………………………………………….…....15

3. Пути улучшения финансового состояния ООО «Урал-мебель»…….............25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………...29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ………….....30

ПРИЛОЖЕНИЯ………………..…………………………………….….…...31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики на основе хозяйственной и финансовой независимости предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, целью которого является обязательное получение прибыли. Они самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственного и социального назначения, изыскивают необходимые им средства для расширения производства продукции, используя кредитные ресурсы и ресурсы финансового рынка.

Актуальность  темы настоящей дипломной  работы обоснована  на том, что в рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров.

Благополучное финансовое состояния предприятия – это важное условие его непрерывного и эффективного функционирования. Для его достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность субъекта, высокую ликвидность его баланса, финансовую независимость и высокую результативность хозяйствования.

Одним из важнейших  условий успешного управления финансами  предприятия является анализ и диагностика  его финансового состояния.

Это, в свою очередь, позволяет определить факторы, характеризующие  финансовую устойчивость и ликвидность  предприятия. Таким образом, в зависимости  от осознания существующих на предприятии  реалий и способностей к их анализу, вырабатываются решения того или иного качества, а, следовательно, можно отрегулировать механизм прогнозирования и планирования деятельности.

Результативность  диагностики финансового состояния  предприятия во многом зависит от организации и совершенства его  информативной базы. Основным источником информации для осуществления финансового анализа является бухгалтерский баланс, приложения к нему, а также «Отчет о прибылях и убытках».

Цель работы – провести диагностику ООО «Урал-мебель» и разработать практически применимые рекомендации по укреплению финансового состояния предприятия.

Для достижения главной цели дипломной работы необходимо решить следующие задачи:

• изучить теоретические аспекты диагностики финансового состояния предприятия;
• оценить финансовое положение ООО «Урал-мебель» на основании данных бухгалтерского учета и отчетности;
• разработать комплекс практически применимых мероприятий по укреплению финансового состояния ООО «Урал-мебель».

Предметом исследования является диагностика и оценка финансового состояния.

Объектом исследования является ООО «Урал-мебель».

Поставленные  задачи определили логику и структуру  данной квалификационной работы.

Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

Методологическую  основу исследования составляют общенаучные методы комплексного подхода и сравнительного, факторного анализа. В работе использованы статистические, расчетные инструменты исследования, Результаты исследования оформлены в виде  таблиц, схем, диаграмм.

Информационную базу составляют данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, нормативно – техническая документация,  информация из периодической печати,  монографии и учебники отечественных и зарубежных специалистов.

Практическая  значимость работы заключается в  возможности применения полученных результатов анализа ООО «Урал-мебель» в реальной деятельности предприятия для решения задач его финансовой и рыночной устойчивости.

 

1. Теоретические основы проведения диагностики финансового состояния хозяйствующих субъектов

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Первый этап структурного упорядочивания финансовых данных как раз и состоит в составлении финансовой отчетности, когда финансовые данные организуются по специальным форматам, образующим

1) баланс;

2) отчет о  прибылях и убытках; 

3) отчет о  движении денежных средств. 

Из финансовых отчетов непосредственно можно извлечь обобщающие данные. Это, во-первых, сумму основных и оборотных средств предприятия, величину его задолженностей и собственного капитала. Далее, отчет о прибыли предоставляет данные по величине операционной и чистой прибыли. И, наконец, результирующие денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности из отчета о движении денежных средств. 

Вертикальный  и горизонтальный анализ финансовой отчетности является следующей стадией упорядочивания финансовой информации. Его содержание чрезвычайно просто. В горизонтальном анализе сопоставляются (в абсолютном и процентном соотношении) основные статьи баланса, отчета о прибыли и отчета о движении денежных средств. В вертикальном анализе все данные финансовых отчетов представляются в относительном (процентном) выражении [2, с 129].

Целесообразным упорядочить финансовые показатели по признаку операционной деятельности с учет рыночной ориентации (рисунок 3). Суть предлагаемого подхода состоит в том, что основным показателем результативности предприятия признан показатель прибыльности собственного капитала. Таким образом, на первое место ставится интерес собственника. Данный показатель обеспечивается, главным образом, двумя факторами: прибыльностью продаж (этот показатель принадлежит группе показателей операционной деятельности) и оборачиваемостью активов (группа показателей эффективности использования активов).

Оценка показателей  ликвидности является неотъемлемой частью диагностической процедуры. Их назначение состоит в том, чтобы  предостеречь предприятие от излишнего увеличения оборачиваемости. Наконец, отдачу от использования вложенных собственником средств можно увеличить за счет использования долгосрочных заемных ресурсов. Эту часть деятельности компании (она называется финансовой) характеризует группа показателей  структуры капитала.

В качестве последнего положения финансовой диагностики  выступает принцип законченности, суть которого состоит в том, что когда рассчитаны все финансовые коэффициенты, сделан горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности и описаны ее особенности характерные для анализируемого периода, необходимо сделать выводы, ради которых, собственно, и были выполнены все указанные выше работы. Представление таких выводов должно быть лаконичным и конструктивным, т.е. направленным на поиск путей улучшения деятельности компании.

Результатами  всестороннего анализа финансового  состояния организации является установление причин ухудшения ее финансово-экономического положения, выбор методов «лечения»  и определение, какие органы управления и другие организации могут урегулировать кризисные процессы в рассматриваемой организации, не доводя ее до полного банкротства (ликвидации) с распродажей всего имущества.

Оценка финансового  состояния и платежеспособности предприятия дается по результатам его финансово – хозяйственной деятельности на основании анализа данных бухгалтерской отчетности. Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Для определения  текущей ситуации в организации  необходим сбор и анализ следующих  данных:

- численность  и ФЗП персонала по категориям  работников;

- структуру  основных фондов;

- износ и  загруженность основных производственных  фондов;

- объем выпуска  продукции на 1-го основного работника  и объем продаж на рубль  ФЗП  (общего и отдельно –  высшего руководства);

- плановые и  фактические показатели реализации, себестоимости и объемов производства;

- структуру  реализации:

1) долю денежных поступлений в общем объеме реализации

2) долю продаж  по долгосрочным контрактам в  реализации

Платежеспособность  предприятия характеризуется его  возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед внутренними и внешними партнерами, а также перед государством. Платежеспособность непосредственно влияет на формы и условия осуществления коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредитов и займов.

Для того чтобы дать характеристику платежеспособности предприятия, необходимо рассчитать следующие основные коэффициенты:

а) коэффициент абсолютной ликвидности:

 где, ДС – Денежные средства, КП – краткосрочные пассивы. Формулу расчета этого показателя можно представить как отношение стр. 260 (Денежные средства) к итогу четвертого раздела баланса (стр. 690) за вычетом доходов будущих периодов (стр. 640) и резервов предстоящих расходов и платежей (стр.650)

                   К_АБС = А1 / (П1+П2),              (1)

 

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность предприятия погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (наиболее ликвидных активов).

Минимальное значение коэффициента – 0,25. Благоприятной считается ситуация, когда сумма абсолютно ликвидных средств составляет 20-25% суммы краткосрочных обязательств.

б) коэффициент быстрой ликвидности:

 где, ОА – Оборотные активы, З – запасы, КП – краткосрочные пассивы. Таким образом формула расчета этого показателя складывается так: (Кбл = отношение готовой продукции и товаров для перепродажи, дебиторской задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, краткосрочных финансовых вложений (ф.1 стр. 250) и денежных средств (ф.1 стр. 260) к итогу четвертого раздела баланса (стр. 690) за вычетом доходов будущих периодов (стр. 640) и резервов предстоящих расходов и платежей (стр.650).

                             К_БЛ = (А1+А2) / (П1+П2)          (2)

 

Коэффициент быстрой  ликвидности характеризует способность предприятия погасить краткосрочные обязательства за счет своих денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и средств в расчетах с дебиторами. Минимальное значение показателя от 0,8 до 1. Его рациональное значение – 1,0 и выше. Если показатель меньше единицы, то это свидетельствует о напряженном финансовом состоянии предприятия, отсутствии у него достаточных ликвидных средств для своевременных расчетов с кредиторами.

в) коэффициент покрытия (текущей ликвидности):

 где ОбА - оборотные активы, принимаемые в расчет при оценке структуры баланса - это итог второго раздела баланса формы № 1 (строка 290) за вычетом строки 230 (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).  КДО - краткосрочные долговые обязательства - это итог четвертого раздела баланса (строка 690) за вычетом строк 640 (доходы будущих периодов) и 650 (резервы предстоящих расходов и платежей).

                     К_ПОКР = (А1+А2+А3) / (П1+П2+П3)       (3)

 

Коэффициент покрытия показывает, какую часть всех обязательств (краткосрочных и долгосрочных) можно погасить, мобилизовав все оборотные средства (раздел 2 актива баланса). Минимально допустимое значение этого коэффициента должно быть больше единицы. Оптимальное – 2,0.