Финансовое состояние предприятия

 

В приложении 1 (Бухгалтерский  баланс)  представлены данные бухгалтерской  отчетности ООО «Урал-мебель» в  агрегированном виде, который удобно использовать при анализе.

Для оценки финансового  состояния предприятия рассчитаем соответствующие коэффициенты и  проследим их динамику за 2010 – 2012 года:

а) коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования средств:

 

         K^С_OZ = (Ис – F) / Z ,       (4)

 

где  Иc – источники собственных средств;

F – основной капитал;

Z – запасы.

 

Предельное нижнее ограничение по данному коэффициенту:

K^С_OZ ≥ 0,6; 0,8

б) коэффициент обеспеченности запасов собственными и долгосрочными заемными источниками средств:

 

K^I_OZ=(( И_С+К_Т ) – F) / Z,                      (5)

 

где  К_т – долгосрочные кредиты и заемные средства.

Нормальным для данного коэффициента считается ограничение:

K^I_OZ ≥ 1

в) коэффициент автономии:

 

    K_А = И_С / В,                  (6)

 

где В – итог баланса.

Его нормальное ограничение: K_А ≥ 0,5 означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.

д) коэффициент маневренности:

 

K_М = (И_С – F) / И_С     (7)

 

Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние. При отсутствии жестко установленных ограничений по этому коэффициенту иногда рекомендуется использовать его значение в размере 0,5 как оптимальное.

 е) коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

 

К_з/с = (Итог IV раздела баланса + Итог V раздела баланса) / Итог III раздела баланса         

(8)

2. Анализ и диагностика финансового состояния ООО «Урал-мебель»

2.1 Краткая  характеристика деятельности ООО  «Урал-мебель»

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Урал-мебель» по решению учредителей основано в феврале 2007 году, как снежное подразделение торгового предприятия работающего с 1999 года. В соответствии с учредительными документами, юридический адрес общества: 624200, Свердловская область,  г. Лесной, ул. Хвойный проезд,4.

Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются учредительный договор, подписанный его учредителями,  и утвержденный  ими Устав. Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный, и иные счета в банках России, фирменную печать со своим наименованием, бланки, штампы, товарный знак и другие атрибуты.

Розничная торговля осуществляется в  восьми мебельных магазинов. Общая торговая площадь составляет 5200 м². Имеется собственная складская база и грузовой автопарк. На сегодняшний день мебельная фабрика –это 5800 м²  производственной площади. Фабрика выпускает корпусную мебель эконом класса. Цех по изготовлению корпусной мебели укомплектован штатом высоко классных специалистов и современным оборудованием. Станочный пар постоянно модернизируется. Например недавно был приобретён BIG PRINTER UV 1627SW. С помощью которого высококачественные изображения наносятся на стеклянные и деревянные фасады гарнитуров. Использование отечественных и импортных материалов  и фурнитуры позволяет выпускать качественную и конкурентную мебель. Оборудование позволяет всегда поддерживать складскую программу по выпускаемому ассортименту, что даёт возможность в кратчайшие сроки отгружать продукцию покупателю. На всех этапах производства ведётся контроль качества выпускаемой продукции.

Основная цель предприятия – получение прибыли.

Рисунок 1- Дерево целей ООО «Урал-мебель»

Управление предприятием осуществляется на базе сложившейся организационной структуры (рисунок 2).

 

 

Рисунок 2- Организационно-правовая структура ООО «Урал-мебель»

Функции экономических  служб и финансового менеджмента  на предприятии распределены между  следующими подразделениями:

1) бухгалтерия  предприятия (финансовый анализ  и планирование);

2) отдел сбыта (анализ продаж);

3) заведующий  хозяйством (анализ производственного  процесса и оценка потребности  в материальных ресурсах).

На предприятии  применяется рыночная система цен, которая сложилась в регионе. Планирование прибыли осуществляется в рамках финансового плана предприятия, который составляется одновременно с общим планом и является его составной частью. Финансовый план предприятия определяет также направление использования прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов, а также мероприятия по привлечению долгосрочных и краткосрочных кредитов. Цель разработки финансового плана – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования прибыли предприятия.

Предприятие разрабатывает  три основных вида финансового плана:

1) стратегический (сроком на 5 лет);

2) текущий (сроком  на 1 год);

3) оперативный  (сроком на квартал).

Для разработки финансовых планов и планирования прибыли  на предприятии используются следующие  исходные данные:

1) договоры (контракты), заключенные с покупателями и поставщиками товарно – материальных ценностей;

2) прогнозные  расчеты по реализации товара  и прибыли;

3) экономические  нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы  отчислений во внебюджетные фонды,  норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая Центробанком России и др.).

При разработке финансовых планов ООО «Урал-мебель»  использует ряд основополагающих принципов:

1) принцип финансового  соотношения сроков – использование и получение средств должно происходить в установленные сроки, то есть капиталовложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет заемных средств.

2) принцип платежеспособности  – планирование денежных ресурсов в финансовом плане должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года.

3) принцип рентабельности  капиталовложений – для капитальных  вложений целесообразно выбирать  самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал выгоднее привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственных средств.

4) принцип сбалансированности  рисков – особенно рискованные  инвестиции правомерно финансировать  за счет собственных средств.

5) принцип приспособлений  к потребностям рынка – в  финансовом плане предприятию важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от получения кредитов.

6) принцип предельной  рентабельности – целесообразно  выбирать те капиталовложения, которые  обеспечивают максимальную предельную  рентабельность на инвестированный капитал.[4, с 348]

Финансовый  план предприятия состоит из следующих  разделов:

1) расчет потребности  в собственных оборотных средствах,  определение источников ее покрытия;

2) плановый расчет  прибыли и ее распределение;

3) баланс доходов  и расходов.

При финансовом планировании делается прогноз объемов реализации продукции, который помогает дать представление о той доле рынка, которую предлагается завоевать. Такой прогноз составляется на три года вперед. Для первого года данные в плане приводятся помесячно, для второго – поквартально, для третьего приводится общая сумма продаж за двенадцать месяцев.

 

 2.2  Расчёт и анализ организация диагностики финансового состояния  ООО «Урал-мебель»

Таблица 1. Структура персонала по категориям

 

	2010 год	2011 год	2012 год
Рабочие	479	470	444
Руководители	76	77	77
Специалисты	78	82	81
Служащие	5	5	5
Непромышленный  персонал	7	8	8

Рисунок 3. Структура персонала по категориям

 

Согласно диаграммы  в 2011 г. численность ППП по сравнению с 2010 г. снизилась на 4 человека, что составило 99,4%. Это снижение произошло из-за уменьшения количества рабочих на 9 человек (98,1%) и увеличения специалистов и руководителей на 5 человек.

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. численность ППП снизилась на 27 человек, что составило 95,7 %. Это произошло за счет уменьшения численности как рабочих (на 26 человек или 94,5%), так и инженерно-технических работников (на 1 человека или 99,4%). Такой резкий спад рабочих обоснован явлением нового высокопроизводительного оборудования.

Общая тенденция изменения структуры персонала неудовлетворительная: производственный потенциал падает. Удельный вес рабочих с каждым годом падает на 1%. Но на это есть свои причины: увеличение численности ИТР является следствием введения новых элементов структуры управления.

Одним из этапом в оценке финансового состояния  ООО «Урал-мебель» является оценка его ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность активов  – это скорость (время) превращения  активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам погашения и расположенными в порядке их возрастания. На основании данной классификации сгруппируем активы и пассивы ООО «Урал-мебель».

По  степени ликвидности все активы предприятия делятся на 4 группы:

1. А1 – наиболее   ликвидные   активы,   представляют   собой   сумму   строк 250 «Краткосрочные  финансовые  вложения»  и   260   «Денежные   средства» баланса предприятия;
2. А2 – быстрореализуемые активы, соответствуют строке 240 баланса «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)»;
3. A3 – медленнореализуемые активы, складываются из строк 210 «Запасы», 220 «Налог    на    добавленную    стоимость    по    приобретенным    ценностям»,    230 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)», 270 «Прочие оборотные активы» баланса;
4. А4 – труднореализуемые активы, отражаются в строке 190, итоговой строке раздела I «Внеоборотные активы».

Пассивы ООО «Урал-мебель» группируются по принадлежности  капитала и срочности платежей.

По срочности  платежей выделяют 4 группы:

1. П1 – наиболее срочные обязательства, соответствует строке 620 «Кредиторская задолженность» баланса;

2. П2 – краткосрочные пассивы, представляют собой сумму строк баланса 610 «Займы и кредиты», 630 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», 660 «Прочие краткосрочные обязательства»;

3. ПЗ – долгосрочные пассивы, отражаются в итоговой строке 590 раздела IV баланса «Долгосрочные обязательства»;

4. П4 – устойчивые  пассивы, складываются из итоговой  строки раздела III 490 «Капитал и резервы», строк 640 «Доходы будущих периодов» и 650 «Резервы предстоящих расходов» баланса.

 

Таблица 2. Абсолютные показатели ликвидности баланса ООО «Урал-мебель»

Показатель	Значение  на 2010 г.,  тыс.  руб.	Показатель	Значение  на 2010 г., тыс. руб.	Платежный излишек (+), недостаток (-)
А1	10	П1	14995	-14985
А2	4623	П2	70	4553
А3	9999	П3	908	9091
А4	4338	П4	2997	1341
Показатель	Значение  на 2011 г., тыс. руб.	Показатель	Значение  на 2011 г., тыс. руб.	Платежный излишек (+), недостаток (-)
А1	694	П1	30860	-30166
А2	21358	П2	204	21154
А3	24985	П3	18020	6965
А4	5803	П4	3756	2047
Показатель	Значение на 2012 г., тыс. руб.	Показатель	Значение  на 2012 г., тыс. руб.	Платежный излишек (+), недостаток (-)
А1	2800	П1	34275	-31475
А2	20739	П2	560	20179
А3	11652	П3	2006	9646
А4	6188	П4	4538	1650