Финансы предприятия и ее влияние на экономичекое развитие

В зависимости  от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают общегосударственный, ведомственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский) финансовый контроль. Общегосударственный (вневедомственный) финансовый контроль осуществляют органы государственной власти и управления. Контролю подлежат объекты независимо от их ведомственной подчиненности, организационной формы и формы собственности. Весьма эффективным является контроль, осуществляемый Государственной налоговой службой. Главной задачей Государственной налоговой службы является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их 'исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты. Ведомственный финансовый контроль проводят контрольно-ревизионные отделы министерств, ведомств. Эти органы осуществляют проверки финансово-хозяйственной деятельности подведомственных предприятий, учреждений. Внутрихозяйственный финансовый контроль проводится финансовыми службами предприятий, учреждений (бухгалтериями, финансовыми отделами). В их функции входит проверка производственной и финансовой деятельности самого предприятия, а также его структурных подразделений. Общественный финансовый контроль выполняют отдельные физические лица на добровольных началах. Независимый финансовый контроль осуществляют аудиторские фирмы и службы. Объектом данного контроля является деятельность любых экономических субъектов. Контрольная функция способствует выбору наиболее рационального режима производства и распределения валового продукта и национального дохода на предприятии и в народном хозяйстве. Функции финансов выступают во взаимосвязях и взаимообусловленности.

Распределительная функция создает условия, при  которых предприятие и отрасль, соблюдающие планово-финансовую дисциплину, могут, бесперебойно осуществлять свою хозяйственную деятельность и выполнять  финансовые обязательства, контрольная  функция дает возможность своевременно выявлять нарушения в деятельности и принимать меры к их устранению.⁹ Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширение производства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; организация расчетов с бюджетом и банками. Финансы предприятий выполняют свои функции с помощью ряда финансовых категорий, всесторонне характеризующих хозяйственную и коммерческую деятельность предприятий. К ним относятся: себестоимость, цена, валовой доход, чистый доход, прибыль, оборотные средства, амортизация и др. Охватывая все стороны хозяйственной деятельности предприятий и характеризуя их с помощью финансовых категорий, можно получать полное представление о хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, степени выполнения ими количественных и качественных показателей и нормативов.¹⁰ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2 «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ»

2.1 Анализ  финансового состояния  предприятия

     Финансовая  деятельность как часть хозяйственной  деятельности включает в себя все  денежные отношения, связанные с  производством и реализацией  продукции, воспроизводством основных и оборотных фондов, образованием и использованием доходов.¹¹ Таким образом, финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции и включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями и др.

     Финансы предприятий функционируют в  рамках финансовой системы государства. Они являютсяосновой. Поэтому все  изменения в финансах предприятий  связанны с изменениями в финансовой системе государства. Как экономическая  категория финансы зависят от преобразований во взаимоотношениях между  звеньями финансовой системы. Это относится, прежде всего, к взаимосвязям между  финансами макроуровне.

     Финансы макроуровне, представленные, прежде всего государственным бюджетом, опираются на финансовый потенциал предприятий. Финансы способствуют достижению общих целей экономического развития, поэтому требуется их оптимальная организация. Способ организации устанавливает качественную определенность финансов предприятий. Распределение и использование финансовых ресурсов предприятий осуществляется в рамках интегрированной системы управления финансовыми потоками.¹²

     Финансы предприятий опираются на информационные потоки. Принятие решений основано на совокупности информации, анализ поступающей  информации важен как в момент принятия решения, так и процессе контроля за ходом его выполнения. Эта информация содержится в бухгалтерской  и статистической отчетности, договорах  и соглашениях, коммерческих и расчетных  документах и т. п. С ними постоянно  работает финансист предприятия.

     Исходя  из этого, финансовая работа на предприятии, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития предприятия, обеспечения роста рентабельности, но главное – на его привлекательность  для акционеров. Целью финансовой работы должно быть улучшение финансового  состояния предприятия.

     Финансовое  положение предприятия выражается в образовании, размещении и использовании  финансовых ресурсов: денежных средств, поступающих за реализованную продукцию (товары, работы и услуги), кредитов банка и займов, задолженности  поставщикам и другим кредиторам, временно свободных средств, специальных  фондов.

     Кризисное состояние экономики в последние  годы приводит к постоянному снижению показателей использования основных фондов. Следует различать понятия  «финансовый анализ» и «анализ  финансового положения». Финансовый анализ – более широкое понятие, так как он включает наряду с анализом финансового положения еще и  анализ формирования и распределения  прибыли, себестоимости продукции, реализации и другие вопросы. Анализ финансового положения – это  часть финансового анализа. Финансовое положение предприятия характеризуется  обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразности и эффективности  их размещения и использования, финансовыми  взаимоотношениями с другими  субъектами хозяйствования, платежеспособностью  к финансовой устойчивости. Способность  предприятия своевременно производить платежи свидетельствует о его хорошем финансовом положении.¹³

     Финансовое  положение предприятия зависит  от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Бесперебойный выпуск и реализация высококачественной продукции положительно влияет на финансовое положение предприятия. Сбои в производственном процессе, ухудшение качества продукции, затруднения  с ее реализацией ведут к уменьшению поступления средств на счета  предприятия, в результате чего ухудшается его платежеспособность. Имеется  и обратная связь, так как отсутствие денежных средств может привести к перебоям в обеспеченности материальными  ресурсами, а, следовательно, и в  производственном процессе. В практике работы предприятий нередки случаи, когда и хорошо работающие предприятие  испытывает финансовые затруднения, связанные  с недостаточно рациональным размещением  и использованием имеющихся финансовых ресурсов. Поэтому финансовая деятельности должна быть направлена на обеспечение  систематического поступления и  эффективного использования финансовых ресурсов, соблюдение расчетной и  кредитной дисциплины, достижения рациональности состояния собственных и заемных  средств, финансовой устойчивости с  целью эффективного функционирования предприятия. Следовательно, финансовое положение предприятия является результатом взаимодействия не только совокупности производственно-экономических  факторов, но и всех элементов его  финансовых отношений.

     Финансовое  положение характеризуется системой таких показателей, как текущая  и перспективная платежеспособность, оборачиваемость, наличие собственных  и заемных средств, эффективность  их использования и др. Существенную роль в достижении стабильного финансового положения принадлежит анализу. Рыночная экономика обусловливает необходимость развития финансового анализа в первую очередь на микроуровне – то есть на уровне отдельных предприятий, так как именно предприятия (при любой форме собственности) составляют основу рыночной экономики.

     На  основании доступной им отчетности, учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение  предприятия. Если предприятие испытывает недостаток собственных оборотных  средств, необходимых для приобретения запасов, покрытия затрат и осуществления  других расходов, связанных с организацией непрерывного производственно-коммерческого  процесса, оно вынуждено привлекать заемный капитал, усиливая финансовую зависимость от кредиторов и иных внешних источников финансирования.¹⁴

     Финансовое  состояния предприятия – это  система показателей отражающих наличие, размещение и использование  финансовых ресурсовпредприятия, выполнению обязательств перед государством и  другими хозяйствующими субъектами.

     Финансовая  устойчивость предприятия характеризуется  финансовой независимостью от внешних  заемных источников, способностью предприятия  маневрировать финансовыми ресурсами, наличием необходимой суммы собственных  средств для обеспечения основных видов деятельности.

     Основным  инструментом для этого, как уже  отмечалось, служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние  отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем  по его результатам принять обоснованные решения.

     Финансовый  анализ дает возможность оценить:

• Имущественное состояние предприятия;
• Степень предпринимательского рынка, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами;
• Достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;
• Потребность в дополнительных источниках финансирования;
• Способность к наращиванию капитала;
• Рациональность привлечения заемных средств;
• Обоснованность политики распределения прибыли и др.

     Анализ  финансового состояния предприятия  включает в себя следующие основные разделы:

• Структура активов и пассивов;
• Анализ имущественного положения;
• Экспресс-анализ финансового состояния;
• Ликвидность;
• Финансовая устойчивость;
• Анализ деловой активности и оборачиваемости средств предприятия;
• Рентабельность капитала и продаж;
• Эффект финансового рычага;
• Эффект производственного рычага.

     По  всем указанным разделам проводится горизонтальный анализ финансовых и  экономических показателей, то есть сравниваются показатели за ряд анализируемых  кварталов, лет, отслеживается динамика показателей во времени. В каждом разделе вычисляются темпы роста  показателей и финансовых коэффициентов  за последующий период. Система финансово-экономических  коэффициентов, характеризующих деятельность предприятия, позволяет вести анализ не абсолютных показателей в стоимостном выражении, а безразмерных величин, что позволяет практически исключить влияние временной динамики абсолютных показателей на результаты анализа, отчасти уменьшить нерациональное искажение данных.

     Относительные показатели финансового состояния  анализируемого предприятия можно  сравнить:

• С общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозировании возможности банкротства;
• С аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;
• С аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

     Сравнение финансово-экономических коэффициентов  с критическими и рекомендуемыми значениями этих коэффициентов позволяет  сделать конкретные выводы о финансовом состоянии предприятия.

     Для различных категорий пользователей  или субъектов финансового анализа  наибольший интерес представляют различия, соответствующие их профессиональным и финансовым интересам раздела  анализа. Для налоговой инспекции  необходима в первую очередь, знание таких финансовых показателей, как  прибыль, рентабельность активов, рентабельность реализации и другие показатели рентабельности. Для кредитующих банков выписка  платежеспособность и ликвидность  активов предприятия, то есть возможность  покрыть свои обязательства быстро реализуемыми активами. Эту информацию дает исследование величины и динамики коэффициентов абсолютной и текущей  ликвидности.¹⁵