Отчет о прохождении преддипломной практики за 5 курс в ООО «Агрофирма «Немский» (Кировская обл., Немский р-н, пгт.Нема)

Эффективное управление денежными  потоками требует формирования специальной  политики этого управления как части  общей финансовой стратегии предприятия.

Таблица 46 – Анализ движения денежных средств ООО «Агрофирма «Немский»

Показатели	2008г	2009г	2010г	2010г к 2008г в %
Текущая деятельность
Поступило всего, в том числе:	35703	37050	50640	141,84
выручка от реализации	30971	30828	44197	142,70
прочие поступления	129	172	206	159,69
Расходов всего, в том числе:	37302	28324	48218	129,26
оплата товаров, работ, услуг	29247	17627	36264	123,99
оплата труда	3719	4933	6457	173,62
расчеты по налогам и сборам	1181	1760	2324	196,78
прочие выплаты	22	767	266	1209,09
Инвестиционная  деятельность
Поступило всего, в том числе:	9227	596	17046	184,74
продажа основных средств и иного  имущества	535	-	3170	-
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	-	-	-	-
прочие поступления	-	-	13876	-
Расходов всего, в том числе:	-	-	17511	-
приобретение основным средств  и НМА	8692	596	17511	-
финансовые вложения	-	-	-	-
прочие выплаты	-	-	-	-
Финансовая  деятельность
Поступило всего, в том числе:	34722	4100	8000	23,04
кредитов и займов	13766	4100	8000
бюджетных средств и целевого финансирования
вклады участников
прочие поступления	8000	-	-	-
Расходов всего, в том числе:	11964	11978	9795	81,87
погашение кредитов и займов	9803	9490	7202	73,47
выплата дивидендов	-	-	-	-
прочие выплаты	-	-	167	-
Остаток денежных средств на начало периода	40	338	500	1250
Результат текущей деятельности	1599	8726	2422	151,47
Результат инвестиционной деятельности	8157	596	465	5,70
Результат финансовой деятельности	9802	7878	1795	18,3
Остаток денежных средств на конец периода	86	338	500	581,39

За исследуемый период результат от текущей деятельности увеличился 1,5 раза. Результаты от инвестиционной и финансовой деятельностей уменьшился на 7692 и 8007 тыс.руб. соответственно.

5. Кредитование и расчеты

   Кредит является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. 

     ООО «Агрофирма «Немский» широко использует привлечение займов и кредитов в качестве финансовых ресурсов. В основном это банковские кредиты.

Таблица 47 – Состав и структура  кредитных источников ООО «Агрофирма «Немский» (задолженность по состоянию на конец года), тыс. руб.

 

Показатели	2008г	2009г	2010г	2010г в % к 2008г
Долгосрочные  займы и кредиты, в том числе	28932	24932	21156	73,12
Банковские  кредиты	19489	17705	17605	90,33
Займы	-	-	-
Краткосрочные займы и кредиты, в том числе	10867	21679	33204	305,55
Банковские  кредиты	4755	2627	3040	63,93
Займы у физических лиц	-	-	-	-
Кредиторская  задолженность перед поставщиками	5676	18336	13770	242,60
Итого кредитных источников	39799	46611	54360	136,59

 

За исследуемый  период прослеживается тенденция снижения долгосрочных банковских кредитов на 26,88%. Краткосрочные займы и кредиты в 2010 году составили 33204 тыс.руб., что больше на 22337 тыс.руб., чем в 2008 году. Это увеличение произошло в основном за счет роста кредиторской задолженности перед поставщиками на 242,6% за последние три года.

Общая сумма кредитных  источников в 2010 году составила 54360 тыс.руб., что на 14561 тыс.руб. больше, чем в 2008 году.

Долгосрочные кредиты  в ООО «Агрофирма «Немский» берутся в основном на приобретение сельскохозяйственной техники. Так как целью предприятия является получение больших объемов молока высокого качества, а как известно это невозможно без качественных кормов, то перед ООО «Агрофирма «Немский» становится задача – приобретение новой кормозаготовительной техники. Данное приобретение приводит в конечном итоге к получению необходимых объемов кормов. В результате предприятие получает молоко высокого качества, реализация которого приносит прибыль.

Приобретение почвообрабатывающей  техники позволяет хозяйству проводить комплекс весенне-полевых работ в сжатые сроки. Более качественная обработка почвы приводит к получению высокого урожая зерновых культур, экономии ГСМ и запчастей, позволяет снижать себестоимость зерна и прочей продукции растениеводства, тем самым увеличивая рентабельность ее рентабельность.

Снижение себестоимости  фуража, сена и силоса приводит к  снижению себестоимости молока и  мяса, а в конечном итоге к рентабельному производству продукции животноводства.

Целями краткосрочных кредитов являются приобретение средств защиты растений сельскохозяйственных культур в летний период, приобретение горюче-смазочных материалов для проведения сезонных полевых работ, уплата страховой премии при страховании урожая сельскохозяйственных культур.

Таблица 48 – Характеристика краткосрочных банковских кредитов ООО «Агрофирма «Немский»

Банк, дата и номер кредитного договора	Вид и  цель кредита	Сумма кредита, тыс. руб.	Срок Кредита, мес.	Ставка  по кредиту	Пла-та за пре-доставление кредита	Комиссия  за обслу-живание	Обеспечение
ОАО «Россельхозбанк»  в г.Нолинске 29.04.11 №112209/0008	приобретение горюче-смазочных  материалов для проведения сезонных полевых работ	3000	9	10%		0,5%	Молодняк  КРС, Комбайн, Трактор.
ОАО «Россельхозбанк»  в г.Нолинске 29.06.11 №112209/0013	приобретение средств защиты растений сельскохозяйственных культур в  летний период	464	6	8,5%		0%	Поручительство  ОАО «Кировский мясокомбинат»
ОАО «Россельхозбанк»  в г.Нолинске 08.07.11 №112209/0014	Уплата  страховой премии при страховании урожая сельскохозяйственных культур	986	6	8,5%		0%	с/х  животных

 

  Важной чертой современной системы кредитования является ее договорная основа. Главным документом, регулирующим взаимоотношения заемщика и банка, выступает кредитный договор.

Рассмотрим на примере  договора № 112209/0014 порядок получения кредита на уплату страховой премии при страховании урожая сельскохозяйственных культур.

Для решения вопроса  о выдаче кредита ОАО «Россельхозбанк» требует от ООО «Агрофирма «Немский» предоставления определенного набора документов:

1. Кредитная заявка (заявление-ходатайство). Это может быть стандартное  заявление или письмо произвольной  формы, в котором указываются  цель, сумма и срок испрашиваемого  кредита.

2. Копии учредительных документов, подтверждающие правомочность клиента в получении кредита.

3. Бухгалтерская отчетность, в частности, балансы и приложения  к ним. Банк может потребовать  и другую бухгалтерскую и статистическую  отчетность, необходимую для анализа  финансового положения заемщика.

4. Технико-экономическое  обоснование кредитуемого мероприятия  со всеми необходимыми расчетами.  Оно предоставляется при получении  разовых кредитов и дает представление о сроках окупаемости, а следовательно, дате возврата кредитов.

5. Копии договоров,  контрактов, других документов, подтверждающих  цель кредита, сбыт продукции  и т.д.

6. Сведения о кредитах, полученных в других банках.

7. Предполагаемые обязательства  по обеспечению возвратности  кредита, которые при положительном  решении вопроса согласовываются  с банком и оформляются специальным  договором.

Представленные заемщиком  документы тщательно анализируются. В  банке определены сроки рассмотрения представленных документов и принятия решения по ним. Срок предоставления кредита  ООО «Агрофирма «Немский» до 20 июля 2011 года. В данный период на основе анализа финансового положения заемщика кредитный работник готовит заключение о целесообразности выдачи кредита.

Кредитный договор вступил  в силу с даты его подписания обеими сторонами (08 июля 2011 года).

ООО «Агрофирма «Немский» определяет сумму кредита под конкретную сделку.

Заключенные в период действия кредитного договора соглашения об изменении условий в дальнейшем были рассмотрены сторонами в качестве его неотъемлемых частей. При этом, как и в случае с кредитным договором, в соглашении может определяться особый порядок вступления в силу тех или иных изменений.

        Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме (для кредитного договора - в письменной) достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Несомненно, следует расценивать заключение кредитного договора как главный итог взаимных усилий банка и заемщика.

         Для кредитного договора таким условием является сумма кредита, которая составила 986 тыс.руб. Срок пользования кредитом составил 180 дней или 6 месяцев. Процентная ставка за пользование установлена в размере 8,5%. Погашение кредита производится ежемесячно равными долями начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора. Последний платеж производится не позднее даты, установленной договором(05 декабря 2011года).

Проценты за пользование  кредитом начисляется по формуле  простых процентов на остаток  задолженности по кредиту (основному  долгу),отражаемый на ссудном счете  заемщика на начало операционного дня, в соответствии с расчетной базой, в которой количество дней в году и количество дней в месяце принимаются  равным количеству фактических календарных  дней. Проценты за пользование кредитом начисляются начиная с даты, следующей за датой выдачи кредита (дата возникновения задолженности на ссудном счете заемщика) и заканчивая датой фактического погашения (возврата) кредита (включительно) – 05 декабря 2011 года.

В случае неисполнения (ненадлежащего  исполнения) заемщиком обязательств по возврату кредита, уплате процентов  за пользование кредитом, комиссий, других денежных обязательств, предусмотренных  договором, кредитор вправе предъявить заемщику требование об уплате неустойки (пени), а заемщик обязуется уплатить неустойку после предъявления кредитором соответствующего требования. Например, в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) заемщиком обязательства (заемщик использовал кредит не на уплату страховой премии при страховании урожая сельскохозяйственных культур), кредитор вправе предъявить заемщику требование об уплате неустойки в размере 10% от суммы кредита, использованного не по назначению кредита.

Заемщик может передать кредитору взамен исполнения обязательства  по погашению кредита принадлежащее  заемщику имущество. Таким имуществом в данном случае являются животные, подлежащие индивидуальному учету. Собственником имущества является ООО «Агрофирма «Немский».

4. декабря 2011 года рассматриваемый  кредит был полностью погашен.

При завершении погашения  кредита после поступления последнего платежа бухгалтер делает в карточке лицевого счета под последней  заполненной строкой надпись  «Кредит погашен» и заверяет ее подписью. Не реже одного раза в месяц бухгалтер  направляет в кредитующее подразделение  служебную записку о погашенных кредитах (список) с указанием лицевых  счетов и заемщиков.

Кредитный работник на основании  записки бухгалтерии составляет требование на изъятие кредитных  документов из отдела кассовых операций за подписью руководителя банка или  другого уполномоченного лица.