Отчет о прохождении преддипломной практики за 5 курс в ООО «Агрофирма «Немский» (Кировская обл., Немский р-н, пгт.Нема)

После передачи пакетов  документов в установленном порядке  из хранилища в кредитующее подразделение  кредитный работник:

- сшивает пакеты с  кредитными делами и готовит  их к передаче в архив; 

- вносит информацию  о погашении кредитов в базу  данных;

- делает отметку о  закрытии счета в журнале регистрации  кредитных договоров.

Таблица – состав и структура дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность ООО «Агрофирма «Немский» состоит только из краткосрочной дебиторской задолженности, которая составила на конец исследуемого периода 7035 тыс.руб. За три года произошло увеличение дебиторской задолженности на 2998 тыс.руб. Доля расчетов с покупателями и заказчиками в структуре дебиторской задолженности составляет 35,76%, остальное приходится на прочую краткосрочную дебиторскую задолженность. Долгосрочная дебиторская задолженность у предприятия отсутствует.

Для того, чтобы сравнить дебиторскую и кредиторскую задолженности, необходимо рассмотреть состав и  структуру  кредиторской задолженности.

Таблица – состав и структура  кредиторской задолженности

Данные таблиц свидетельствуют, о превышении кредиторской задолженности  над дебиторской по состоянию  на конец 2010 года на сумму 47325 тыс. руб. Также превышение кредиторской задолженности  наблюдалось и при расчетах с  покупателями и заказчиками на 9782 тыс.руб.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской  указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств.

Оценка состояния дебиторской  и кредиторской задолженностей позволяет  сделать следующий вывод о  том, что период погашения кредиторской задолженности на 211 дней больше, чем дебиторской задолженности, что объясняется превышением суммы кредиторской задолженности над дебиторской в 3,7 раза. Причина этого - более низкая скорость обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской. Такая ситуация может рассматриваться положительно, так как обеспечивает дополнительный приток денежных средств, но только в случае, если невелика доля просроченных платежей. В противном случае дефицит платежных средств при условии наступления сроков погашения долговых обязательств может привести к дальнейшему росту кредиторской задолженности и в конечном итоге к неплатежеспособности предприятия.

Расчеты с поставщиками и покупателями занимают высокий удельный вес в составе дебиторской и кредиторской задолженностей и являются результатом взаимных неплатежей.

Расчеты между хозяйствующими субъектами, как правило, производятся в безналичном порядке путем  перечисления средств со счета плательщика  на счет получателя в кредитной организации.

ГК РФ в ст. 862 устанавливает  наиболее распространенные формы безналичных  расчетов. Безналичные расчеты в  ООО «Агрофирма «Немский» могут производиться платежными поручениями и платежными требованиями.  Расчеты по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами не применяются в данном предприятии.

Расчеты платежными поручениями  производятся как с одногородними, так и иногородними получателями. Платежное поручение - это поручение  плательщика обслуживающей его  кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета  на счет третьего лица. Платежное поручение - это банковский перевод. Кредитная  организация, принявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить  платеж третьему лицу - получателю средств.

С расчетного счета денежные средства перечисляются поставщикам, разным дебиторам и кредиторам на основании платежного требования (Приложение  ). По этому документу банк  перечисляет  указанную сумму в банк получателя.