Предварительное технико-экономическое обоснование организации общественного питания

 

Таким образом, произведенный расчет показывает объем  денежных средств, необходимый на закупку  необходимых полуфабрикатов и сырья, а также на весь технологический  процесс (без учета заработной платы  и амортизации оборудования) для  производства прогнозируемого объема блюд в день.

Учитывая  график работы кафе-бистро «Сытая семья» (без выходных), можно определить годовой объем денежных средств, необходимый на закупку необходимых полуфабрикатов и сырья, а также на весь технологический процесс (без учета заработной платы и амортизации оборудования) для производства прогнозируемого объема блюд:

5500х365=2007500 руб.

Исходя  из полученных данных, составляем таблицу  текущих расходов кафе-бистро «Сытая семья» (Таблица 7).

 

 

Таблица 7. Планируемые  текущие расходы на год работы (руб.)

Вид расходов	первый год	2-5 год работы
ПРЯМЫЕ
По производству:
закупка одноразовой посуды и сырья	1623520	1623520*1,2=1948224
оплата энергоресурсов и воды	383980	383980*1,2=460776
заработная плата (4 повара + уборщик)	12*((6500*4+4000)+1*(1963*4+924))=ок. 465310	12*((6500*4+4000)+1,2(1963*4+924))=ок. 486.370
отчисления в пенсионный фонд и  на страхование	0,14*465310+0,002*465310=ок. 66070	0,14*486370+0,002*486370=ок. 69060
текущий ремонт оборудования	20000
форма, одноразовое белье	5*2000=10000	5*1200=6000
По торговле:
заработная плата (2 кассира+2администратора)	12*((10000*2+5000*2)+1*(2887*2+1386*2))=ок. 462550	12*((10000*2+5000*2)+1,2(2887*2+1386*2))=ок. 483060
отчисления в пенсионный фонд и  на страхование	0,14*462550+0,002*462550=ок. 65680	0,14*483060+0,002*483060=ок. 68600
текущий ремонт оборудования	20000
форма, одноразовое белье	4*2000=8000	4*1200=4800
управленческие и коммерческие
канцелярские товары	10000
расходные материалы	10000
заработная плата (управляющий + бухгалтер)	12* ((12000+8000)+1*(4620+1155))=309300	12*((12000+8000)+1,2(4620+1155))=323160
отчисления в пенсионный фонд и  на страхование	0,14*309300+0,002*309300=43920	0,14*323160+0,002*323160=ок. 45900
аренда	(20+16) кв.м.х1000руб./мх12мес.=432000
коммунальные платежи	50000
реклама	50000	30000
амортизация	28200+(162500*1/5)=60700	162500*(1/5)=32500
непредвиденные расходы	20000
ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
расчетно-кассовое обслуживание	500+0,005*6.424.000=32620	500+0,005*1,2(6.424.000)=39040
проценты по кредиту	45255	35000
ИТОГО	Около 4’188’900	Около 4’594’500

 

 

 

7. Планирование текущих доходов

 

Задачей данного раздела является оценка потенциальных доходов создаваемого предприятия. Основным видом доходов  является выручка от реализации, которую  можно оценить по формуле:

 

,

 

где Ц_i – цена i-го вида товара; К_i- количество реализованного товара i –го вида.

С учетом того, что кафе-бистро обладает достаточно широким ассортиментным перечнем реализованной  продукции, объем доходов будет  учитываться исходя из совокупных данных (по всем товарным группам), определенным в разделе 6 курсовой работы.

При этом, мною были определены цены на каждый вид  продукции на основании методов  сравнения цен конкурентов (раздел 1 курсовой работы), и исходя из затрат на производство и реализацию данного  товара (калькуляционный подход).

Учитывая  тот факт, что в настоящее время  основной спрос на соответствующие  услуги удовлетворяют именно продавцы-разносчики блюд, для формирования цен на производимую продукцию необходимо учитывать  цену, по которой сбывают свою продукцию  именно продавцы-разносчики:

- чай  в одноразовом стаканчике 150мл. –  7-8 рублей;

- кофе  черный в одноразовом стаканчике  – 13-15 рублей;

- газированная  вода в одноразовом стаканчике 150мл. – 7-8 рублей;

- чебуреки  – 35-40 рублей;

- пицца  200г. – 40-50 рублей;

- пирожки  – 16-20 рублей;

- салат  – 16-22 рубля;

- хот-дог  – 40-45 рубля.

Именно  по таким ценам следует предлагать продукцию кафе-бистро потребителям. Только в этом случае возможен быстрый  выход на постоянно эффективный  объем продаж своей продукции, что  позволит удержаться кафе на рынке  и спустя непродолжительный период функционирования повысить уровень  продаж на 20%.

Анализируя  статистику продаж подобного вида продукции  продавцами-разносчиками, было установлено, что средний объем покупки  подобных блюд составляет 2,5-2,7 блюда  на один заказ. При этом практически  в каждом заказе (92%) встречается  питье (чай, кофе, сок или минеральная  вода).

Таким образом, условно можно определить корзину  заказа потенциального потребителя  кафе-бистро в данном районе в 2-3 блюда среди которых:

- напиток  (обязательно);

- мясное  либо овощное блюдо (обязательно);

- салат  или мучное изделие (в 1 случае  из 2-х).

Если  полученные данные соотнести с ценой  на изделия можно получить среднюю  сумму чека потенциального потребителя  услуг кафе-бистро «Сытая семья» в этом районе.

10р. (напиток)+40р. (мясное или овощное блюдо)+1/2*20р. (салат либо мучное изделие)=10+40+10=60 рублей.

Теперь, благодаря полученным результатам  можно определить объемы реализации услуг кафе-бистро «Сытая семья» в конкретно определенный срок.

Так, часовой  торговый оборот кафе составит 20*60 = 1200 рублей;

Суточный  оборот – 11*20*60=13200 рублей;

Месячный  оборот – 30*11*20*60=396.000 рублей;

Годовой оборот – 365*11*20*60=4818.000 рублей.

В подтверждение  этому и на основании разработанного ассортиментного минимума и таблицы расчёта количества блюд составляем план-меню. При его составлении учитываем сезон, тип и специализацию предприятия, форму обслуживания, спрос потребителей и т. Д (Таблица 8).

В последующем, по истечении одного года работы планируется  привлечение дополнительной аудитории  кафе за счет жителей города, знающих  о его существовании и просто «проезжающих мимо». Такое увеличение планируется на втором году функционирования кафе в размере 20% от первоначальной аудитории. Этот объем является статичным, поскольку зависит от численности  населения в городе (Таблица 9).

 

Таблица 8. Расчет текущего дохода

Наименование блюд и закусок	Кол. блюд за день	Ср.-суточный расход на сырье и посуду, руб.	Ср.-суточный расход на ком. услуги, руб.	Розн. цена на ед. продукц., руб.	Ср.-суточная выручка от реализации, руб.
Закуски мясные	110	1605,3	254,5	-----	4303
Сосиска в тесте	8	89,6	18,48	37	296
Беляш	11	139,7	25,41	34	374
Пицца	22	400,4	50,82	45	990
Чебуреки	18	250,2	41,58	37	666
Котлета «По-киевски»	16	251,2	36,96	38	608
Котлета пареная	6	87,6	13,91	32	192
Тефтели мясные	11	156,2	25,41	35	385
Хот-дог	18	230,4	41,58	44	792
Закуски овощные	66	629,1	235,62	-----	2764
Яйца под майонезом	15	91,5	53,55	26	390
Драники с овощами	7	74,9	24,99	42	294
Драники в грибном соусе	12	123,6	42,84	48	576
Драники в сметане	13	145,6	46,41	48	624
Картофель-фри	10	96	35,7	43	430
Картофель-фри с сыром	9	97,2	32,13	50	450
Салаты	88	491,8	107,36	-----	1964
Салат из свежей капусты	12	45,6	14,64	10	120
Винегрет овощной	6	27,6	7,32	20	120
Салат из мор. капусты	20	136	24,4	28	560
Салат «Летний»	18	88,2	21,96	22	396
Салат «Грибной»	20	144	24,4	30	600
Салат из моркови	12	50,4	14,64	14	168
Мучные изделия	132	1066,9	245,52	-----	2419
Блинчики со сгущенкой	26	218,4	48,36	20	520
Блинчики с творогом	6	52,8	11,16	23	138
Блинчики с джемом	10	88	18,6	21	210
Блинчики с повидлом	12	105,6	22,32	21	252
Блинчики с картошкой	6	44,4	11,16	18	108
Пирожки с капустой	7	46,2	13,02	15	105
Пирожки с картошкой	12	81,6	22,32	14	168
Пирожки с грибами	10	87	18,6	18	180
Пирожки с повидлом	25	202,5	46,5	18	450
Пирожки со сгущенкой	18	140,4	33,48	16	288
Горячие напитки	110	391,7	189,2	-----	1292
Чай с сахаром	37	99,9	63,64	7	259
Кофе со сливками	12	60,0	20,64	20	240
Кофе черный	61	231,8	104,92	13	793
Холодные напитки	44	263,2	19,8	---	458
Сок апельсиновый	16	112	7,2	12	192
Сок мультивитаминный	14	98	6,3	12	168
Газированная вода	14	53,2	6,3	7	98
ИТОГО	550	4448,0	1052,0
		5500,0			13200,0

 

Таблица 9. Расчет прибыли в 1-ы и последующие  годы

Наименование блюд	1-ый год			2-5 года
	Суточное кол-во блюд	Суточный расход, руб.	Суточный доход, руб.	Суточное кол-во блюд	Суточный расход, руб.	Суточный доход, руб.
Закуски мясные	110	1859,8	4303	132	2231,8	5164
Закуски овощные	66	864,72	2764	79	1038	3317
Салаты	88	599,16	1964	106	718,8	2357
Мучные изделия	132	1312,42	2419	158	1574,9	2903
Горячие напитки	110	580,9	1292	132	697,1	1550
Холодные напитки	44	283	458	53	339,4	549
ИТОГО	550	5500	13200	660	6600	15840
ИТОГО в год	200750	2007500	4818000	240900	2409000	5781600

 

Таким образом, в соответствии с этими расчетами, текущий доход кафе-бистро «Сытая семья» в первом году своего функционирования составит:

- часовой  торговый оборот кафе составит 20*60 = 1200 рублей;

- суточный  оборот – 11*20*60=13200 рублей;

- месячный  оборот – 30*11*20*60=396.000 рублей;

- годовой  оборот – 365*11*20*60=4818.000 рублей.

В свою очередь  на 2-5 году существования текущий  доход кафе-бистро «Сытая семья» составит:

- часовой  торговый оборот кафе составит 24*60 = 1440 рублей;

- суточный  оборот – 11*24*60=15840 рублей;

- месячный  оборот – 30*11*24*60=475.200 рублей;

- годовой  оборот – 365*11*24*60=5718.600 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Планирование финансовых результатов

 

Используя знания, полученные в курсе «Налоги  и налогообложение», а также исходя из малочисленного персонала и небольшого товарооборота (выручка до 15млн. рублей) при создании юридического лица и  открытии кафе-бистро «Сытая семья» был использован единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Согласно  ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения  в виде единого налога на вмененный  доход для отдельных видов  деятельности применяется в отношении  такого вида предпринимательской деятельности как «оказание услуг общественного  питания, осуществляемых через объекты  организации общественного питания  с площадью зала обслуживания посетителей  не более 150 квадратных метров по каждому  объекту организации общественного  питания».

Ст. 346.29 НК РФ устанавливает базовую доходность в месяц для организаций, оказывающих  услуги общественного питания через  объекты общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей  в размере 1000 рублей.

 

 

Таким образом, сумма налога ЕНВД в месяц в  нашем случае определяется по формуле:

 

,

 

К1 – коэффициент, который учитывает:

• особенности ведения бизнеса (ассортимент товаров, месторасположение магазина и т.п.);
• количество проработанных дней (если предприятие или предприниматель работали неполный месяц).

Коэффициент-дефлятор К1 применяется при расчёте единого налога на вменённый доход (ЕНВД). В 2010 году он равен 1,295. На основании Приказа Минэкономразвития РФ от 27.10.2010 N 519 «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2011 год" 2011 год коэффициент-дефлятор для ЕНВД установлен в размере 1,372».

К2 – используемый при расчете ЕНВД корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.