Управления затратами на производство и реализацию продукции

Первый заместитель  начальника НГДУ - Главный инженер -  осуществляет техническое руководство  производством. Он обеспечивает координацию  работы всех технических служб предприятия, определяет важнейшие направления  их работы на текущий год и перспективу, контролирует их деятельность. В его  подчинении находятся технологический  отдел, механоэнергетическая служба, отдел  техники безопасности, служба обработки  информации и центральная инженерно-технологическая  служба.

Заместитель начальника НГДУ - Главный геолог - руководит  геологической службой предприятия. Под его контролем осуществляется разработка всей геологической документации, и выполняются все геологические  исследования.

Заместитель начальника НГДУ по общим вопросам непосредственно руководит материально-техническим  снабжением, административно-хозяйственной  работой, транспортным хозяйством и  капитальным строительством.

Заместитель начальника НГДУ по капитальному строительству координирует и контролирует ход строительства и финансирования сооружаемых объектов, обеспечение своевременного ввода в эксплуатацию законченных строительных объектов.

Заместитель начальника по экономике координирует и контролирует деятельность всех экономических  служб, обеспечивает выполнение мероприятий  по улучшению экономических результатов  производственно-хозяйственной  деятельности предприятия.

К непроизводственной части относится:

1. МГС – маркшейдерско-геодезическая служба;
2. ОВП – отдел вспомогательного производства;
3. СОИ – служба обработки информации;
4. ПООМ – производственный отдел по обустройству месторождений;
5. ОЭР и П – отдел экономических расчетов и прогнозирования;
6. ООТ и ЗП -  отдел организации труда заработной платы;
7. ОРИ - Отдел регистрации имущества;
8. ОКС – отдел капитального строительства;
9. ПСО - проектно-сметный отдел;
10. ТОПН - технологический отдел по подготовке нефти и газа;
11. ОПБ и ОТ - отдел промышленной безопасности и охраны труда;
12. ЦК и ПРС – цех капитального и подземного ремонта скважин;
13. Отдел кадров;
14. Отдел бухгалтерского учета и отчетности;
15. Финансовый отдел;
16. Служба единого заказчика;
17. ЖКХ - жилищно-коммунальное хозяйство;
18. СОЦ – спортивно-оздоровительный цех НГДУ «Альметьвнефть»;
19. ЦПЭ – цех производственной эстетики;
20. База отдыха «ЮНОСТЬ»;
21. База рыбака «Кама»;
22. Центральный склад.

При таком  построении структуры управления сохраняется  принцип единоначалия, то есть и  функциональные, и линейные звенья напрямую контактируют с высшим руководством.

Производственная  структура организации  характеризуется  наличием  и  соотношением производственных единиц, участков, цехов, корпусов основного  и вспомогательного производства и  обслуживающего хозяйства. Выбор производственной структуры зависит от многих факторов, среди которых большую роль играют состав и конструктивные особенности  продукции.

Основным производственным подразделением является цех. Это  обособленное административное подразделение, наделенное оперативной  самостоятельностью в решении внутренних организационных, экономических и  экономических вопросов.

К производственным цехам относятся  цеха, занимающиеся непосредственно добычей нефти:

1. ЦДНГ - цеха  по  добыче  нефти  и  газа;
2. ЦППД - цех поддержания  пластового  давления;
3. ЦПКРС - цех подземного и капитального ремонта  скважин;
4. ЦКППН - цех  комплексной  подготовки  и  перекачки  нефти;
5. УПО - участок производственного обслуживания;
6. ЦАП - цех  автоматизации  производства;
7. ЦАКЗО - цех по антикоррозийной защиты оборудования;
8. ПРЦГНО - прокатно-ремонтный цех глубинно-насосного оборудования;
9. ЦПСН - цех по приему-сдаче нефти;
10. ПРЦЭиЭ - прокатно-ремонтный цех электрооборудования и электроснабжения;
11. ТЭЦ - теплоэнергетический цех;
12. ОППД - отдел поддержания пластового давления и повышение нефтеотдачи пласта;
13. ЦИТС - обеспечение выполнение суточных и месячных планов добычи нефти и газа, организация и контроль выполнения суточных заданий, ежедневный анализ производственной ситуации, круглосуточная организация и контроль работ всех объектов, осуществление координации с вспомогательным производством;
14. ТОДН и РП - технологический отдел по добыче нефти и развитию производства;
15. ОКРС – обеспечение качественного ремонта скважин от написания планов работ до окончания ремонта, разработка организационно-технических мероприятий, направленных на повышение эффективности ремонта скважин, осуществление контроля за соблюдением технологического процесса при капитальном ремонте скважин, внедрение новых технологий, материалов;
16. ООСС - отдел организации строительства скважин;
17. СПСН - служба по приему-сдаче нефти;
18. СПБ и ОТ – служба промышленной безопасности и охраны труда;
19. ТОРН и ГМ - технологический отдел по разработке нефтяных месторождений;
20. Геологический отдел - детальное изучение нефтяных и газовых месторождений в период разбуривания и эксплуатации их эксплуатационными и нагнетательными скважинами;
21. Технический отдел – осуществляет руководство работами по внедрению и эксплуатации на объектах НГДУ средств новой техники, передовой технологии;
22. ОГЭ - отдел главного энергетика;
23. ОГМ - отдел главного механика;
24. ОГТ - отдел главного технолога;
25. ОМТСиКО - отдел материально-технического снабжения и комплектации оборудования.

На формирование производственной структуры предприятия влияет его  отраслевая принадлежность. Нефтегазодобывающие  предприятия могут размещаться  только в районах, к которым приурочены месторождения нефти и газа.

На данном предприятии применяется  цеховая производственная структура. Это обусловлено сложной организацией производства и достаточно большой  территориальной разбросанностью  месторождений.

Правильное построение производственной структуры предприятия способствует снижению издержек производства, сокращению производственного цикла изготовления продукции, лучшему использованию  оборудования, материальных и трудовых ресурсов.

 

 

2.3 Анализ  динамики и структуры затрат на производство

 

 

 

Важнейший показатель экономической эффективности нефтяного производства является себестоимость продукции. В нем отражены все стороны операционной деятельности, результаты использования всех производственных ресурсов. От уровня себестоимости продукции и услуг зависят сумма прибыли и уровень рентабельности, финансовое состояние предприятия и его платежеспособность, темпы расширенного воспроизводства, уровень цен на продукцию.

 Особую актуальность проблема снижения себестоимости приобретает на современном этапе. Поиск резервов ее снижения помогает многим хозяйствам повысить свою конкурентоспособность, избежать банкротства и выжить в условиях рыночной экономики.

Анализ себестоимости продукции  обычно начинают с изучения общей суммы затрат на производство продукции в целом и по основным элементам затрат. Линия затрат при наличии постоянных и переменных расходов представляет собой уравнение первой степени:

 

          З_общ = ∑(VВПi • bi) +a       или                                      (2.3.1),

 

З_общ = ∑(VВП _общ • •bi) + а                                    (2.3.2),

 

где 3 — сумма затрат на производство продукции;

VВП — объем производства  продукции .

b — ставка переменных расходов на единицу продукции (услуг);

а — абсолютная сумма постоянных расходов;

 — удельный вес i-го вида продукции в общем объеме ее производства.

Общая сумма затрат (З_общ) может измениться из-за объема продукции в целом по предприятию (К), структуры производства продукции (УД), уровня переменных затрат на единицу продукции () и суммы постоянных расходов на вcе производства продукции (Н):

З_общ = ∑(К ·УД ·) + Н                                                  (2.3.3)

Для НГДУ показатель структуры произведенной  продукции (УД) равен единице, поэтому при расчетах он не учитывается. Во всех расчетах базовый период-2009 год,  отчетный-2010 год.

Анализ влияния факторов можно  провести методом цепных подстановок, для этого определим:

1. показатели базового периода:

З_о = ∑(К_о · У_о)  + Н _о                                                                       (2.3.4),

2. в  базовом  году,  пересчитанному  на фактический  объем  производства продукции в отчетном периоде:

З _{усл    1} = ∑(К1 · У _о ) + Н _о                                             (2.3.5),

3. фактические   затраты   в   отчетном   году   при   уровне   постоянных   затрат предыдущего года:

З _{усл    2} = ∑(К1 · У 1 ) + Н _о   ;                                    (2.3.6),

4. фактические затраты в отчетном году составили:

З _факт = ∑(К1 · У 1 ) + Н 1                                                                                             (2.3.7),

5. абсолютное отклонение общей суммы затрат:

∆З  _общ =– З _о                                                                                                                         (2.3.8),

в том числе за счет,

а)  изменения   объема производства  продукции  в  целом   по   предприятию (VВП  _общ   ):

∆З1 =                                                   (2.3.9),

б) изменения  уровня переменных затрат на единицу  продукции

∆З 2 =_–                                               (2.3.10),

г) изменения суммы постоянных расходов на весь объем продукции (Н):

          ∆З ₃ = З₁ –                                                  (2.3.11),

∆З  _общ  = ∆З₁ + ∆З₂   +  ∆З_{3 .}                               (2.3.12).         

При изменении объема производства продукции возрастают только переменные расходы (сдельная зарплата производственных рабочих, прямые материальные затраты, услуги); постоянные расходы (амортизация основных средств, арендная плата, повременная зарплата рабочих и административно-управленческого персонала, управленческие расходы) остаются неизменными в краткосрочном периоде (при условии сохранения прежней производственной мощности предприятия).

Таблица 2.3.1. Исходные данные для анализа общей суммы затрат на добычу нефти

№ п/п	Показатели	ед. изм.	2009 год	2010год	Отклонение
1	объем добычи нефти (К)	тыс. т.	4000,007	4021,204	21,20
2	удельные переменные затраты (У)	руб/т	2307,59	3069,95	762,36
3	постоянные затраты (Н)	тыс.руб.	4882327	5448005	565678
4	Производственные затраты	тыс.руб	14112669	17792917	3680248

 

1. затраты, понесенные в 2009 году:

З _о = 4000,0*2307,69 +4882327=14112669тыс.руб.

2. З _{усл 1} = 4021,2*2307,59+ 4882327=14161617 тыс.. руб.

3.  З _{усл 2} =4021,2*3069,95 +4882327 =17227209. руб.

4. затраты, понесенные в 2010 году:

31 =4021,2*3069,95 +5448005 =17792917 тыс. руб.

5. изменение общей суммы затрат за 2009-2010 гг.:

∆З_о6щ= 17792917-14112669=3680248

в том числе за счет:

а) изменения объема добычи:

∆З_К =14161617 -14112669=48948тыс. руб.

б) изменения величины удельно-переменных затрат:

∆З_У =17227209 -14161617=3065592тыс.. руб.

в) изменения постоянных затрат:

∆З_н = 17792917-17227209= 565708тыс. руб.

∆З_о6щ = 48948+3065592+565708= 3680248    тыс. руб.

Таким образом,  в 2010  году себестоимость добычи нефти составила 17792917 тыс. руб., что выше показателя 2009 года на 3680248 тыс. руб. или 26 %, это в основном за счет  роста уровня себестоимости продукции.

Таблица 2.3.2.Состав и структура затрат на производство за 2009-2010 гг.                                                                                       

Элементы затрат	2009год		2010 год		Отклонение +,-
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	%
Сырье и основные материалы	311034	4,8	366435	4,9	+55401	+0,1
Вспомогательные материалы	316933	4,9	262625	3,6	-54309	-1,3
Топливо со стороны	39411	0,6	35848	0,4	-3563	-0,2
Энергия со стороны	535040	8,3	729743	9,9	+194703	+1,3
Итого материальных затрат	1202418	18,6	1394651	18,8	+192233	+0,2
Расходы на оплаты труда	589404	9,3	716740	9,7	+61301	+0,4
Амортизация	684823	10,6	771823	10,5	+87000	-0,1
Услуги производственных единиц	580668	9,1	620775	8,4	+40106	-0,7
Прочие денежные расходы	3374111	52,4	3882759	52,6	+508648	+0,2
Итого  затрат на производства	6431424	100,0	7386748	100,0	+955324