Статистический анализ технико-экономического состояния предприятия

 

Анализ изменения фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции выполняется следующим образом.

Определяем степень выполнения плана по валовой продукции для  каждого предприятия:

 

Для предприятия № 14

ОВВП₁₄ = 4500/4470 = 1,0067 (100,67%)

План выполнен более чем  на 100%. Процент перевыполнения плана: 100,67 - 100 = 0,67%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,67´0,6 = 0,403.

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана  по валовой продукции:

= 192,23 (млн. руб.)

где ФЗП - фонд заработной платы.

На предприятии № 14 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 0,22685 млн. руб.

 

Для предприятия № 22

ОВВП₂₂ = 58110/58220 = 0,99811 (99,811%)

План выполнен менее чем  на 100%. Изменение фонда оплаты труда:

∆ФЗП = ФЗП₁- ФЗП₀*ОВВП

∆ФЗП = 525-523*0,99811 = 2,98815 (млн. руб.)

На предприятии № 22 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 68,8 млн. руб.

 

Для предприятия № 31

ОВВП₃₁ = 3400/3490 = 0,9742 (97,42%)

∆ФЗП = ФЗП₁- ФЗП₀*ОВВП

∆ФЗП = 295-291*0,9742 = 11,543 (млн. руб.)

На предприятии № 31 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 11,543 млн. руб.

 

Для предприятия № 38

ОВВП₃₈ = 6170/6170 = 1 (100%)

∆ФЗП = ФЗП₁- ФЗП₀

∆ФЗП = 577-561 = 16 (млн. руб.)

На предприятии № 38 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 16 млн. руб.

Влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы определяется на основании расчёта индексов:

 

,

,

,

Где åST - фонд заработной платы;

S - заработная плата одного работника;

T - численность работников.

 

Расчёты занесём в таблицу 19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 19 Расчет показателей для анализа влияния числа работников и средней заработной платы на изменение фонда заработной платы

№ пр.	Фонд заработной платы в млн. руб.		Среднесписочная численность промышленно-производственного  персонала, чел.
	План	Факт	план	факт
14	192	193	145	144	1 ,324	190,676
22	523	525	405	400	1,291	516,543
31	291	295	1670	1665	0,174	290,129
38	561	577	190	192	2,953	566,905
Итого	1567	1590	2410	2401	5,742	1564,25

 

= 1590/1567 = 1,0147 (101,47%); = 1590-1567 = 23 (млн. руб.);

= 1590/1564,25 = 1,016 (101,6%); = 1590-1564,25 = 25,747 (млн. руб.);

= 1564,25/1590 = 0,998 (99,8%); = 1564,25-1567 = -2,747 (млн. руб.).

Таким образом, фактический  фонд заработной платы выше запланированного на 1,47%, что в абсолютном значении составляет 23 млн. руб. Рост средней заработной платы одного работника на 1,6% привел к увеличению фонда заработной платы на 25,747 млн. руб. Снижение численности работников на 0,2% привело к уменьшению фонда заработной платы на 2,747 млн. руб.

Увязка фонда заработной платы с выработкой осуществляется по следующей мультипликативной  схеме:

,

где К₁ - зарплатоёмкость продукции;

К₂ - выработка работников.

 

К₁⁰ = 1567/72350 = 0,0217;

К₂⁰ = 72350/2410 = 30,021;

ФЗП₀ = 0,0217*30,0207*2410 = 1576 (млн. руб.);

К₁¹ = 1590/72180 = 0,022;

К₂¹ = 72180/2401 = 30,0625.

ФЗП₁ = 0,022*30,0625*2401 = 1590 (млн. руб.).

 

Таким образом, фактический фонд заработной платы возрос по сравнению к плановому на 1,015%.

 

Задача 13

Вычислить темпы роста основных фондов и сопоставить их с темпами роста валовой продукции. При сопоставлении учесть коэффициент сменности рабочих мест.

Относительная величина динамики основных фондов ОВД_ОФ определяется:

 

,

 

Где ОФ – основные фонды.

Коэффициент сменности рабочих  мест (К_см) определяется из отношения:

 

,

 

Где ССЧНЗС - среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену.

Относительную величину динамики валовой продукции переносим  из первого задания

Таблица 20 Расчёт темпов роста основных фондов

№ пр.	Основные фонды		ОВДОФ	ССЧ, чел	Среднесписочная численность рабочих  в наиболее заполненную смену, чел.	Ксм	ОВДВП
	баз. год	отч. год
14	365	370	1,01	125	100	1,25	101,81
22	650	610	0,94	353	126	2,80	100,38
31	870	800	0,92	1610	619	2,60	134,39
38	570	650	1,14	156	92	1,70	106,01
Итого	2455	2430	0,99	2244	937	2,39	102,15

 

Расчет показателей для  предприятия № 14:

ОВД_ОФ = 370/365 = 1,01;

К_см = 125/100 = 1,25.

Расчет показателей для  остальных предприятий произведен аналогично.

Рассчитаем темпы роста  основных фондов с учетом коэффициента сменности ОВД_ОФ´К_см:

Для предприятия № 14 ОВД_ОФ´К_см = 1,01*1,02 = 1,27;

Для предприятия № 22 ОВД_ОФ´К_см = 0,94*2,80 = 2,63;

Для предприятия № 31 ОВД_ОФ´К_см = 0,92*2,60 = 2,39;

Для предприятия № 38 ОВД_ОФ´К_см = 1,14*1,70 = 1,93.

 

Построим графики темпов роста основных фондов с учетом коэффициента сменности (ОВД_ОФ´К_см) и темпов роста валовой продукции (ОВД_ВП)

 

Расчетные данные и графическое  изображение темпов роста показывает, что самый высокий темп роста  основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 22 (2,63%). Самый низкий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 14 (1,27%). Темпы роста валовой продукции колеблются в диапазоне от 100,38% (пр. № 22) до 134,39% (пр. № 31).

 

Задача 14

Определить изменение фондоотдачи и фондоёмкости промышленно-производственных основных фондов по сравнению с предыдущим годом.

Составим расчетную таблицу  21

Фондоотдача основных фондов определяется:

 

ФО = ВП/ОФ,

 

где - среднегодовая стоимость основных фондов.

Изменение фондоотдачи определяется по формуле:

∆ФО = ФО₁-ФО₀

Фондоёмкость основных фондов (ФЕ) определяется по формуле:

 

.

 

Изменение фондоемкости основных фондов определяется по формуле:

∆ФЕ = ФЕ₁-ФЕ₀.

Таблица 21 Расчет показателей фондоотдачи и фондоемкости

№ пр.	Основные фонды, млн. руб.		Валовая продукция, млн. руб.		Фондоотдача, млн. руб.		∆ФО	Фондоёмкость, млн. руб.		∆ФЕ
	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год		баз. год	отч. год
14	365	370	4470	4500	12,247	12,162	-0,084	0,0817	0,0822	0,0006
22	650	610	58220	58110	89,569	95,262	5,693	0,0112	0,0105	-0,0007
31	870	800	3490	3400	4,011	4,250	0,239	0,2493	0,2353	-0,0140
38	570	650	6170	6170	10,825	9,492	-1,332	0,0924	0,1053	0,0130
Итого	2455	2430	72350	72180	29,470	29,704	0,233	0,0339	0,0337	-0,0003

 

Расчет показателей по предприятию № 14:

ФО₀ = 4470/365 = 12,247 (млн. руб.);

ФО₁ = 4500/370 = 12,162 (млн. руб.);

DФО = 12,162-12,247 = -0,084 (млн. руб.);

ФЕ₀ = 365/4470 = 0,0817 (млн. руб.);

ФЕ₁ = 370/4500 = 0,0822 (млн. руб.);

DФЕ = 0,0822-0,0817 = 0,0006 (млн. руб.).

Расчет показателей для  остальных предприятий производится аналогично.

В отчетном году по сравнению  с базисным, в среднем по четырем  предприятиям, фондоотдача возросла на 0,233 млн. руб, а фондоёмкость снизилась на 0,0003 млн. руб.

 

Задача 15

Вычислить коэффициент эффективности основных фондов.

Показатель	№ предприятия
	14	22	31	38
Реализованная продукция, млн. руб.	4500	58110	3400	6170
Себестоимость продукции, млн. руб.	2350	36319	2267	3856
Основные фонды, млн. руб.	370	610	800	650
Прибыль от реализации, млн. руб.	2150	21791	1133	2314
Балансовая прибыль, млн. руб.	1178,72	9248,54	399,144	982,267
Налогооблагаемая прибыль, млн. руб.	1171,32	9236,34	383,144	969,267
Прибыль, остающаяся в распоряжении, млн. руб.	960,482	7573,8	314,178	794,799
Коэффициент эффективности	2,596	12,416	0,393	1,223

 

Расчет показателей для  предприятия № 14.

П_реализ = 4500-2350 =2150 (млн. руб.);

НДС = 4500*0,20 = 900 (млн. руб.);

Отчисления = (4500-900)*0,01 = 36 (млн. руб.);

О_ц/сб = (4500-900-36-36) ×0,01 = 35,28 (млн. руб.);

П_бал = 2150-(900+36+35,28) = 1178,720 (млн. руб.);

П_н.о. = 1178,720-370*0,02 = 1171,320 (млн. руб.);

П_о.в. = 1171,320*(1-0,18) = 960,482 (млн. руб.);

Е = 960,482/370 = 2,596.

Расчет показателей для  остальных предприятий произведен аналогично.

Таким образом, наиболее высокий коэффициент эффективности на предприятии № 22 (прибыль остающаяся в распоряжении превышает стоимость основных фондов более чем в 12 раз); а самый низкий коэффициент эффективности на предприятии № 31.