Федеральные налоги

Автор: Ladyflame Ladyflame, 20 Ноября 2010 в 17:20, контрольная работа

Описание работы

Введение…………………………………………………………………………...2
I. Федеральные налоги и сборы
Очевидно, что любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Очевидно также, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает со своих "подданных" в виде физических и юридических лиц.

Эти обязательные сборы, осуществляемые государством на основе государственного законодательства, и есть налоги. Именно таким образом, налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды.

Изъятие государством в свою пользу определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и есть сущность налога.

Развитие экономики напрямую зависит от качества ее налоговой системы, от ее возможности обеспечить экономический рост и финансовую стабильность.

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим отношения в сфере налогообложения, является Налоговый кодекс Российской Федерации.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...2
Федеральные налоги и сборы

Общая характеристика основных федеральных налогов………..……...3-4
Налог на добавленную стоимость…………………………………4-7
Акцизы……………………………………………………………....7-9
Налог на доходы физических лиц………………………………..9-13
Страховые взносы на обязательное страхование………………13-16
Налог на прибыль организаций…………………………………16-19
Другие федеральные налоги…………………………………….19-24

Заключение……………………………………………………………………….25

Список используемой литературы……………………………………………...26

Задача 1……………………………………………………………………….27-29

Задача 2……………………………………………………………………….29-30

Задача 3……………………………………………………………………….30-32

Скачать полностью (48.51 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Содержание.doc

— 244.00 Кб (Скачать)

К = [2/16] ×100 = 12,5%.

Период	Расчет суммы амортизации, руб.	Остаточная стоимость на начало следующего месяца, руб.
1й месяц	120 000 × 12,5% = 15 000	120 000 – 15 000 = 105 000
2й месяц	105 000 × 12,5% = 13 125	105 000 – 13 125 = 91 875
3й месяц	91 875 × 12,5% = 11 484,375	91 875 – 11 484,375= 80 390,625
4й месяц	80 390,625× 12,5% = 10 048,83	80 390,625 – 10 048,83 = 70 341,8
5й месяц	70 341,8 × 12,5% = 8 792,725	70 341,8 – 8 792,725 = 61 549,1
6й месяц	61 549,1 × 12,5% = 7 693,63	61 549,1 - 7 693,63 = 53 855,47
7й месяц	53 855,47 × 12,5% = 6 731,93	53 855,47 – 6 731,93 = 47 123,54
8й месяц	47 123,54 × 12,5% = 5 890,44	47 123,54 -5 890,44 = 41 233,1
9й месяц	41 233,1 × 12,5% = 5 154,14	41 233,1 – 5 154,14 = 36 078,96
10й месяц	36 078,96 × 12,5% = 4 509,87	36 078,96 – 4 509,87 = 31 569,09
11й месяц	31 569,09 × 12,5% = 3 946,14	31 569,09 – 3 946,14 = 27 622,95
12й месяц	27 622,95 × 12,5% = 3 452,87	27 622,95 – 3 452,87 = 24 170,08

Остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта в 12 месяце, т.е 120 000 * 20% = 24 000 руб.

По условию задачи срок полезного использования оборудования составляет 16 месяцев, значит 16-12=4 мес. Таким образом, оставшийся срок полезного использования составит 4 месяца.

Остаточная стоимость на начало 13 месяца составила – 24 170,069 руб.

Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит:

руб.

Ответ: В последний месяц амортизации сумма амортизационных отчислений составит 6 042,52 руб.

Задача 2.

Организация игорного бизнеса является владельцем семнадцати игровых автоматов и одной букмекерской конторы.
Игровые автоматы зарегистрированные и расположены в регионе, где установлены минимальные ставки налога на игорный бизнес, а букмекерская контора – в регионе с максимальными ставками.

Задание: определить размер налога на игорный бизнес за год.

Решение:

В соответствии со статьей 369 объектами налогообложения признаются :

А) игровой стол;

Б) игровой автомат;

В) касса тотализатора;

Г) касса букмекерской конторы.

Статья 369. Налоговые ставки

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:

1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;

2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей.

2. В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

1) за один игровой стол - 25000 рублей;

2) за один игровой автомат - 1500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 25000 рублей.

Размер налога на игорный бизнес в соответствии со ст.369 за год составит:

Ответ: размер налога на игорный бизнес за год составил 1 806 000 руб.

Задача 3.

Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.
Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы.
За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях):

Доходы от реализации – 14 000 000;

Полученные проценты по депозитному счету – 25 000;
Взят банковский кредит – 500 000;
Внесено учредителем в уставной капитал – 300 000;
Выплачена заработная плата – 1 500 000;
Заплатили за аренду – 30 000;
Оплачено коммунальных услуг – 21 000;
Приобретено основное средство – 4 000 000;
Стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3 000 000;
Стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8 000 000.

Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.

Решение:

1) Необходимо определить какие из представленных показателей являются доходами, а какие расходами.

К доходам относятся согласно ст.346.15:

доходы о реализации – 14000000;
получены проценты по депозитному счёту – 25000;

Итого доходов: 14000000 + 25000 = 14025000руб.

К расходам относятся согласно ст.346.16:

выплачена заработная плата – 1500000;
заплатили за аренду – 30000;
оплачено коммунальных услуг – 21000;
приобретено основное средство – 4000000;
стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет – 3000000;
стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет – 8 000 000.

Стоимость приобретенных основных средств до перехода на УСН согласно ст.146.16 п.3 включается в расходы в следующем порядке:

- в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 50 % стоимости, т.е. стоимость основного средства со сроком полезного использования 6 лет войдёт в состав расходов в размере 1 500 000руб. (3 000 000×0,5).

- в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств, т.е. стоимость основного средства со сроком полезного использования войдёт в состав расходов в размере 800 000руб. ( за 1 год 8 000 000×1/10).

Всего расходов:

1 500 000 + 30 000 + 21 000 + 4 000 000 + 1 500 000 + 800 000 = 7 851 000 руб.

2) Объект налогообложения согласно ст.346.14 п.1 – это величина дохода, уменьшенная на расходы:

14 025 000 – 7 851 000 = 6 174 000руб.

3) Сумма единого налога при УСН равна:

6 174 000 × 0,15 = 926 100руб.

Согласно ст.346.20 п.2 если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на расходов, налоговая ставка устанавливается 15%.

Ответ: сумма единого налога по упрощенной системе налогообложения составляет 926 100руб.

Информация о работе Федеральные налоги