Правовое регулирование налоговых отношений

  3. Налоговый кодекс Российской  Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 1 января 2009года (в  ред. законов № 244-ФЗ, 251-ФЗ). Изменения  в налоговый кодекс, принятые в 2008 году.- Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2009.-602с.

  4. Налоги за 14 дней. Экспресс-курс/ С.С.  Молчанов.-5-е изд, перераб. и  доп.-М.:Эксмо,2008.-512с.

  5. Налоговое право России: Учебник для вузов/И.Д. Еналеева, Л.В. Сальникова. - М.: Юстицинфо РМ, 2006.

  6. Налоговое право: Учебник/Е.Ю.  Грачева, М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова.-М.: Юристъ, 2005. - 223 с.

  7. Налогообложение: учебное пособие  / Т.А. Меркулова. – Ульяновск:  УлГТУ, 2005. – 112 с.

Система налогов и сборов           ├─ ── ── ── ──

                   └──────────────────────┬──────────────────────┘              │

│              ┌──────────────────────────┼─────────────────────────┐

    ┌──────────┴───────────┐   ┌──────────┴────────────┐  ┌──────────┴─────────┐  │

│   │Федеральные  налоги  и│   │  Региональные налоги  │ │   Местные налоги   │

    │сборы (ст. 13 НК РФ)  │   │    (ст. 14 НК РФ)  │ │ │   (ст. 15 НК РФ)  │ │

│   └──────────┬───────────┘   └──────────┬────────────┘  └──────────┬─────────┘

  ┌────────────┴──────────────┐  ┌─────────┴─────────────┐┌──────────┴─────────┐  │

│ │- налог    на   добавленную│ │- налог   на  имущество││- земельный налог;  │

  │стоимость;                 │ │организаций;           ││- налог на имущество│ │

│ │- акцизы;                  │ │- налог на игорный биз-││физических лиц      │

  │-  налог на доходы  физичес-│  │нес;                   │└──────────┬─────────┘  │

│ │ких лиц;                   │ │- транспортный налог   │┌──────────┴─────────┐

  │-  единый социальный налог; │  └─────────┬─────────────┘│Нормативными  право-│ │

│ │- налог  на прибыль  органи-│ ┌─────────┴─────────────┐│выми актами предста-│

  │заций;                     │ │Законами  субъектов  РФ││вительных    органов│ │

│ │- налог  на добычу  полезных│ │определяются  в  порядке││муниципальных  обра-│

  │ископаемых;                │ │и пределах, установлен-││зований  определяются│ │

│ │- водный налог;            │ │ных НК  РФ,   налоговые││в  порядке и преде-│

  │-  сборы   за    пользование│  │ставки, порядок и сроки││лах,   установленных│ │

│ │объектами животного мира  и│ │уплаты налогов. Также в││НК   РФ,   налоговые│

  │за   пользование  объектами│ │пределах,  установленных││ставки, порядок    и│ │

│ │водных  биологических ресур-│ │НК РФ, могут определя-││сроки уплаты  нало-│

  │сов;                       │ │ться налоговые  льготы,││гов. Также в  преде-│ │

│ │- государственная  пошлина  │ │основания и порядок  их││лах,   установленных│

  └────────────┬──────────────┘  │применения             ││НК РФ, могут опреде-│ │

│ ┌────────────┴──────────────┐ └───────────────────────┘│ляться     налоговые│

  │Все  элементы   федеральных│                          │льготы, основания  и│ │

│ │налогов устанавливаются  НК│                          │порядок  их примене-│

  │РФ                         │                          │ния                 │ │

│ └───────────────────────────┘                          └────────────────────┘

                         ┌─────────────────────────────────┐                    │

└─ ── ── ── ── ── ── ── ─┤  Специальные налоговые режимы   ├─ ── ── ── ── ── ──

                         │        (ст. 18 НК РФ)           │

                         └────────────────┬────────────────┘

               ┌──────────────────────────┴────────────────────────┐

               │- система налогообложения для   сельскохозяйственных│

               │  товаропроизводителей (единый  сельскохозяйственный│

               │  налог);                                          │

               │- упрощенная система налогообложения;              │

               │- система налогообложения в  виде единого налога  на│

               │  вмененный доход для отдельных  видов деятельности;│

               │- система налогообложения при  выполнении соглашений│

               │  о разделе продукции                              │

               └──────────────────────────┬────────────────────────┘

      ┌───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┐

      │Устанавливаются и вводятся в действие НК РФ. Специальные налоговые│

      │режимы могут предусматривать  федеральные налоги,  не  указанные   в│

      │ст. 13 НК  РФ, а также освобождение  от  обязанности  по  уплате│

      │отдельных федеральных, региональных  и местных налогов и сборов    │

      └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘