Бугалтерский учёт

     Задание

 

Лист для замечаний

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ОГЛАВЛЕНИЕ

1 ВВЕДЕНИЕ 6 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

 

     Имущество организации и ее обязательства  непрерывно участвуют в сфере производства. Чтобы определить величину всего имущества и обязательств, дать им экономическую оценку за отчетный период, а так же оперативно руководить организацией, управлять финансово-хозяйственной деятельностью, необходимо располагать обобщенными данными о ее имуществе и обязательствах. такое обобщение достигается в процессе составления бухгалтерского баланса.

     В данной курсовой работе необходимо усвоить: основные принципы и методологии ведения бухгалтерского учета имущества организации, собственного капитала и ее обязательств; документирования хозяйственных операций как правовой основы учётной процедуры; системы сбора и обобщения информации об активах, капитале и обязательствах организации, необходимой для составления бухгалтерской отчётности; системы учёта и контроля затрат на производство продукции, работ и услуг, необходимой для обоснования практики ценообразования, а также для разработки управленческих решений в процессе функционирования организации [1]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ИСХОДНЫЕ  ДАННЫЕ

Таблица 1 – ОСТАТКИ  ПО СЧЕТАМ ГЛАВНОЙ КНИГИ  на 01.01.2011  

Счет	Наименование  счета	Сальдо  на начало периода
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	7475700
02	Амортизация основных средств		858000
04	Нематериальные  активы	800000
05	Амортизация нематериальных активов		220000
08	Вложения во внеоборотные активы	300000
10	Материалы	161600
19	НДС по приобретенным  ценностям	32000
20	Основное производство	121000
43	Готовая продукция	66000
50	Касса	16500
51	Расчетный счет	154000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		39600
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	123200
68	Расчеты по налогам  и сборам		23200
69	Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению		16500
70	Расчеты  с  персоналом по оплате труда		123650
75	Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал	114000
76	Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами	41000	42900
80	Уставный капитал		6600000
82	Резервный капитал		1067000
83	Добавочный  капитал		979000
84	Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)		368500
96	Резервы предстоящих расходов		56650
97	Расходы будущих  периодов	990000
	ИТОГО	10395000	10395000

 

 

 
 
 
 

Таблица 2 – Затраты  на производство за январь 2011г. 

Шифр  затрат	Направление затрат	Статьи  затрат
		материалы	Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду	Заработная плата	Взносы в  государственные внебюджетные фонды (34,0%)	Резерв на оплату отпусков	Амортизация основных средств	Резерв на проведение ремонтов
20	Производство  продукции А	153000	118000	770000	261800	77000	145000	54000
23	Ремонтный цех	27500	22000	76000	25840	7600	30000	18000
25-1	Общепроизводственные  расходы основного производства	47000	37000	78000	26520	7800	12000	-
25-2	Общепроизводственные  расходы вспомогательного производства	22000	40000	72000	24480	7200	16000	-
26	Общехозяйственные расходы	16000	86000	43000	14620	4300	12000	18000

 
 
 
 
 
 
 
 

 

 
 

Таблица 3 – Движение денежных средств в кассе  за четвертый  квартал 2011г. 

Показатели	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Число рабочих дней	22	21	22
Получено  в кассу, руб.
выручка за реализованную продукцию	67000	60000	55000
из банка на зарплату и хозяйственные расходы	68000	57000	65600
Выдано  из кассы
зарплата	58000	50000	60000
хозяйственные и командировочные расходы	10000	7000	5600
сдано в банк	42000	42200	35200

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. ЖУРНАЛ  РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

     Любое предприятие, осуществляя свою деятельность, совершает хозяйственные операции, которые должны быть оформлены соответствующими первичными документами, зарегистрированы в журнале регистрации хозяйственных операций и отражены на счетах бухгалтерского учета.

     Журнал  регистрации хозяйственных операций ОАО «Юпитер» за январь 2011 года представлен  в таблице 4.

Таблица 4 – Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2011г. 

№ п/п	Содержание  операции	Корреспондирующие счета		Сумма
		дебет	кредит	частная	общая
1    Формирование уставного капитала
1	Внесено в уставный капитал участниками:				114000
1.1	материалы	10	75	4000
1.2	денежные средства	50	75	10000
1.3	новое оборудование, требующее монтажа	07	75	90000
1.4	имущественные права	08	75	10000
2     Долгосрочные инвестиции, движение  основных средств
2	На предприятие  поступило оборудование, требующее  установки и монтажа:				189600
2.1	оприходовано оборудование	07	60	160678
2.2	отражен НДС на полученное оборудование	19	60	28922
3	Оборудование  сдано в монтаж	08	07		250678
4	Монтаж  и установка оборудования:				20080
4.1	начислена заработная плата	08	70	12000
4.2	произведены отчисления  в государственные внебюджетные фонды от заработной платы рабочих	08	69	4080
4.3	израсходованы при монтаже материалы	08	10	4000
5	Оборудование  сдано в эксплуатацию	01	08		270758
6	Оплачены счета  завода, поставившего оборудование	60	51		189600

 

Продолжение таблицы 4

7	Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 150000 руб. с износом 90%				171750
7.1	списание начисленной амортизации	02	01	135000
7.2	списание остаточной стоимости	91.2	01	15000
7.3	расходы на заработную плату по демонтажу	91.2	70	12500
7.4	начислены страховые взносы	91.2	69	4250
7.5	оприходованы запасные части от ликвидации станка	10	91.1	5000
3      Приобретение предметов труда  (заготовление материалов)
8	Предприятие акцептовало  расчетные документы поставщика на полученные материалы				552000
8.1	акцепт расчетных документов на материалы	10	60	467797
8.2	НДС в стоимости материалов	19	60	84203
9	Получен счет транспортной организации за доставку материалов:				56640
9.1	акцепт счета	10	60	48000
9.2	НДС на транспортные услуги	19	60	8640
10	Оплачены счета:				608640
10.1	поставщика материалов	60	51	552000
10.2	транспортной организации	60	51	56640
4      Затраты на производство и  другие операции
11	Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости:				265500
11.1	в основное производство	20	10	153000
11.2	во вспомогательное производство	23	10	27500
11.3	на общепроизводственные нужды основного производства	25.1	10	47000
11.4	на общепроизводственные нужды вспомогательного производства	25.2	10	22000
11.5	на общехозяйственные нужды	26	10	16000

 

Продолжение таблицы 4

12	Акцептованы счета  поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ:				357540
12.1	на основное производство	20	60	118000
12.2	на вспомогательное производство	23	60	22000
12.3	общепроизводственные расходы основного производства	25.1	60	37000
12.4	общепроизводственные расходы вспомогательного производства	25.2	60	40000
12.5	на общехозяйственные нужды	26	60	86000
12.6	НДС	19	60	54540
13	Начислена заработная плата за отчетный период:				1039000
13.1	рабочим основного производства	20	70	770000
13.2	рабочим вспомог. производства	23	70	76000
13.3	управленческому и обслуживающему персоналу основного производства	25.1	70	78000
13.4	управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства	25.2	70	72000
13.5	администрации предприятия	26	70	43000
14	Произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды от заработной платы:				353260
14.1	рабочих основного производства	20	69	261800
14.2	рабочих вспомог. производства	23	69	25840
14.3	управленческого и обслуживающего персоналу основного производства	25.1	69	26520
14.4	управленческого и обслуживающего персоналу вспомогательного производства	25.2	69	24480
14.5	администрации предприятия	26	69	14620
15	Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных  отпусков:				103900
15.1	рабочих основного производства	20	96	77000
15.2	рабочих вспомог. производства	23	96	7600
15.3	управленческого и обслуживающего персоналу основного производства	25.1	96	7800
15.4	управленческого и обслуживающего персоналу вспомогательного производства	25.2	96	7200
15.5	администрации предприятия	26	96	4300