ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Казанский государственный технический университет  им. А.Н. Туполева

Инженерно – экономический институт 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине:

БАНКИ И  БАНКОВСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ 

Тема:

Формы безналичных расчетов и условия их применения.

Расчеты платежными поручениями. Расчеты по аккредитиву.

Расчеты чеками. Расчеты по инкассо 

Вариант 26 
 

       
 

Казань 2011

 

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение 3

1. Сущность и  значение безналичных расчетов 4

     1.1 Понятие «безналичные расчеты» 4

     1.2 Основы организации безналичных  расчетов 6

     1.3 Очередность платежей 9

2. Формы безналичных  расчетов 10

     2.1 Платежное поручение 11

     2.2 Расчеты аккредитивами 13

     2.3 Расчеты чеками 18

     2.4 Расчеты по инкассо 22

Заключение 26

Список использованных источников 27

Приложение 1 28

Приложение 2 29

Приложение 3 30

Приложение 4 31

Приложение 5 32

 

Введение

     Безналичные расчеты являются преобладающей  формой денежных расчетов в экономике. В настоящее время структура  денежного оборота Российской Федерации  весьма нерациональна и характеризуется  высокой долей наличных денег. В  то же время в экономически развитых странах доля наличных платежей значительно  ниже (не более 3-8% совокупного денежного  оборота). Поэтому создание стройной системы платежей, развитие системы  безналичных расчетов имеют огромное значение для России. Это является одной из ключевых проблем, проводимых в стране экономических преобразований.

     Безналичный оборот обслуживает движение товаров  и услуг, капиталов и кредитов между всеми участниками процесса хозяйственной деятельности. От степени  его организации зависят финансовая устойчивость субъектов рыночной экономики, полнота и своевременность формирования доходов бюджетов разных уровней  и соответственно экономическая  и политическая стабильность государства. Поэтому тема изучения организации безналичных расчетов является актуальной.

     Целью работы является изучение организации безналичных расчетов в Российской Федерации.

     В соответствии с поставленной целью, необходимо решить следующие задачи:

• изучить значение понятия “безналичный расчет”;
• ознакомится с принципами безналичных расчетов в РФ;
• определить организацию безналичных расчетов в Российской Федерации;
• изучить расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, чеками и расчеты по инкассо.

 

 

     

1. Сущность и значение безналичных расчетов

1.1 Понятие «безналичные расчеты»

     Безналичные расчеты -  это расчеты,  осуществляемые  без использования наличных денег, посредством перечисления  денежных  средств по  счетам  в кредитных учреждениях и зачетов взаимных  требований.

     Безналичные расчеты — это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

     Для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

1. заявление на открытие счета;
2. документ о законности образования предприятия (решение учредителей о создании предприятия, заверенное нотариально);
3. подлинный экземпляр устава;
4. две карточки с нотариально заверенными образцами подписей распорядителей средств предприятия (руководителя и его первого заместителя, главного бухгалтера) с оттиском печати;
5. временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;
6. справку налоговой инспекции о постановки на учет;
7. копию приказа руководителя предприятия о назначении главного бухгалтера и кассира.

     Через расчетный счет в банке осуществляется большинство расчетных операций предприятия любой организационно-правовой формы:

     операции, осуществляемые полностью безналичным  путем, безналичные поступления  средств на расчетный счет и безналичные  перечисления с расчетного счета; операции по зачислению наличных на р\с, по объявлению на взнос и получение наличных с р\с по чеку и т.д.

     Основной  частью денежного оборота (80 – 90 %) является безналичный оборот.  Безналичным путем осуществляется оплата за реализацию продукции, услуг, работ, бюджетные операции, получение и возврат банковских кредитов, выплата денежных доходов населения. Участниками безналичных отношений являются предприятия и объединения (акционерные общества, банки и финансовые органы, некоммерческие организации).

     Безналичная форма расчетов связана с оформлением  соответствующих документов единообразной  формы и поэтому более трудоемка. Для обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим  денежным суммам, в том числе и  между юридическими лицами могут  осуществляться наличными денежными  средствами. С этой целью инструктивными документами Банка России устанавливаются  предельные размеры расчетов наличными  деньгами по одному платежу.

     Формы безналичных расчетов и их краткая  характеристика приведены в Гражданском кодексе РФ. Непосредственно техника расчетов устанавливается инструктивными документами Банка России, в частности инструкцией от 12 апреля 2001 г. № 2-п “Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации”. В указанной инструкции сформулированы основные принципы организации безналичных расчетов.  

 

1.2 Основы организации безналичных расчетов

     Принципы  организации безналичных расчетов:

     Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиента либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Распоряжение о списании средств со счета может быть дано путем выписки документа единообразной формы, содержащего приказ (поручение) о списании средств или в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).

     В отдельных случаях банковские учреждения имеют право самостоятельно списывать  средства со счетов организации в  безакцептном порядке по требованию кредитора. Указанное право должно быть предусмотрено договором между  клиентом и банком, а также основным договором организациями-контрагентами.

     Срочность. Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, сроками списания и зачисления средств на счета. Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов. В частности, общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

     Обеспеченность  платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств.

     Свобода выбора форм безналичных  расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему усмотрению: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками,расчеты по инкассо. Каких либо ограничений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается.

     Унификация  платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах.

     Расчетные документы должны содержать следующие  реквизиты:

• наименование расчетного документа;
• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• вид платежа;
• наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение банка получателя средств, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
• назначение платежа;
• сумма платежа (цифрами и прописью);
• очередность платежа;
• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

     Исправления, помарки и подчистки, а также  использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны  к предъявлению в течение 10 календарных  дней, не считая дня их выписки.

     Таким образом можно добавить еще несколько  из положений:

• обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк;
• платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров;
• платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит;
• обязательное уведомление плательщика обо всех передвижениях средств на его счетах.

     Соблюдение  этих принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики.

     Пока  расчеты происходят безналично, в  банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

     Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты  при четкой работе банков позволяют  лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость  оборотных средств и совершение платежей.

     Расчетные операции по перечислению денежных средств  через кредитные организации  могут осуществляться с использованием:

• корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
• счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
• счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

     В соответствии с действующим законодательством  безналичные расчеты между организациями  осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь  банки взаимодействуют друг с  другом через корреспондентские  счета, открытые у банков-контрагентов.

 

1.3 Очередность платежей