Подготовительные работы при составлении годовой финансовой отчётности

Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Октября 2011 в 15:58, курсовая работа

Описание работы

Цель написания данной курсовой работы сводится к теоретическому и методологическому аспекту проведения подготовительной работы при составлении годовой финансовой отчётности.

Основные задачи, которые необходимо решить при выполнении курсовой работы заключаются в следующем:

изучение теоретических основ бухгалтерской отчетности, правового и информационного обеспечения отчетности в целом, в том числе и подготовительной работы;
анализ одного из основных методов подготовительной работы – инвентаризации и выделение его особого значения;
анализ ошибок и недочётов, встречающихся при проведении подготовительной работы к составлению годовой финансовой отчётности.

Содержание

Введение………………………………………………………………..…..3

1. Значение подготовительной работы в составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности…………………………………..……5

2. Источники информации, необходимые для составления финансовой отчётности…………………………………………………………………………6

3. Разработка плана деятельности по составлению отчётности……...…8

3. Инвентаризация как одно из основных направлений формирования достоверной отчётности…………………………………………………..………8

Заключение…………………………………………………………..……18

Список использованной литературы……………………………….……20

Сквозная задача вариант № 2…………………………………...………23

Скачать полностью (127.09 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курс по бухгалтерской (финансовой) отчётности № 2.doc

— 1.23 Мб (Скачать)
 

     Взаимоувязка  показателей формы № 4 «Отчет о  движении денежных средств» и формы  № 1 «Бухгалтерский баланс»

Показатель Форма № 4 Форма № 1
Строка Графа Сумма Строка Графа Сумма
Остаток денежных средств на начало отчетного  года 100 3 175860 260 3 175860
Остаток денежных средств на конец отчетного  года 600 3 160231 260 4 160231
 

     Взаимоувязка показателей формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

Показатель Форма № 1 Форма № 3
Строка Графа Сумма Строка Графа Сумма
Нематериальные  активы 010+020+030+040+050 3 - 110 3 -
010+020+030+040+050 6

4

 - 110 4 -
Основные  средства 130-140 3 804000 120 3 804000
130-140 6

4

 785425 120 4 785425
Доходные  вложения в материальные ценности 225-230 3 - 135 3 -
225-230 6

4

 - 135 4 -
Дебиторская задолженность 620 3 154000 230+240 3 154000
620 4 154000 230+240 4 154000
Краткосрочная дебиторская задолженность 600 3 154000 240 3 154000
600 4 154000 240 4 154000
Долгосрочная  дебиторская задолженность 610 3 - 230 3 -
610 4 - 230 4 -
Задолженность покупателей 601 3 154000 231 3 154000
601 4 154000 231 4 154000
Кредиторская  задолженность 650 3 459729 590+610+620+630 3 459729
650 4 401049 590+610+620+630 4 401049
Краткосрочная кредиторская задолженность 630 3 459729 610+620+630 3 459729
630 4 401049 610+620+630 4 401049
Краткосрочные кредиты и займы 634+635 3 103579 610 3 103579
634+635 4 103179 610 4 103179
Долгосрочная  кредиторская задолженность 640 3 - 590 3 -
640 4 - 590 4 -
Долгосрочные  кредиты и займы 641+642 3 - 510 3 -
641+642 4 - 510 4 -
Задолженность поставщикам 631 3 213370 621 3 213370
631 4 124000 621 4 124000
Задолженность по налогам и сборам 633 3 81789 624 3 81789
633 4 105577 624 4 105577
Долгосрочные  финансовые вложения 540 3 - 140 3 -
540 4 - 140 4 -
Краткосрочные финансовые вложения 540 5 - 250 3 -
540 6 - 250 4 -
Изменение остатков незавершенного производства 765 3 - 231 3-4 -
Изменение остатков расходов будущих периодов 766 3 450 216 3-4 -
Изменение остатков резервов предстоящих расходов 767 3 - 650 3-4 -
Обеспечения полученные 800 3 - 950 3 -
800 4 - 950 4 -
Обеспечения выданные 820 3 - 960 3 -
820 4 - 960 4 -
Основные  средства, полученные в аренду 155 3 - 910 3 -
155 4 - 910 4 -
 
 
 
 

     Взаимоувязка  показателей формы № 5 «Приложение  к бухгалтерскому балансу» и формы  № 3 «Отчет об изменениях капитала»

Показатель Форма № 5 Форма № 3
Строка Графа Сумма Строка Графа Сумма
Изменение остатков резервов предстоящих расходов 767 3 - 182 3-6 -
767 4 - 181 3-6 -
Результат переоценки основных средств 171-172 3 - 192 7 -
171-172 4 - 003 7 -
 

     Данные таблицы взаимоувязки показателей отчетности наглядно подтверждают, что отчетность за период составлена верно.

 

      БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

     НА 2010 ГОД 

Актив Код показателя На начало отчетного года На конец  отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные  активы 110    
Основные  средства 120 804000 785425
Незавершенное строительство 130 167000 167000
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140    
Отложенные  налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
ИТОГО по разделу I 190 971000 952425
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы

в том  числе:

 210 79188 78238
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 26128 14828
животные  на выращивании и откорме 212    
затраты в незавершенном производстве 213    
готовая продукция и товары для перепродажи 214 50260 61060
товары  отгруженные 215    
расходы будущих периодов 216 2800 2350
прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230    
в том числе покупатели и заказчики 231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 154000 154000
в том числе: покупатели и заказчики 241 154000 154000
Краткосрочные финансовые вложения 250    
Денежные  средства 260 175860 160231
Прочие  оборотные активы 270 6000  
ИТОГО по разделу II 290 409048 392469
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 1386048 1344894
Пассив Код показателя На начало отчетного года На конец  отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный  капитал 410 400000 400000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () ()
Добавочный  капитал 420    
Резервный капитал

в том  числе:

 430    
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432    
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) 470 410740 428666
ИТОГО по разделу III 490 810740 828666
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты 510    
Отложенные  налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
ИТОГО по разделу IV 590    
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты 610 103579 103179
Кредиторская  задолженность

в том  числе:

 620 459729 401049
поставщики  и подрядчики 621 213370 124000
задолженность перед персоналом организации 622    
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623   6902
задолженность по налогам и сборам 624 81789 105577
прочие  кредиторы 625 164570 164570
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов 630 12000 12000
Доходы  будущих периодов 640    
Резервы предстоящих расходов 650    
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
ИТОГО по разделу V 690 575308 516228
БАЛАНС 700 1386048 1344894

 

     ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТ

КАХ  

Показатель За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности

      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей) 010 69492  
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (21598) ()
Валовая прибыль 029 47894  
Коммерческие  расходы 030 (1150) ()
Управленческие  расходы 040 (25529) ()
Прибыль (убыток) от продаж 050 21215  

Прочие  доходы и расходы

      
Проценты  к получению 060    
Проценты  к уплате 070 (3100)  
Доходы  от участия в других организациях 080    
Прочие  доходы 090 25593  
Прочие  расходы 100 (21300) ()

Прибыль (убыток) до налогообложения

   22408  
Отложенные  налоговые активы 141    
Отложенные  налоговые обязательства 142    
Текущий налог на прибыль 150 (4482) ()

Чистая прибыль  прибыль (убыток) отчетного периода

   17926  
Справочно.      
Постоянные  налоговые обязательства (активы) 200    
Базовая прибыль (убыток) на акцию      
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию      
 
 
 
 
 
 
 
 

     ОТЧЁТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

     I. Изменения капитала

Показатель Уставный  капитал Добавочный  капитал Резервный капитал Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) Итого
наименование код
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 31 декабря года,

предшествующего предыдущему

            
  2009 г.              
(предыдущий год)          
Изменения в учетной политике x x x    
Результат от переоценки объектов основных средств   x   x    
    x        
Остаток на 1 января предыдущего года            
Результат от пересчета иностранных валют   x   x x  
Чистая  прибыль   x x x    
Дивиденды   x x x ()  
Отчисления  в резервный фонд   x x   ()  
Увеличение  величины капитала

за счет:

            
дополнительного выпуска акций     x x x  
увеличение  номинальной стоимости акций     x x x  
реорганизации юридического лица     x x    
Уменьшение  величины капитала

за счет:

            
уменьшения  номинала акций   () x x x ()
уменьшения  количества акций   () x x x ()
реорганизации юридического лица   () x x () ()
Остаток на 31 декабря предыдущего года   400000     428666 828666
  2010 г.              
(отчетный год)          
Изменения в учетной политике x x x    
Результат от переоценки объектов основных средств   x   x    
    x        
Остаток на 1 января отчетного года   400000     428666 828666
Результат от пересчета иностранных валют   x   x x  
Чистая  прибыль   x x x 17926 17926
Дивиденды   x x x ()  
Отчисления  в резервный фонд   x x   ()  
Увеличение  величины капитала

за счет:

            
дополнительного выпуска акций     x x x  
увеличение  номинальной стоимости акций     x x x  
реорганизации юридического лица     x x    
             
Уменьшение  величины капитала

за счет:

            
уменьшения  номинала акций   () x x x ()
уменьшения  количества акций   () x x x ()
реорганизации юридического лица   () x x () ()
             
Остаток на 31 декабря отчетного года   400000     428666 828666
 

     II. Резервы

Показатель Остаток Поступило Использовано Остаток
наименование код
1 2 3 4 5 6
Резервы, образованные в соответствии с законодательством:        
()		  
 
(наименование  резерва)

данные  предыдущего года

данные  отчетного периода       ()  
         
 
()		  
(наименование резерва)
данные  предыдущего года
данные  отчетного периода       ()  
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами:        
 
 
 
 
()		  
(наименование  резерва)

данные  предыдущего года

данные  отчетного периода       ()  
         
 
()		  
(наименование  резерва)
данные  предыдущего года
данные  отчетного периода       ()  
Оценочные резервы:        
 
 
()		  
 
(наименование  резерва)

данные  предыдущего года

данные  отчетного периода       ()  
         
 
()		  
(наименование  резерва)
данные  предыдущего года
данные  отчетного периода       ()  
         
 
()		  
(наименование  резерва)
данные  предыдущего года
данные  отчетного периода       ()  
Резервы предстоящих расходов:        
 
 
()		  
 
(наименование  резерва)

данные  предыдущего года

данные  отчетного периода       ()  
         
 
()		  
(наименование  резерва)
данные  предыдущего года
данные  отчетного периода       ()  

Информация о работе Подготовительные работы при составлении годовой финансовой отчётности