Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Октября 2011 в 15:58, курсовая работа
Цель написания данной курсовой работы сводится к теоретическому и методологическому аспекту проведения подготовительной работы при составлении годовой финансовой отчётности.
Основные задачи, которые необходимо решить при выполнении курсовой работы заключаются в следующем:
изучение теоретических основ бухгалтерской отчетности, правового и информационного обеспечения отчетности в целом, в том числе и подготовительной работы;
анализ одного из основных методов подготовительной работы – инвентаризации и выделение его особого значения;
анализ ошибок и недочётов, встречающихся при проведении подготовительной работы к составлению годовой финансовой отчётности.
Введение………………………………………………………………..…..3
1. Значение подготовительной работы в составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности…………………………………..……5
2. Источники информации, необходимые для составления финансовой отчётности…………………………………………………………………………6
3. Разработка плана деятельности по составлению отчётности……...…8
3. Инвентаризация как одно из основных направлений формирования достоверной отчётности…………………………………………………..………8
Заключение…………………………………………………………..……18
Список использованной литературы……………………………….……20
Сквозная задача вариант № 2…………………………………...………23
| Показатель | Источник информации | Январь – ноябрь | Декабрь | Январь – декабрь |
| Оплата приобретённых товаров, материалов | Операции по дебету счёта 60-1 | 878637 | 138450 | 1017087 |
| Оплата труда | Операции по дебету счёта 70 и кредиту счёта 50 | 3176330 | 560300 | 3736630 |
| Выплаты во внебюджетные социальные фонды | Оборот по дебету счёта 69 | 876135 | 65300 | 941435 |
| Выдача подотчётных сумм | Операции по дебету счёта 71 и кредиту счёта 50 | 131600 | 32500 | 164100 |
| Выдача авансов | Оборот по дебету счёта 60-2 | 1342463 | 630780 | 1973243 |
| Выплата налогов | Оборот по дебету счёта 68 | 1669102 | 102600 | 1771702 |
| Оплата процентов по полученным кредитам | Оборот по дебету счёта 66 | 52210 | 12146 | 64356 |
| Погашение кредиторской задолженности | Операции по дебету счёта 76 и кредиту счёта 50, 51 | 884496 | 210600 | 1095096 |
| В том числе штрафы уплаченные | 47710 | 32500 | 80210 | |
| Кассы банка | Оборот по кредиту счёта 50 и дебету счёта 51 | 19000 | 2500 | 21500 |
| Банка в кассу | Операции по дебету счёта 50 и кредиту счёта 51 | 3310189 | 630700 | 3940889 |
| Другие выплаты | Оборот по дебету счетов 69, 73, 84 | 210500 | 157800 | 368300 |
| Итого | 12550662 | 2576176 | 15126838 | |
| Приобретение машин, оборудования, транспортных средств | Операции по дебету счетов 60, 76 | 1126900 | 28900 | 1155800 |
| Приобретение нематериальных активов | Операции по дебету счетов 60, 76 | 60000 | 32600 | 92600 |
| Долгосрочные финансовые вложения | Операции по дебету счета 58 | 140000 | 25800 | 165800 |
| Итого | 1326900 | 87300 | 1414200 | |
| Возврат кредитов | Операции по дебету счёта 66 | 928130 | 105600 | 1033730 |
| Краткосрочные финансовые вложения | Операции по дебету счета 58 | – | 102800 | 102800 |
| Итого | 928130 | 208400 | 1136530 | |
| Всего | 14805692 | 2871876 | 17677568 |
Приложение № 8
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2010 года, рублей
| Номер и наименование счёта, субсчёта | Начальное сальдо, дебет | Начальное сальдо, кредит | Обороты, дебет | Обороты, кредит | Конечное сальдо, дебет | Конечное сальдо, кредит |
| 01 | 4871974 | 265740 | 5137714 | |||
| 02 | 2945184 | 365780 | 3310964 | |||
| 10 | 1450000 | 789500 | 2239500 | |||
| 20 | 48234 | 12400 | 35834 | |||
| 43 | 696813 | 430568 | 266245 | |||
| 50 | 10730 | 15620 | 26350 | |||
| 51 | 690461 | 480260 | 210201 | |||
| 60 | 1263500 | 360450 | 903050 | |||
| 66 | 753870 | 121450 | 875320 | |||
| 69 | 28600 | 10560 | 18040 | |||
| 70 | 447870 | 127800 | 575670 | |||
| 71 | 5540 | 2300 | 3240 | |||
| 73 | 128000 | 56000 | 72000 | |||
| 80 | 600000 | 34500 | 634500 | |||
| 84 | 523401 | 29850 | 493551 | |||
| 90 | 2698750 | 1030680 | 3729430 |
Приложение № 9
Таблица
проверки взаимоувязки показателей
форм годовой бухгалтерской отчётности
(справка бухгалтерии)
| Приложение
к бухгалтерскому балансу (форма N 5) |
Бухгалтерский баланс (форма N 1) | ||
| Наименование (строка) | Графа | Наименование (строка) | Графа |
| Нематериальные
активы (010 + 020 + 030 + 040 - 050) 3680 |
3 | Нематериальные
активы (110) за минусом стоимости результатов НИОКР 2600 |
3 |
| Нематериальные
активы (010 + 020 + 030 + 040 - 050) 2365 |
6 | Нематериальные
активы (110) 5400 |
4 |
| Основные
средства (130 - 140) 14600 |
3 | Основные средства
(120)
4300 |
3 |
| Основные
средства (130 - 140) 10600 |
6 | Основные средства
(120)
2800 |
4 |
| Доходные
вложения в материальные ценности (240 - 250) 7200 |
3 | Доходные вложения в материальные ценности (135) 0 |
3 |
| Доходные
вложения в материальные ценности (240 - 250) 2600 |
6 | Доходные вложения в материальные ценности (135) 0 |
4 |
| Дебиторская
задолженность (630) 2600 |
3 | Дебиторская задолженность (230 + 240) 0 |
3 |
| Дебиторская
задолженность (630) 5300 |
4 | Дебиторская задолженность (230 + 240) 0 |
4 |
| Краткосрочная
дебиторская задолженность (610) 0 |
3 | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (240) 0 |
3 |
| Краткосрочная
дебиторская задолженность (610) 410 |
4 | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (240) 12 |
4 |
| Долгосрочная
дебиторская задолженность (620) 360 |
3 | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (230) 57 |
3 |
| Долгосрочная
дебиторская задолженность (620) 570 |
4 | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (230) 64 |
4 |
| Кредиторская задолженность (660) 410 |
3 | Кредиторская задолженность, займы и кредиты (510 + 610 + 620) 64 |
3 |
| Кредиторская задолженность (660) 630 |
4 | Кредиторская задолженность, займы и кредиты (510 + 610 + 620) 35 |
4 |
| Расчеты
с поставщиками и подрядчиками (641) 570 |
3 | Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики (621) 210 |
3 |
| Расчеты
с поставщиками и подрядчиками (641) 120 |
4 | Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики (621) 360 |
4 |
| Расчеты
по налогам и сборам (643) 180 |
3 | Задолженность
по налогам и сборам (624) 320 |
3 |
| Расчеты
по налогам и сборам (643) 130 |
4 | Задолженность
по налогам и сборам (624) 310 |
4 |
| Краткосрочная задолженность: кредиты (644) + займы (645) 150 |
3 | Займы и кредиты
(610)
205 |
3 |
| Краткосрочная задолженность: кредиты (644) + займы (645) 0 |
4 | Займы и кредиты
(610)
15 |
4 |
| Долгосрочная
кредиторская задолженность (650) 0 |
3 | Займы и кредиты
(510)
410 |
3 |
| Долгосрочная
кредиторская задолженность (650) 0 |
4 | Займы и кредиты
(510)
550 |
4 |
Взаимоувязка
показателей формы N 3
и формы N 1
|
Отчет об изменениях
капитала (форма N 3) |
Бухгалтерский баланс (форма N 1) | ||
| Наименование (строка) |
Наименование (графа) |
Наименование (строка) |
Наименование (графа) |
| Остаток
на 1 января отчетного года (100) 0 |
Уставный капитал (3) |
Уставный капитал (410) | На начало отчетного года (3) |
| Остаток
на 31 декабря отчетного года (140) 57 |
Уставный капитал (3) |
Уставный капитал (410) | На конец отчетного года (4) |
| Остаток
на 1 января отчетного года (100) 64 |
Добавочный капитал (4) |
Добавочный капитал (420) | На начало отчетного года (3) |
| Остаток
на 31 декабря отчетного года (140) 58 |
Уставный капитал (4) |
Добавочный капитал (420) | На конец отчетного года (4) |
| Остаток
на 1 января отчетного года (100)
36 |
Резервный капитал (5) |
Резервный капитал (430) | На начало отчетного года (3) |
| Остаток
на 31 декабря отчетного года (140) 54 |
Резервный капитал (5) |
Резервный капитал (430) | На конец отчетного года (4) |
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством (данные отчетного года) 47 |
Остаток (3) | Резервы, образованные в соответствии с законодательством (431) |
На начало отчетного года (3) |
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством (данные отчетного года) 78 |
Остаток (6) | Резервы, образованные в соответствии с законодательством (431) |
На конец отчетного года (4) |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (данные отчетного года) 896 |
Остаток (3) | Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (432) |
На начало отчетного года (3) |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (данные отчетного года) 145 |
Остаток (6) | Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (432) |
На конец отчетного года (4) |
| Резервы
предстоящих расходов (данные отчетного года) 63 |
Остаток (3) | Резервы предстоящих расходов (650) |
На начало отчетного года (3) |
| Резервы
предстоящих расходов (данные отчетного года) 0 |
Остаток (6) | Резервы предстоящих расходов (650) |
На конец отчетного года (4) |
Взаимоувязка
показателей формы N 4
и формы N 1
|
Отчет о движении
денежных средств (форма N 4) |
Бухгалтерский баланс (форма N 1) | ||
| Наименование (строка) | Графа | Наименование (строка) | Графа |
| Остаток
денежных средств на начало отчетного года (010) |
3 | Денежные средства
(260), за исключением сумм, учтенных по дебету счета 50, субсчет "Денежные документы" |
3 |
| Остаток
денежных средств на конец отчетного года (430) |
3 | Денежные средства
(260), за исключением сумм, учтенных по дебету счета 50, субсчет "Денежные документы" |
4 |
Взаимоувязка
показателей формы N 3
и формы N 5
|
Отчет об изменениях
капитала (форма N 3) |
Приложение
к бухгалтерскому балансу (форма N 5) | ||
| Наименование (строка) |
Графа | Наименование (строка) | Графа |
| Резервы предстоящих расходов (данные отчетного года) |
Поступило (4) - 325600 Использовано (5) – 420560 |
Изменения остатков (прирост [+], [-]): резервов предстоящих расходов + 1268500 |
3 |
Ведомость по Дт сч. 01 Журнал-ордер по Кт сч. 01
| №хоз.опер | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счета | Оборот по Кт | Сальдо | |||||
| 08 | - | - | 02 | 91 | - | Дт | Кт | |||
| 810000 | ||||||||||
| 10 | 6000 | 6000 | ||||||||
| 11 | 2700 | 21300 | 24000 | |||||||
| 6000 | 24000 | |||||||||
| 792000 | ||||||||||
Информация о работе Подготовительные работы при составлении годовой финансовой отчётности