Составление форм финансовой отчетности

Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Сентября 2011 в 10:51, курсовая работа

Описание работы

Система нормативного регулирования бухгалтерского учёта и отчётности включает в себя перечень нормативных документов, регулирующих организацию бухгалтерского учёта в Российской Федерации.

Скачать полностью (97.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

1 Теоретические аспекты составления бухгалтерской отчетности.doc

— 859.50 Кб (Скачать)
 

     Таблица – 2 Сведения об активах и пассивах ООО «Спектр» на начало периода

Дт Кт Содержание Сумма, руб.
1 2 3 4
01-1   Компьютер 24000
  02-1 Амортизация компьютера 2300
01-1   Офисное здание 786000
  02-1 Амортизация офисного здания 3700
08-3   Незавершенное строительство склада 167000
10-1   Доска обрезная 9 м3 по 1500 руб./м3 13500
10-1   Ткань велюровая 68 пог.м по 58 руб./пог.м 3944
1 2 3 4
10-1   ДВП 24 листа  по 95 руб./лист 2280
10-1   ДСП 6 плит по 268 руб. за плиту 1608
10-3   Бензин АИ-92 436 литров по 11 руб./л 4796
43   Мебель «Мария» 4 комплекта по 3600 руб. 14400
43   Журнальный  столик 8 штук по 1890 руб. 15120
43   Кухонный гарнитур 5 штук по 1890 руб. 12200
43   Шкаф-купе 2 штуки  по 4270 руб. 8540
97   Расходы будущих периодов: подписка на журнал «Главбух» 2800
62-1   Дебиторская задолженность  за продукцию ООО «Грань» 128000
62-1   Дебиторская задолженность  за продукцию ОАО «Еврохолдинг» 26000
75-1   Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам в УК 6000
50-1   Остаток в кассе 3460
51   Остаток на расчетном  счете 172400
  80 Уставный капитал, вклад учредителя ЗАО «Веда» 200000
  80 Уставный капитал, вклад учредителя ООО «Золотой Лев» 200000
  84 Нераспределенная  прибыль 410740
  60-1 Кредиторская  задолженность:

 – ООО  «Минерал»

 124000
  60-1  – ООО  «Прифиль» 89370
  76-5  – ОАО  «Свердловэнерго» 162270
  68-2  – по платежам  по НДС 49271
  68-4  – по платежам  по налогу на прибыль, в т.ч.

  - в федеральный  бюджет

 12600
  68-4   - в республиканский  бюджет 18653
  68-4   - в местный  бюджет 1265
  66-1 Задолженность по краткосрочным кредитам

 – на сумму  долга ОАО «Северная казна» 

 100000
  66-2  – на сумму  процентов ОАО «Северная казна» 3579
  71-1 Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, Александров С.И. 2300
  71-2 Задолженность учредителям по выплате доходов, ООО «Золотой Лев» 12000
 
 

     Сформируем  журнал регистрации хозяйственных  операций за отчетный период на основании перечня хозяйственных операций        ООО «Спектр»

     Таблица 3 – Хозяйственные операции ООО «Спектр»

№ оп. Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корр. счет
Дт Кт
1 2 3 4 5
1 Поступили материалы  от ООО «Профиль» 4530 10 60
2 Начислен НДС 815 19 60
3 Приняты к учету  услуги АО «Автотранс» за доставку материалов 1070 10 76
4 Начислен НДС 193 19 76
5 Произведены расчеты  с ООО «Профиль» за материалы 5345 60 51
6 Произведены расчеты  с АО «Автотранс» за доставку материалов 1263 76 51
7 Переданы материалы  для производства мягкой мебели 17400 20 10
8 Выпущена мягкая мебель из основного производства 4 шт. по плановой себестоимости 3600 (с использованием счета 40) 14400 43 40
9 Внесено основное средство в качестве взноса в уставный капитал от ЗАО «Веда» 6000 08 75
10 Введено в эксплуатацию основное средство 6000 01 08
11 Реализован  объект основного средства      
   – списана  первоначальная стоимость  24000 01в 01
   – списана  сумма начисленной амортизации 2700 02 01в
   – списана  остаточная стоимость  21300 91 01в
   – учтена  выручка 30700 62 91
   – отражен  НДС из выручки  4683 91 68
12 Поступили средства от реализации основного средства 30700 51 62
13 Отгружена продукция  ООО «Стройкомплекс»      
   – учтена  выручка 870000 62 901
   – отражен  НДС из выручки 132712 903 68
   – списана  себестоимость реализованной продукции 28800 902 43
14 Поступили денежные средства от реализации готовой продукции 870000 51 62
15 Начислены проценты по краткосрочным кредитам 3600 912 66
1 2 3 4 5
16 Погашена задолженность  по краткосрочным кредитам 4000 66 51
17 Поступили денежные средства в кассу для выплаты  заработной платы 33000 50 51
18 Отнесены расходы  по начислению заработной платы на затраты основного производства      
   – начислена  заработная плата 12800 20 70
   – удержан  НДФЛ 1664 70 68
   – начислен  ЕСН в пенсионный фонд 2560 20 692
   – начислен  ЕСН в фонд социального страхования 371 20 691
   – начислен  ЕСН в ФФОМС 141 20 693-1
   – начислен  ЕСН в ТФОМС 256 20 693-2
19 Отнесены расходы  по начислению заработной платы на общехозяйственные расходы      
   – начислена  заработная плата 14500 26 70
   – удержан  НДФЛ 1885 70 68
   – начислен  ЕСН в пенсионный фонд 2900 26 692
   – начислен  ЕСН в фонд социального страхования 421 26 691
   – начислен  ЕСН в ФФОМС 160 26 693-1
   – начислен  ЕСН в ТФОМС 290 26 693-2
20 Выплачена заработная плата 23751 70 50
21 Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи под отчет 13000 50 51
22 Выданы денежные средства под отчет 8500 71 50
23 Отнесены командировочные  расходы на общехозяйственные затраты 4700 26 71
24 Остаток неиспользованной суммы внесен в кассу 3800 50 71
25 Отнесены на затраты расходы будущих периодов 450 20 97
26 Начислена амортизация  по объектам основных средств общехозяйственного назначения 3275 26 02
27 Принят к  зачету в бюджет НДС 1008 68 19
28 Произведено закрытие счетов:      
   – счета  26 (способом директ-костинг) 26246 908 26
   – счета  20 33978 40 20
   – счета  40 19578 902 40
29 Определен финансовый результат от продаж 662664 90 99
         
1 2 3 4 5
30 Определен финансовый результат от прочей реализации 1117 91 99
31 Начислен налог  на прибыль 159307 99 68
32 Произведено закрытие счета 90 по субсчетам:      
   – 1 870000 901 909
   – 2 48378 909 902
   – 3 132712 909 903
   – 8 (управленческие  расходы)  26246 909 908
   – 9 662664 909 99
33 Произведено закрытие счета 91 по субсчетам:      
   – 1 30700 911 919
   – 2 29583 919 912
1 2 3 4 5
   – 9 1117 91 99
34 Произведено закрытие счета 99 504474 99 84
 

     Составим  сальдовую ведомость на начало периода 

     Таблица 4 – Сальдовая ведомость по синтетическим счетам на начало периода 

Счет Сальдо  на начало периода
Код Наименование Дебет Кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 810000  
02 Амортизация основных средств   6000
08 Вложения во внеоборотные активы 167000  
10 Материалы 26128  
43 Готовая продукция 50260  
97 Расходы будущих  периодов 2800  
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 154000  
50 Касса 3460  
75 Расчеты с учредителями 6000 12000
51 Расчетные счета 172400  
80 Уставный капитал   400000
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)   410740
1 2 3 4
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   213370
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами   162270
68 Расчеты по налогам  и сборам   81789
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   103579
71 Расчеты с подотчетными лицами   2300
 

     Составим  журналы-ордера и ведомости по каждому  балансовому счету 

     Таблица 5 – Журнал-ордер и ведомость по счету 

Ведомость по Дт счета 02            Журнал-ордер по Кт счета 02

№ хоз. опер. Дебет счета  с кредитом счетов Оборот по Дт Кредит  счета с дебетом счетов Оборот по Кт Сальдо
01     26     Дт Кт
                  6000
1 2700   2700 3275     3275    
Итого 2700   2700 3275     3275   6575

Ведомость по Дт счета 01              Журнал-ордер по Кт счета 01

№ хоз. опер. Дебет счета  с кредитом счетов Оборот по Дт Кредит  счета с дебетом счетов Оборот по Кт Сальдо
08 01   01 02 91 Дт Кт
                810000  
1 6000   6000            
2   24000 24000 24000     24000    
3         2700   2700    
4           21300 21300    
Итого 6000 24000 30000 24000 2700 21300 48000 792000  
 
 
 
 

Ведомость по Дт счета 08                Журнал-ордер по Кт счета 08

№ хоз. опер. Дебет счета  с кредитом счетов Оборот по Дт Кредит  счета с дебетом счетов Оборот по Кт Сальдо
75     01     Дт Кт
                167000  
1 6000   6000 6000     6000    
Итого 6000   6000 6000     6000 167000  
 

Ведомость по Дт счета 10                Журнал-ордер по Кт счета 10

№ хоз. опер. Дебет счета  с кредитом счетов Оборот по Дт Кредит  счета с дебетом счетов Оборот по Кт Сальдо
60 76   20     Дт Кт
                26128  
1 4530   4530 17400     17400    
2   1070 1070            
Итого 4530 1070 5600 17400     17400 14328  

Информация о работе Составление форм финансовой отчетности