Кредит 51 «Расчетный счет». 
 

Заключение

     Целью данной работы было изучение теоретических  основ финансового учета денежных средств на предприятии. В ходе выполнения работы были решены следующие задачи: рассмотрена сущность денежных средств для целей бухгалтерского учета; рассмотрены задачи бухгалтерского учета денежных средств; изучен учет денежных средств в кассе; изучен учет денежных средств на расчетном счете.

     Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

     Целью бухгалтерского учета денежных средств  является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

     Учет  наличных денежных средств предприятие  ведет в кассе. Кассовые операции оформляются унифицированными формами первичной документации по учету кассовых операций и по учету результатов инвентаризации: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

     Синтетический учет наличия и движения денежных средств в кассе организации  ведется на активном счете 50 «Касса». Сальдо показывает наличие в кассе  остатка свободных денежных средств.

     Предприятия вне зависимости от форм собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков или кредитных организаций на соответствующих счетах на договорных условиях.

     Синтетический учет операций на расчетном счете  бухгалтерия предприятия ведется  на активном счете 51 «Расчетный счет».

Список  литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 14.11.2002г. №183-ФЗ принят ГД ФС РФ от 23.10.2002г. (с  последующими изменениями и дополнениями).
2. Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ, принят ГД ФС РФ от 16.07.1998г. (ред. от 17.05.2007)
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. (в редакции от 03.11.2006)
4. Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. 13-е изд. - М.: КНОРУС, 2007. – 1056с.        

Слушатель 1 группы переподготовки в г.  Новосибирск 

               майор                            Анкудинов Е.В.