Условия применения и прекращения УСНО

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Ноября 2011 в 14:20, курсовая работа

Описание работы

В настоящее время малый бизнес является одной из самых эффективных форм организации производственной и непроизводственной деятельности и оказывает существенное влияние на экономическое развитие страны.

Содержание

Введение 5
1 Условия перехода малого предприятия на упрощённую систему налогообложения и её прекращения 7
1.1 Условия перехода малого предприятия на упрощённую систему налогообложения 7
1.2 Условия прекращения применения упрощённой системы налогообложения 18
1 Налоговый учёт и отчётность предприятия малого бизнеса ООО «Сахист» 27
Заключение 31
Список использованных источников 34
Приложения 38

Скачать полностью (155.83 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 5 файлов

книга д и р (приложение В).xls

— 109.50 Кб (Скачать)

стр.1

	A	E	I	M	O	P	Q	T	U	Y	Z	AC	AG	AI	AK	AL	AO	AS	AW	BA	BE	BI	BK	BM	BQ	BU	BW	BY	CC	CG	CN	CP	CU	CZ
1	Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей,применяющих упрощенную систему налогообложения
2																											Приложение № 1
3																											к Приказу Министерства финансов
4																											Российской Федерации
5																											от 31.12.2008 № 154н
6
7
8	КНИГА
9	учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей,
10	применяющих упрощенную систему налогообложения
11
12																																Коды
13																															Форма по ОКУД	-
14					на 20	10		год																							Дата (год, месяц, число)	10	01	01
15																																83361362
16	Налогоплательщик (наименование
17	организации/фамилия, имя, отчество
18	индивидуального предпринимателя)													Общество с ограниченной ответстсвенностью "Гангут"
19																															по ОКПО
20	Идентификационный номер налогоплательщика-организации/код причины постановки
21	на учет в налоговом органе (ИНН/КПП)
22
23	7	7	1	8			6		0	2		5	4		1		-	-	/	4	3	4		5	0	1		0	0	1
24
25	Идентификационный номер налогоплательщика - индивидуального предпринимателя (ИНН)
26
27
28
29	Объект налогообложения										Доходы
30											(наименование выбранного объекта налогообложения
31
32
33	в соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации)
34	Единица измерения: руб.																														по ОКЕИ	383
35
36	Адрес места нахождения организации
37	(места жительства индивидуального
38	предпринимателя)								692904, г.Находка, Приморский край, Находкинский просп., 16а, оф. 207
39
40	Номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков																						р/с № 40703250694300000231
41																							(номера расчетных
42	ОАО "ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ БАНК"
43	и иных счетов и наименование соответствующих банков)
44
45
46
47
48	Должностное лицо налогового органа
49																(подпись, дата)										(расшифровка подписи)
50

стр.2

	A	B	F	T	U	BM	BO	BP	CI
1	I. Доходы и расходы
2
3	Регистрация					Сумма
4	№ п/п		дата и номер первичного документа	содержание операции				доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
5	1		2	3				4	5
6	…		…		…			…	…
7
8
9
10
11
12
13
14
15		Итого за I квартал					1,120,000.00
16
17
18
19	I. Доходы и расходы
20
21	Регистрация					Сумма
22	№ п/п		дата и номер первичного документа	содержание операции				доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
23	1		2	3				4	5
24	…		…		…			…	…
25
26
27
28
29
30
31
32
33		Итого за II квартал					1,280,000.50
34		Итого за полугодие					2,400,000.50
35

стр.3

	A	B	F	G	T	U	BM	BO	BP	CI
1	I. Доходы и расходы
2
3	Регистрация						Сумма
4	№ п/п		дата и номер первичного документа		содержание операции				доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
5	1		2		3				4	5
6	…		…			…			…	…
7
8
9
10
11		Итого за III квартал						1,560,000.00
12		Итого за 9 месяцев						3,960,000.50
13
14
15	I. Доходы и расходы
16
17	Регистрация						Сумма
18	№ п/п		дата и номер первичного документа		содержание операции				доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)	расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)
19	1		2		3				4	5
20	…		…			…			…	…
21	174		Платежное поручение от 15.10.2010 N 351			Получена оплата по договору поставки от 17.05.2010 N 15/09			560,000.00
22	…		…			…			…	…
23	195		Платежное поручение от 10.11.2010 N 485			Получена оплата по договору поставки от 11.06.2010 N 18/09			490,500.00
24	…		…			…			…	…
25	223		Извещение от 16.12.2010 N 5689/3518			Получены проценты по договору займа от 25.12.2009 б/н			25,640.00
26		Итого за IV квартал						1,990,000.00
27		Итого за год						5,950,000.50
28
29
30	Справка к разделу I:
31
32	010			Сумма полученных доходов за налоговый период
33	020			Сумма произведенных расходов за налоговый период
34	030			Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога
35				и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий
36				налоговый период
37				Итого получено:
38	040			- доходов
39				(код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030)
40	041			- убытков
41				(код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010)
42

стр.4

	A	B	I	J	L	R	S	U	V	AC	AD	AE	AL	AM	AO	AP	AW	AX	BA	BB	BG	BI	BJ	BK	BU	BV	BW	BY	BZ	CD	CE	CF	CG	CH	CM	CN	CS	CW	CX	CY	DA	DB	DJ	DK	DN	DW	DX		EF
1
2	II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
3	и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
4	учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
5																					за	I квартал															20	10				года
6		отчетный (налоговый) период
7
8	№ п/п			Наимено-вание объекта основных средств или нематери-альных активов				Дата оплаты объекта основных средств или нематери-альных активов				Дата подачи документов на государ-ственную регистра-цию объектов основных средств			Дата ввода в эксплу-атацию (принятия к бухгалтер-скому учету) объекта основных средств или нематери-альных активов				Срок полезного использо-вания объекта основных средств или нематери-альных активов (коли-чество лет)Остаточ-ная стои-мость объекта основных средств или нематери-альных активов (руб.)				Количество кварталов эксплуата-ции объекта основных средств или нематери-альных активов в налоговом периоде		Доля стоимости объекта основных средств или нематери-альных активов, принима-емая в расходы за налоговый период (%)					Доля стоимости объекта основных средств или нематери-альных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9)					Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч.								Включено в расходы за предыдущие налоговые периоды применения УСНО (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)			Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в последу-ющих отчетных (налоговых) периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14)		Дата выбытия (реализа-ции) объекта основных средств или нематери-альных активов
9	№ п/п																																		за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11 / 100)				за налоговый период (гр. 12 х гр. 9)
10	1			2				3				4			5					78				9		10					11					12				13				14			15		16
11		1		Дорога железная узкой колеи				13.07.2007				14.01.2008			17.07.2007					15 5,000,000				4		20					5					250,000				1,000,000				4,000,000			-		-
12
13		Всего за отчет-ный (нало-говый) период		х				х				х			х					х 5,000				х		х					х					250,000				1,000,000				4,000,000			-		х
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25	II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств

26	и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
27	учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
28																					за	полугодие															20	10				года
29		отчетный (налоговый) период
30
31	№ п/п			Наимено-вание объекта основных средств или нематери-альных активов				Дата оплаты объекта основных средств или нематери-альных активов				Дата подачи документов на государ-ственную регистра-цию объектов основных средств			Дата ввода в эксплу-атацию (принятия к бухгалтер-скому учету) объекта основных средств или нематери-альных активов
Срок полезного использо-вания объекта основных средств или нематери-альных активов (коли-чество лет)Остаточ-ная стои-мость объекта основных средств или нематери-альных активов (руб.)																			Количество кварталов эксплуата-ции объекта основных средств или нематери-альных активов в налоговом периоде				Доля стоимости объекта основных средств или нематери-альных активов, принима-емая в расходы за налоговый период (%)				Доля стоимости объекта основных средств или нематери-альных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9)			Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч.											Включено в расходы за предыдущие налоговые периоды применения УСНО (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)				Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в последу-ющих отчетных (налоговых) периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14)	Дата выбытия (реализа-ции) объекта основных средств или нематери-альных активов
			32	за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11 / 100)				за налоговый период (гр. 12 х гр. 9)

33	1			2				3				4			5
78			9			10				11			12				13						14					15				16
34		1		Дорога железная узкой колеи				13.07.2007				14.01.2008			17.07.2007
	15 5,000,000			4			20				5			250,000				1,000,000						4,000,000					-				-
35
36		Всего за отчет-ный (нало-говый) период		х				х				х			х
	х 5,000			х			х				х			250,000				1,000,000						4,000,000					-				х
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47	II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств

48	и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
49	учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
50																					за	9 месяцев															20	10				года
51		отчетный (налоговый) период
52
53	№ п/п			Наимено-вание объекта основных средств или нематери-альных активов				Дата оплаты объекта основных средств или нематери-альных активов				Дата подачи документов на государ-ственную регистра-цию объектов основных средств			Дата ввода в эксплу-атацию (принятия к бухгалтер-скому учету) объекта основных средств или нематери-альных активов
Срок полезного использо-вания объекта основных средств или нематери-альных активов (коли-чество лет)Остаточ-ная стои-мость объекта основных средств или нематери-альных активов (руб.)																			Количество кварталов эксплуата-ции объекта основных средств или нематери-альных активов в налоговом периоде				Доля стоимости объекта основных средств или нематери-альных активов, принима-емая в расходы за налоговый период (%)				Доля стоимости объекта основных средств или нематери-альных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9)			Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч.											Включено в расходы за предыдущие налоговые периоды применения УСНО (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)				Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в последу-ющих отчетных (налоговых) периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14)	Дата выбытия (реализа-ции) объекта основных средств или нематери-альных активов
			54	за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11 / 100)				за налоговый период (гр. 12 х гр. 9)

55	1			2				3				4			5
78			9			10				11			12				13						14					15				16
56		1		Дорога железная узкой колеи				13.07.2007				14.01.2008			17.07.2007
	15 5,000,000			4			20				5			250,000				1,000,000						4,000,000					-				-
57
58		Всего за отчет-ный (нало-говый) период		х				х				х			х
	х 5,000			х			х				х			250,000				1,000,000						4,000,000					-				х
59
60
61
62
63
64
65
66
67	II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств

68	и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
69	учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
70																					за	год															20	10				года
71		отчетный (налоговый) период
72
73	№ п/п			Наимено-вание объекта основных средств или нематери-альных активов				Дата оплаты объекта основных средств или нематери-альных активов				Дата подачи документов на государ-ственную регистра-цию объектов основных средств			Дата ввода в эксплу-атацию (принятия к бухгалтер-скому учету) объекта основных средств или нематери-альных активов
Срок полезного использо-вания объекта основных средств или нематери-альных активов (коли-чество лет)Остаточ-ная стои-мость объекта основных средств или нематери-альных активов (руб.)																			Количество кварталов эксплуата-ции объекта основных средств или нематери-альных активов в налоговом периоде				Доля стоимости объекта основных средств или нематери-альных активов, принима-емая в расходы за налоговый период (%)				Доля стоимости объекта основных средств или нематери-альных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9)			Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч.											Включено в расходы за предыдущие налоговые периоды применения УСНО (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)				Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в последу-ющих отчетных (налоговых) периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14)	Дата выбытия (реализа-ции) объекта основных средств или нематери-альных активов
			74	за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11 / 100)				за налоговый период (гр. 12 х гр. 9)

75	1			2				3				4			5
78			9			10				11			12				13						14					15				16
76		1		Дорога железная узкой колеи				13.07.2007				14.01.2008			17.07.2007
	15 5,000,000			4			20				5			250,000				1,000,000						4,000,000					0				-
77		2		Дорога железная узкой колеи (реконструкция)				9/30/10				1/14/08			10/12/10
	15 800,000			1			100				100			800,000				800,000						-					0				-
78		3		Грузовой автомобиль марки "Киа"				9/16/10				-			10/14/10
					1				100		100					980,000				980,000														-
79		4		Грузовой автомобиль марки "Киа" дооборудование)				11/9/10				-			10/14/10
					1				100		100					58,410				58,410
80
81
82
83
84
85	Всего за отчет-ный (нало-говый) период			х				х				х			х
	х5,800,000			х			х				х			2,088,410				2,838,410						4,000,000					0				х
86
87
88
89
90
91
92
93
94

стр.5

		A	B	C	D	E	F	G	H	I	J	K	L	M	N	O	P	Q	R	S	T	U	V	W	X	Y	Z	AA	AB	AC	AD	AE	AF	AG	AH	AI	AJ	AK	AL	AM	AN	AO	AP	AQ	AR	AS	AT	AU	AV	AW	AX	AY	AZ	BA	BB	BC	BD	BE	BF	BG	BH	BI	BJ	BK	BL	BM	BN	BO	BP	BQ	BR	BS	BT	BU	BV	BW	BX	BY	BZ	CA	CB	CC	CD	CE	CF	CG	CH	CI	CJ	CK	CL	CM	CN	CO	CP	CQ	CR	CS	CT	CU	CV	CW	CX	CY	CZ

1	III. Расчет суммы убытка, уменьшающей
2	налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи
3	с применением упрощенной системы налогообложения
4																																				за		год																				20				10				год
5		налоговый период
6
7	Наименование показателя																																																																Код строки													Значения показателей
8	1																																																																2													3
9		Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, - всего:																																																																010													508,840
10		(сумма по кодам строк 020 - 110) в том числе за:
11		за 20						08																				год																																						020													355,220
12																																																																															153,620
13		за 20						09																				год																																						030													153,620
14
15		за 20																										год																																						040
16
17		за 20																										год																																						050
18
19		за 20																										год																																						060
20
21		за 20																										год																																						070
22
23		за 20																										год																																						080
24
25		за 20																										год																																						090
26
27		за 20																										год																																						100
28
29		за 20																										год																																						110
30
31		Налоговая база за истекший налоговый период, которая может быть уменьшена на убытки предыдущих налоговых периодов (код стр. 040 справочной части раздела I Книги доходов и расходов)																																																																120													479,840
32		Сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период (в пределах суммы убытков, указанных по стр. 010)																																																																130													479,840
33		Сумма убытка за истекший налоговый период (код стр. 041 справочной части Раздела I Книги учета доходов и расходов)																																																																140													-
34		Сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (код стр. 010 - код стр. 130 + код стр. 140), всего:																																																																150													29,000
35		в том числе за:
36		за 20						09																				год																																						160													29,000
37																																																																															29000.76
38		за 20																										год																																						170
39
40		за 20																										год																																						180
41
42		за 20																										год																																						190
43
44		за 20																										год																																						200
45
46		за 20																										год																																						210
47
48		за 20																										год																																						220
49
50		за 20																										год																																						230
51
52		за 20																										год																																						240
53
54		за 20																										год																																						250
55

налоговая декларация по усн (приложение Г) Женя.xls

— 93.00 Кб (Открыть, Скачать)

Приложение А.docx

— 17.97 Кб (Открыть, Скачать)

Приложение Б уведомление о возможности применения усн - женя.docx

— 15.97 Кб (Открыть, Скачать)

УСН условия применения и прекращения пробная.docx

— 80.66 Кб (Открыть, Скачать)

Информация о работе Условия применения и прекращения УСНО