Бюджет накладных управленческих и коммерческих затрат (на примере «Альянс - Мебель»)

Содержание

1. Резюме 3
2. Миссия 4
3. Характеристика видов деятельности 5
4. Конкурентоспособность 6
5. Производственно-реализационная цепочка 7
6. Анализ рынка сбыта 8
7. Налоги 8
8. Операционные бюджеты

 

1. Нормативные спецификации четырех видов продукции 10

Б) Бюджет продаж 11

2. Бюджет производства 11

Г) Бюджет прямых материальных затрат и закупок 11

Д) Бюджет производственных накладных расходов 13

Ж) Бюджет производственных затрат 14

3) Бюджет накладных управленческих и коммерческих затрат       14

 

9. Финансовые бюджеты 15

 А) Бюджет движения денежных средств 18

10. Список литера

 

1. Резюме

Фирма «Альянс - Мебель» будет представлять собой  общество с ограниченной ответственностью, предприятие производящее корпусную  мебель, в частности, кухонные гарнитуры. Предполагаемый план создания Предприятия описывает предназначение и задачи компании, пути достижения поставленных целей, а так же содержит описание этапов технологического процесса и производственной цепочки.

Целью компании является получении прибыли благодаря  быстрому росту объема производства и продаж, высокому качеству продукции и низким производственным затратам.

Отраслью деятельности компании будет являться промышленность.

Основным видом  деятельности компании является изготовление и продажа кухонной мебели по установленным  образцам, а также по индивидуальным проектам.

Код ОКВЭД - DN 36.13.

Задачи  компании заключаются в следующем:

• открыть высококачественное мебельное производство;
• как можно скорее наладить сбыт товаров;
• достичь желаемого уровня прибыли в короткие сроки;
• минимизировать затраты на производство;
• занять стабильное достойное положение на мебельном рынке.

Потребителями продукции ООО «Альянс - Мебель»  являются в основном конечные потребители (индивидуальные заказчики, население), а также предприятия и организации (юридические лица), которые берут мебель для своих офисных помещений.

 

 

 

 

2. Миссия

Миссия    компании    заключается    в    удовлетворении    потребности населения, индивидуальных заказчиков и фирм Владимира и  Владимирской области в корпусной  мебели.

Цель. Компания создается для того, чтобы    обеспечить население, индивидуальных заказчиков и фирмы Владимира и Владимирской области качественной недорогой корпусной мебелью.

Концепция. Оптимальное соотношение цены и качества на корпусную мебель,     широкий     ассортимент,     высокотехнологичное     производство, соответствующая  квалификация  работников,  -  все  это должно  привести предприятие к успешному функционированию на соответствующем секторе рынка, в частности, к привлечению и удержанию большого числа постоянных клиентов, закреплению хорошей репутации, получению достойной прибыли.

Краткосрочная перспектива компании заключается  в интенсивном развитии производства и активном привлечении клиентов.

В долгосрочной перспективе клиентская база будет  стабилизирована, а объем продаж будет стимулироваться повышенным качеством продукции и расширением ассортимента; что послужит фактором к расширению.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Характеристика  видов деятельности

В настоящее  время выпускается очень многообразная  мебель, которая отличается конструкторским исполнением, количественным содержанием деталей и узлов, использованием различных материалов и особенностью технологии производства мебели.

Степень потребности  того или иного вида мебели зависит  в первую очередь от ее функционального  назначения, внешнего вида и качества, что определяет тип производства, которое может быть индивидуальным, серийным и массовым.

ООО «Альянс - Мебель»  будет производить мебель для  кухонь.

Кухонные гарнитуры  будут производиться по индивидуальным размерам и цветовым решениям, но комплектоваться предметами, исходя из предлагаемого ассортимента:

• Стол рабочий;
• Шкаф навесной;
• Стол под мойку;
• Шкаф - сушка;

Производство  будет заключаться в изготовлении непосредственно самих изделий из закупаемых материалов: листы ЛДСП, листы столешницы, фурнитура (ручки, шурупы и т.д.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Технологический  процесс

Технология  производства включает следующие этапы:

1. Раскрой листа ламинированного ДСП с помощью мебельного станка на элементы: боковые и задняя стенки изделия; дверь; низ; крышка из ламината, если это навесной шкаф, либо из материала столешницы, если это стол рабочий;- ДВП.
2. Обработка краев элементов пластиковой кромкой с клеевым покрытием.
3. Сверление отверстий для сборки.
4. Сборка изделия.
5. Крепление ручек.
6. Упаковка готового изделия.

5. Конкурентоспособность

Конкуренцию фирме  составляют крупные фирмы-производители, которые давно обосновались на Владимирском рынке. Это таки фирмы, как Шатура, Корвет, Русская мебель и другие. Их отличает большой объем продаж, распространенная сеть торговых точек, Эти фирмы известны и популярны среди населения.

Особенностью  ООО «Альянс - Мебель» станет высокое  качество изделий благодаря новейшему  импортному оборудованию, новый спектр дизайнерских решений, низкая стоимость  готовых изделий по сравнению со средними ценами по региону за счет высокотехнологичных станков и уменьшению потребности в людских ресурсах на производстве.

Также явным  преимуществом станет то, что хотя потенциальный покупатель нашей  продукции - человек с низким и средним доходом, качество и внешний вид продукции, тем не менее, на высшем уровне.

 

 

 

 

6. Производственно-реализационная  цепочка

Предприятие, как  отмечалось выше, создано для получения  прибыли. Для этого необходимо преобразовать  затраты на производство в прибыль  от реализации.

Сперва, предприятие производит закупку  материалов у поставщиков. К ним  относятся листы ЛДСП, листы столешницы, шурупы, ручки. Следует отметить, что  закупка материалов производится наперед  по всем имеющимся в наличии цветам. Аналогичным образом закупаются комплектующие и фурнитура.

Данное предприятие  имеет точку сбыта в магазине, где покупатели заказывают кухонный гарнитур в соответствии с индивидуальным эскизом, срок исполнения составляет 2-3 недели; также предприятие работает с посредниками, которые реализуют продукцию в своих торговых точках по аналогичному принципу.

Со всех клиентов в обязательном порядке берется  предоплата.

При поступлении  заказа на производство, управляющий  проверяет правильность эскиза и отправляет его в цех, где производится изготовление изделий.

Из  цеха готовая продукция поступает  на склад, откуда доставляется до потребителя, который оплачивает оставшуюся стоимость.

Из выручки, которую предприятие получило от продажи, удерживаются суммы расходов (расходы на себестоимость, коммерческие, управленческие расходы, операционные, внереализационные расходы, налоги и др.), и чистая прибыль распределяется между учредителями.

 

 

 

 

 

 

 

7. Анализ  рынка сбыта

Компания   «Альянс   -   Мебель»   планирует   работу   на   местном   и региональном рынке г. Владимир, которому присущи следующие черты:

- основными участниками мебельного рынка являются либо крупные

предриятия-производители, либо мелкие частные продавцы, работающие как посредники между оптовыми производителями и населением.

- конкуренция по Владимиру в этом секторе рынка очень высока, т.к. на территории  Владимира и  Владимирской  производство  мебели  очень  сильно развито.

- основные продавцы мебели в нашем регионе ориентированы на

покупателей либо с низким уровнем дохода, либо с высоким, причем разница по внешнему виду и качеству изделий для разных категорий покупателей ощущается очень остро.

- анализ рынка показывает, что хотя ассортимент продукции на первый 
взгляд очень широкий, при внимательном его изучении становится ясно, что он недостаточно интересен.

8. Налоги

Организации предстоит уплата налогов:

• НДС по ставке 18% с реализованной продукции;
• Налог на прибыль организаций по ставке 20%;
• Страховые взносы за каждого работника по суммарной ставке 34%;

 

 

 

 

 

9. Операционные бюджеты

Предприятие «Альянс - Мебель» выпускает корпусную мебель 4 видов:

• Стол рабочий;
• Шкаф навесной;
• Стол под мойку;
• Шкаф - сушка;

 

		Стол рабочий	Шкаф навесной	Стол  под мойку	Шкаф-сушка
Затраты прямого  труда на изготовление одного изделия, ч.		0,85	0,60	0,7	0,56
Бюдджетный (плановый) выпуск, ед.		230	230	250	250
Фактический выпуск, ед.		236	230	264	260
Бюджетный и  фактический выпуск в нормативных  часах оказывается таким
	Стол рабочий	Шкаф навесной	Стол  под мойку	Шкаф- сушка	Всего
Бюджетный (плановый) выпуск,     нормо-ч	196	138	175	140	649
Фактический выпуск, нормо-ч	201	138	185	146	669

По сравнению  с бюджетом фактический выпуск оказался больше на 20    нормативных часов, что составит примерно 3,08 % бюджета.

На  предприятии «Альянс - Мебель» технологический  процесс для каждого изделия состоит из раскройки пиломатериалов (листов ЛДСП и столешницы) и обработки краев деталей кромкой в производственном цехе. В цехе сборки мебель собирается, комплектуется фурнитурой и упаковывается с помощью коробок, после чего вся продукция поступает на склад готовой продукции для реализации.

Основным сырьем для изготовления продукции являются листы ЛДСП и столешницы. Стоимость  ЛДСП, формата 2800x2070x16 мм, — 170 руб. за кв. м (990 руб. за лист), столешницы, формата 3050x600x28 мм, — 440 руб. за метр погонный (1320 руб. за лист).

 

А)Нормативные спецификации четырех видов продукции

Нормативная ставка заработной платы рабочих в производственном цехе — 80 руб. в час, в цехе сборки: у мастеров-сборщиков — 90 руб. в час; у мастеров-упаковщиков - 60 руб. в час.

В состав себестоимости готовой продукции  входят накладные расходы, начисляемые  по ставке 100% прямых затрат в производственном цехе и 170% от суммы прямых затрат на оплату труда в цехе сборки.

Нормативные калькуляции  для всех пяти видов продукции на апрель 2012 года приведены в таблице.

Нормативные спецификации видов продукции

 

	Стол  рабочий		Шкаф навесной		Стол под мойку		Шкаф-сушка
		нат. ед.	руб.	нат. ед.	руб.	нат. ед.	руб.	нат. ед.	руб.
Прямые   материальные затраты, руб. В том числе:
ЛДСП, м кв.	2,34	584	2,26	565	2,72	680	1,78	445
Столешница, м/п	0,48	250
Шурупы, шт.	10	40	10	40	10	40	10	40
Ручки, шт.	2	30	2	30	2	30	2	30
Трудозатраты  в производственном цехе	0,7	56	0,45	36	0,55	44	0,41	32,8
Прямые затраты  в производственном цехе, руб.		960		671		794		548
Трудозатраты  в цехе сборки, руб. В том числе: сборка, ч	0,2	18	0,1	9	0,1	9	0,1	9
упаковка, ч	0,05	3	0,05	3	0,05	3	0,05	3
Индивидуальная  упаковка, руб.		15		15		15		15
Прямые    затраты    по предприятию, руб.		996		698		821		575
Накладные производст-венные расходы, руб. В том числе:
в производственном цехе		960		671		794		548
в цехе сборки		3,57		2,04		2,04		2,04
Производственная себестоимость, руб.		1959		1371		1677		1125