Система экономических показателей

 

Итого=114 человек

1. C_тар.ср=12*L_ОПРср/F_раб.эф=12*20000/1704=140,8 (руб/час)
2. р_ср=С_тар.ср. *t_ср=140,8*0,5=70,4 (руб/шт)
3. ФОТ_опр=40000*70,4=2816 (тыс.руб/год)

 

1.5 Рассчитаем  плановую величину фонда оплаты труда работающих, (тыс. руб./год).

ФОТ_раб=(15*20+5*50+10*30+10*25+5*15+4*15+5*12+2*12+6*10+5*20)*12=17748,00 (тыс. руб/год)

Рассчитаем величину страховых взносов в Пенсионный фонд РФ(ПФ РФ), Фонд социального страхования РФ(ФСС РФ), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования(ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования(ТФОМС).  (тыс.руб./год).

       Страховые взносы_опр=(0,34+0,04)*ФОТ_опр= 1070,08 (тыс. руб/год)

       Страховые взносы_раб=(0,34+0,04)*ФОТ_раб= 6744,24 (тыс. руб/год)

       Страховые взносы_сумм =1070,08+6744.24 = 7814,32 (тыс. руб/год)

    1.6 Задаём условия формирования сметы затрат на производство^*:

 

• стоимость вспомогательных материалов (8%  суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий), 40000*170*0,07=476тыс. руб./год
• величину транспортно-заготовительных расходов (10% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов), 40000*170*0,1+476*0,1=727,6 тыс. руб./год
• инструменты и приспособления стоимостью менее 40 тыс.руб. и со сроком использования менее одного года (4% стоимости материалов и комплектующих), 40000*170*0,04=272 тыс. руб/год
• стоимость топлива и энергии (50%  суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий; выделить стоимость технологической энергии в пределах  60% общей стоимости топлива и энергии); 40000*170*0,5=3400тыс. руб/год (из них стоимость технологической энергии 40000*170*0,5*0,7=2380тыс. руб/год
• средневзвешенную норму амортизации основных средств (10% первоначальной стоимости основных средств), (21395-1498)*0,1=1989,7 тыс. руб/год
• величину прочих затрат (10% от суммы рассчитанных элементов сметы затрат). К этой сумме следует прибавить планируемые расходы на ремонт основных средств (5% общей стоимости амортизируемых основных средств),(7255,6+20564+7814,32+1989,7)*0,1+(21395-1498)*0,05=2767.512 тыс.руб/год  

 

 

 

 

1.7 Оформим смету затрат на производство в виде таблицы 1.7, рассчитав итог (млн.руб./год) и структуру затрат (%).

Таблица 1.7 − Смета затрат на производство

 

№	Элемент сметы	Экономическое содержание элемента	Сумма, тыс.руб./год.	%
1	Материальные затраты (стоимость  возвратных отходов принимается  равной нулю)	Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе  изделия; стоимость топлива и  энергии всех видов, покупаемых со стороны  и расходуемых на технологические  и нетехнологические нужды; стоимость  вспомогательных материалов и  зап.частей для ремонта оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся изделий, используемых в производственном процессе; Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость.	7255,6	16.11
2	Затраты на оплату труда	Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами  и системами оплаты труда; стимулирующие  и компенсирующие выплаты; оплата  непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда и т.п.	20564	45,67
3	Страховые взносы	Страховые взносы осуществляются в: ПФ РФ (26%), ФСС РФ (2,9%), ФФОМС (3,1%) и  ТФОМС (2,0%). Следует прибавить средства от несчастных   случаев на производстве и профессиональных заболеваний (4%).	7814,32	17,35
4	Амортизация основных средств и  нематериальных активов	Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных  производственных фондов и нематериальных активов.	1989,70	4,42
5	Прочие затраты	Платежи по обязательному страхованию  имущества; оплата процентов по полученным кредитам; оплата услуг сторонних  организаций; затраты на гарантийный  ремонт и обслуживание; затраты на командировки ; планируемые затраты  на ремонт основных средств и пр.	7403,68	16,44
Итого затраты на производство в текущем периоде			45027,3	100

Принимаем коммерческие расходы (связанные с реализацией продукции-расходы на  тару  и упаковку   изделий на  складах готовой продукции; расходы по доставке продукции на станцию отправления; комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим предприятиям; расходы по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее реализации; рекламные расходы),  ( ) равные 6% от величины затрат на производство в текущем периоде.

S_ком=45027,3*0,06=2701,638 (тыс. руб/год)

 

1.8 Рассчитаем производственную и полную себестоимость изделия Б.

 

 

S_{Бпроизв}=45027,3/40000=1,13 тыс. руб/шт

S_Бполн=(45027,3+2701,638)/40000=1.19тыс. руб/шт

 

 

1.9 Разделим все затраты на переменные и условно-постоянные 
Зададим долю условно-постоянных коммерческих расходов γ1, и долю γ2 – переменных, причем γ¹+ γ²=1.     γ¹= 0,4; γ²  = 0,6

Суммарные  затраты Sсумм, тыс.руб./год
= 47728,94(тыс.руб/год)
№	условно-постоянные затраты	сумма, тыс.руб./год	№	переменные затраты	сумма, тыс.руб./год
1	Коммерческие	1080,66	1	Коммерческие	1620,98
2	ФОТРАБ	17748,00	2	Технологическая энергия	2380,00
3	Страховые взносы раб.	6744,24	3	ФОТОПР	2816,00
4	Амортизация	1989,70	4	Страховые взносы ОПР	1070,08
5	Малоценные и быстроизнаш. предметы	272,00	5	Основные виды материалов и комплектующих	7016,17
6	Нетехнологическая энергия	1020,00	6	Транспорт	727,6
7	Прочие	2767,51	7	Вспомогательные материалы	476,00
	Итого	31622,11		Итого	16106,83

 

 

 

1.10 Построим графические зависимости:

а) общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных  условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый  период; необходимые расчеты представить  в таблице.

 

Таблица − Зависимости  общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных  переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период.

, тыс.шт./год	10	20	30	40
, тыс.руб./год	31622,11	31622,11	31622,11	31622,11
, тыс.руб./год	4026,71	8053,42	12080,12	16106,83
, тыс.руб./год	35648,82	39675,53	43702,24	47728,94

 

 

Из графика видно, что  сумма постоянных затрат не зависит  от объёма производства.

 

б) себестоимости единицы  продукции ( ), удельных переменных и удельных постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде, необходимые расчеты представить в таблице 1.10.

Таблица 1.10 − Зависимости  себестоимости единицы продукции, удельных условно-переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом  периоде.

, тыс.шт./год	10	20	30	40
, тыс.руб./шт.	3,16	1,58	1,05	0,79
, тыс.руб./шт.	0,40	0,40	0,40	0,40
, тыс.руб./шт.	3,56	1,98	1,45	1,19

 

 

 

Из графика видно, что  удельные переменные затраты не зависят  от объёма производства.

Очевидно, что в целях  экономии средств на постоянных затратах выгодно увеличивать объём производства.

 

1.11 Зададим условия для расчета потребности в оборотных средствах

• нормы запаса материалов ( ) и комплектующих изделий ( ) в календарных днях (для каждого вида материалов и комплектующих индивидуально, от 30 до 360 календарных дней).

t_м1 = 80 ; t_к1 = 60;

t_м2 = 90; t_к2 = 110;

t_м3 = 70; t_к3 = 90;

     t_м4 = 100;

             

• соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия – ɣ_ц= 20.
• время нахождения готовой продукции на складе предприятия - 5 календарных дней, .
• структура оборотных средств (удельный вес стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств - 0,6).
• оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете. _.

Рассчитаем оборотные средства  в запасах материалов  и комплектующих

изделий, тыс. руб.

где  , – норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб./шт.;

Тпл – планируемый период, календ.дн./год;

 n_м , n_к  – количество используемых материалов и комплектующих изделий соответственно. n_m=4 n_k=3

К_{об.м.,ки}=40000/365*(8*8*80+40*0,2*90+3*10*70+2*2*100+6*4*60+2*4*110+6*5*90)=

=1464,11(тыс. руб./год)

 

Стоимость МБП=272 [тыс. руб./год];

Коб. _{Пр. зап} = 1,4*Коб. _{м, ки}.+Коб. _МБП

Коб. _{Пр. зап} = 2321,754[тыс.руб.];

Оборотные средства в незавершенном  производстве, тыс.руб./год

Коэффициент  нарастания  затрат (условно  принимается  равномерное 

нарастание затрат) рассчитывается следующим образом:

где Sм и к – затраты на материалы и комплектующие изделия, руб./шт.

_{кнз=(170+1130)/(2*1130)=0,58}

Т_ц – производственный цикл (кален. дни) – отрезок времени между началом и

окончанием  производственного  процесса  изготовления  одного изделия  (заготовки, детали  и  т.д.),  включающий  время технологических операций , _{(m0 − количество операций)}

 

временя подготовительно-заключительных операций; длительность  естественных  процессов  и  вспомогательных  операций;  время межоперационных  и междусменных  перерывов;  время  ожидания  обработки  при передаче изделий на рабочие места по партиям;