Система экономических показателей

Рассчитаем оборотные средства  в запасах материалов  и комплектующих

изделий, тыс. руб.

где  , – норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб./шт.;

Тпл – планируемый период, календ.дн./год;

 n_м , n_к  – количество используемых материалов и комплектующих изделий соответственно. n_m=4 n_k=3

Для изделия А

 

К_{об.м.,киА}=10000/365*(3*2*90+10*10*70+40*3*100+6*2*110+4*2*90)= 5912,329 (тыс.руб./год)

 

Для изделия Б

К_{об.м.,киБ}=20000/365*(8*8*80+40*0,2*90+3*10*70+2*2*100+6*4*60+2*4*110+6*5*90)= 7320,548 (тыс.руб./год)

 

Для изделия В

К_{об.м.,киА}=10000/365*(2*1*80+3*1*90+40*3*100+2*5*60+

4*2*90)= 3767,123(тыс.руб./год)

Итого=5912,329+7320,548+3767,123=17000 (тыс.руб./год)

 

Стоимость МБП=271,95 [тыс.руб./год];

Коб. _{Пр. зап} = 1,4*Коб. _{м, ки}.+Коб. _МБП

Коб. _{Пр. зап} = 24071,95 [тыс.руб.];

Оборотные средства в незавершенном  производстве, тыс.руб./год

Коэффициент  нарастания  затрат (условно  принимается  равномерное 

нарастание затрат) рассчитывается следующим образом:

где Sм и к – затраты на материалы и комплектующие изделия, руб./шт.

Для изделия А

_{кнзА=(246+1715,23)/(2*1715,23)=0,57}

Для изделия Б

_{кнзБ=(170+3165,81)/(2*3165,81)=0,53} 
Для изделия В

_{кнзВ=(143+1153,19)/(2*1153,19)=0,56}

Т_ц – производственный цикл (кален. дни) – отрезок времени между началом и

окончанием  производственного  процесса  изготовления  одного изделия  (заготовки, детали  и  т.д.),  включающий  время технологических операций , _{(m0 − количество операций)}

временя подготовительно-заключительных операций; длительность  естественных  процессов  и  вспомогательных  операций;  время межоперационных  и междусменных  перерывов;  время  ожидания  обработки  при передаче изделий на рабочие места по партиям;

 ч.;   

_{Для изделия А}

_{Тц=(2,7*10*365)/(3*8*(365-117))=1,65 (кален.дня)}

Отсюда получаем К_{об.нез.пр.А}=(1715,23*10000*0,57*1,65)/365=44,19 (тыс.руб.)

_{Для изделия Б}

_{Тц=(2,5*10*365)/(3*8*(365-117))=1,53 (кален.дня)}

_{Отсюда  получаем Коб.нез.пр.Б=(3165,81*20000*0,53*1,53)/365=140,66 (тыс.руб.)}

_{Для изделия В}

_{Тц=(1,6*10*365)/(3*8*(365-117))=0,98 (кален.дня)}

_{Отсюда  получаем Коб.нез.пр.В=(1153,19*10000*0,56*0,98)/365=17,33 (тыс.руб.)}

_{Итого Коб.нез.пр.=44,19+140,66+17,33=202,18 (тыс.руб.)}

Оборотные средства в готовой продукции, тыс. руб.

 

   

_{Для изделия А}

_{Коб.гот.прод.А=(1715,23*10000*5)/365=234,96 (тыс.руб.)}

 
_{Для изделия Б}

_{Коб.гот.прод.Б=(3165,81*20000*5)/365=867,35 (тыс.руб.)}

 
_{Для изделия В}

 _{Коб.гот.прод.В=(1153,19*10000*5)/365=157,971 (тыс.руб.)}

_{Итого Коб.гот.прод.=1260,281}

Суммарную потребность  в оборотных средствах, тыс.руб.

 

К_об.сум.=(24071,95 +202,18+1260,281)/0,6=42557,35(тыс.руб.)

Часть оборудования больше не нужно для производства изделий, поэтому реализовываем его по остаточной стоимости.

 

К_{неисп.об-ие}=1*360+1*460+4*540=2980 (тыс.руб.)

Приобретённое оборудование

К_{приобрет.об-ие}=2*400+4*200+1*400+1*700+1*700+2*600=4600 (тыс.руб.)

Получаем необходимый прирост основных средств=920 (тыс.руб.)

Часть продукции Б, непроданной в прошлом периоде, реализуется по цене ниже рыночной: Ц_реал=1100 (руб/шт)

Получаем выручку от реализации Q_реал=1200*4000=4800 (тыс.руб.)

К_об.гот.=1130*4000=4520 (тыс.руб.)

Прибыль до налогооблажения=280 (тыс.руб.)Нераспр.прибыль=224 (тыс.руб.)

Оборотные средства в производственных запасах и незавершенном производстве оставим без изменений.

 

2.11 Бухгалтерский баланс на начало периода.

АКТИВ	На конец периода	Реализация оставшейся продукции Б	Продажа оборудования	Покупка оборудования	Прогноз на начало второго  периода
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	2700	-	-	-	2700
Основные средства	19255,5	19255,5	16275,5	20875,5	20875,5
Итого по разделу 1	21955,5	21955,5	18975,5	23575,5	23575,5
2. Оборотные активы
Запасы
сырье  и материалы	1464,11	-	-	-	1464,11
затраты в незавершенном  производстве	219,78	-	-	-	219,78
готовая  продукция и товары для перепродажи	619,18	-	-	-	619,18
расходы будущих периодов	500	-	-	-	500
прочие запасы и затраты	119,48	-	-	-	119,48
Дебиторская задолженность	-	-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-
Денежные средства	9007,94	13807,9	16787,9	12187,9	12187,9
Итого по разделу 2	11930,49	11611,27	19091,3	14491,3	14491,3
Баланс	33886	38066,77	38066,77	38066,77	38066,77

 

 

 

ПАССИВ	На конец периода	Реализация оставшейся продукции Б	Продажа оборудования	Покупка оборудования	Прогноз на начало второго периода
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	14472,6	-	-	-	14472,6
Добавочный капитал	-	-	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль  (непокрытый  убыток)	7437	11917,8	11917,8	11917,8	11917,8
Итого по разделу 3	21909,6	26390,4	26390,4	26390,4	26390,4
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	10645,68	-	-	-	10645,68
Итого по 4 разделу	10645,68	-	-	-	10645,68
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные   обязательства	1330,71	-	-	-	1030,71
Итого по разделу 5	1330,71	-	-	-	1030,71
Баланс	33886	38066,77	38066,77	38066,77	38066,77

 

 

2.12 Рассчитаем цены на изделия А и В, использовав «ценностной метод».

 

Показатели качества	Изделия			Абсолютные значения показателей			Важность
	А	Б	В	А	Б	В	А	В
Х1	Х1А	Х1Б	Х1В	20	20	20	0,25	0,25
Х2	Х2А	Х2Б	Х2В	15	12	10	0,35	0,35
Х3	Х3А	Х3Б	Х3В	48	60	75	0,4	0,4

Условно считаем, что увеличение показателя Х2 улучшает качество изделия в целом; увеличение показателя Х3 ухудшает.

,                   где

если увеличение показателя ведет к улучшению качества изделия в целом;

       , если увеличение показателя ведет к снижению качества изделия в целом.

 

   Ц_{Б.бфакт}=1220,29 (руб./шт.)

 

Ц_а=1220,29*(20/20*0,25+15/12*0,35+60/48*0,4)=1449,094 (руб./шт.)

 

Ц_в=1220,29*(20/20*0,25+10/12*0,35+60/75*0,4)=1051,483 (руб./шт.)

2.13 Рассчитаем цены на основе метода переменных и полных затрат.

где − переменные затраты на единицу продукции, руб./шт.,

       − желаемая суммарная прибыль, определяемая на основе показателя рентабельности R, полученного в первом разделе, руб./ период.

        − суммарные постоянные затраты, руб./ период,

        − суммарные переменные затраты, руб./ период.

        

R=10% Пр=0,10*53424,31=5342,431 (тыс.руб./год)

Разделим  все затраты на переменные и условно-постоянные

γ¹= 0,6; γ²  = 0,4

 

Суммарные  затраты  Sсумм, тыс.руб./год
= 53424,31(тыс.руб/год)
№	условно-постоянные затраты	сумма, тыс.руб./год	№	переменные затраты	сумма, тыс.руб./год
1	Коммерческие	1698,93	1	Коммерческие	1132,62
2	ФОТРАБ	17508	2	Технологическая энергия	3645
3	Страховые взносы раб.	6653,04	3	ФОТОПР	2942,6
4	Амортизация	2225,5	4	Страховые взносы ОПР	1118,14
5	Малоценные и быстроизнаш. предметы	271,95	5	Основные виды материалов и комплектующих	7290
6	Нетехнологическая энергия	2187	6	Транспорт	936,396
7	Прочие	5301,83	7	Вспомогательные материалы	513,3
	Итого	35846,25		Итого	17578,06

 

Переменные издержки на единицу  продукции:

S_{перем.уд.}=(М+КИ)+ФОТопр+СВ+ТехЭнергия+Транспорт+ВМ+Комм

Учтем:Технологич.энергия=0,5*0,6*(М+КИ)

ВМ=0,07*(М+КИ)

Транс=0,12*(М+КИ)

 

 

S_ед.А= 246,00+63,36+24,08+73,8+29,52+17,22+70,79=524,77 [руб./шт.]

S_ед.Б= 170,00+87,29+33,17+51,00+8,43+20,4+141,58=511,87 [руб./шт.]

S_ед.В= 143,00+56,32+21,40+42,9+10,01+17,16+70,79=361,58 [руб./шт.]

Ц_А=524,77*(1+(5342,43+35846,25)/17578,06)=1757,4 (руб./шт.)

Ц_Б=511,87*(1+(5342,43+35846,25)/17578,06)=1711,28 (руб./шт.)

Ц_В=361,58*(1+(5342,43+35846,25)/17578,06)=1208,83 (руб./шт.)

 

Цена, полученная методом  полных затрат:

_{ЦА=1786,02*(1+5342,43/53424,31)=1964,622 (руб./шт.)}

_{ЦБ=3307,39*(1+5342,43/53424,31)=3638,129 (руб./шт.)}

_{ЦВ=1223,98*(1+5342,43/53424,31)=1346,378 (руб./шт.)}

Наименование изделия	Полная себестоимость, руб./шт.	Цена, полученная методом  полных затрат, руб./шт.	Цена, полученная методом, основанным на переменных затратах, руб./шт.	Цена, полученная «ценностным» методом, руб./шт.	Установленная цена, руб./шт.
А	1786,02	1964,622	1757,4	1449,094	1900
Б	3307,49	3638,129	1711,28	1220,29	3600
В	1223,93	1346,378	1208,83	1051,483	1300

2.14 Рассчитаем планируемую выручку от реализации.

Q_реал=Ц_А*N_А+Ц_Б*N_Б+Ц_В*N_В=1900*10000+3600*20000+1300*10000=

=104000 (тыс.руб./год)

2.15 Составляем отчет о прибылях и убытках на конец года.

 Рассчитаем:

- Плановую себестоимость проданной продукции, :

S_{пр.гот.пр.пл.}=53424,31-202,18-1260,81=51961,32 (тыс.руб./год)

 

Налог на прибыль -20%

Наименование  показателя	Сумма, тыс. руб./год
Выручка от продажи продукции	104000
Себестоимость проданной  продукции	51961,32
Коммерческие расходы	2831,558
Прибыль от реализации	49207,122
Операционные доходы	2000
Операционные расходы	1000
Внереализационные доходы	3000
Внереализационные расходы	2000
Прибыль (убыток) до налогообложения	51207,122
Текущий налог на прибыль	10241,42