Система экономических показателей

 ч.;   

_{Тц=(2,5*20*365)/(3*8*(365-117))=3,06 (кален.дня)}

 

_{Отсюда  получаем Коб.нез.пр.=(1130*40000*0,58*3,06)/365=219,78 (тыс.руб.)}

 

Оборотные средства в готовой  продукции, тыс. руб.

 

   

 _{Коб.гот.прод.=(1130*40000*5)/365=619,178 (тыс.руб.)}

Суммарную потребность в  оборотных средствах, тыс.руб.

 

К_об.сум.=( 2321,754+219,78+619,178)/0,6=5287,85(тыс.руб.)

1.12 Сформируем баланс хозяйственных средства (БХС) на начало хозяйственной деятельности

 

• удельный  вес  собственного  (уставного)  капитала  в  общей  сумме 

пассивов баланса – 0,5

• удельный  вес    в  общей  сумме  заемного  капитала 
1. долгосрочных  кредитов  банков – 0,8
2. краткосрочных  кредитов    банков – 0,1
3. прочих  краткосрочных  обязательств – 0,1

Нематериальные активы = 3000 [тыс. руб.]

Расходы будущих периодов = 500 [тыс. руб.]

=5287,85*(1-0,6)=2115,14 [тыс. руб.]

К_об.ДС=К_об.сум.-(К_{об.пр.зап.}+К_об.РПБ)

К_об.ДС = 5287,85-2115,14-500=2672,71 [тыс.руб.]

 

 

 

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	3000,00	Уставный капитал	14472,6
Основные средства	21395,00	Добавочный капитал	-
		Резервный капитал	-
		Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	-
Итого по разделу 1	24395,00	Итого по разделу 3	14472,6
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	10645,68
сырье и материалы	1464,11	Итого по 4 разделу	10645,68
затраты в незавершенном                 производстве	-
готовая продукция          и товары          для  перепродажи	-	5. Краткосрочные  обязательства
расходы будущих         периодов	500,00	Займы и кредиты	1330,71
прочие запасы и затраты	391,46
Дебиторская задолженность	-
Краткосрочные финансовые вложения	-	Прочие  краткосрочные  обязательства	1330,71
Денежные  средства	1029,1
Итого по разделу 2	2219,22	Итого по разделу 5	2661,42
Баланс	27779,7	Баланс	27779,7

 

1.13 Рассчитаем планируемую цены изделия Б методом полных и переменных затрат

Желаемая нераспределенная прибыль – 40% стоимости уставного капитала = =13307,11*0,4=5322,84 [тыс. руб.]

Прибыль до налогообложения = 5322,84/0,8=6653,55 [тыс. руб.] = П_реал.

; 

Ц_{Б полн.(пл.)}=1190*(1+6653,55/47728,94)=1355,88 (руб./шт)

 − полная себестоимость единицы  продукции, руб./шт.;

 − суммарные затраты на  производство и реализацию продукции,  руб./год.

Ц_{Б перем.(пл.)}=401,14(1+(6653,55+31622,11)/ 16106,83)=1355,88 (руб./шт.)

1.14 Рассчитаем рыночную цену

Рыночная цена = *0,9=1355,88*0,9=1220,29 [руб./шт.]

1.15 Рассчитаем фактический объём продаж

Фактический объем  продаж = N_пл *0,9 =40000*0,9=36000 [шт./ год]

1.16 Рассчитаем плановый и фактический объем продаж в стоимостном измерении

N_пл. = 40000*1355,88=54235,20 [тыс.руб./ год]

N_факт. = 36000*1220,29=43930,44 [тыс.руб./ год]

1.17 Составим отчет о прибылях и убытках условного предприятия за планируемый период по плановым и фактическим данным

Плановая себестоимость  проданной готовой продукции:

_{Sпл.продан.продукции=45027,3-170,82-619,178 =44237,30(тыс.руб.)}

Фактическая себестоимость проданной продукции:

_{Sфакт.продан.продукции=45027,3-219,78 -4520,00=40287,52 (тыс.руб.)}

_{Коб.гот.факт=1130*4000=4520,00 (тыс.руб.)}

Принять:

• Фактическую  величину  коммерческих  расходов  - 0,95 от коммерческих расходов-

2701,64 *0,95=2566,56 [тыс.руб.]

• Налог на прибыль – 20%

 

Наименование  показателя	Сумма, тыс. руб./год
	план	факт
Выручка от продажи продукции	54235,20	43930,44
Себестоимость проданной продукции	44237,30	40287,52
Коммерческие  расходы	2701,64	2566,56
Прибыль (убыток) от продажи	7296,26	1076,36
Операционные  доходы	2000	800
Операционные  расходы	1000	400
Внереализационные доходы	3000	1000
Внереализационные расходы	2000	600
Прибыль (убыток) до налогообложения	9296,26	1876,36
Текущий налог на прибыль	1859,25	375,27
Нераспределенная  прибыль (убыток)	7437,01	1501,08

 

 

1.18 Сформируем плановый и фактический БХС на конец периода

– нематериальные  активы  и  основные  средства  должны  быть

показаны  в  балансе  по  остаточной  стоимости,  т.е.  за  вычетом  начисленной 

амортизации. Норму амортизации  нематериальных активов принять  равной  Ннма = 10%/год;

–  сумма  начисленной  амортизации  при  условии  изготовления  и 

реализации продукции  в запланированном объеме увеличивает  денежные средства предприятия;

– износ МБП принять 100%;

–  в  составе  оборотных  средств  расходы  будущих  периодов

показываются в том  же объеме, что и во вступительном  балансе (условно считаем 

неизменными внешние и внутренние факторы, обусловливающие их величину);

–  стоимость  оборотных  средств  в  незавершенном  производстве  и 

готовой  продукции    в  активе  планового  баланса  на  конец  периода  равны 

рассчитанной величине п.1.11;

–  стоимость  оборотных  средств  в  незавершенном  производстве  в

активе фактического баланса на конец периода равна расчетной величине (п.1.11);

Здесь стоимость оборотных  средств в готовой продукции рассчитана в п.1.11; 

– займы и кредиты  возвращены (в случае не возможности  возврата

оставить полное или  частичное значение его величины). При этом величину прочих

краткосрочных  обязательств  не  обнулять.  Данное  значение  включает  в  себя

задолженности перед  персоналом, внебюджетными фондами, государством и т.д.;

–  отрицательный  результат  нераспределенной  прибыли,  т.е.

непокрытого  убытка  записывать  в  бухгалтерском  балансе  в  круглых  скобках,

увеличивая при этом значение прочих краткосрочных обязательств;

– денежные средства на расчетном счете  определяются следующим 

образом:

   - плановое или фактическое значение  величины денежных средств на  конец года;

- величина денежных средств на  начало года;

- величина амортизации нематериальных  активов;

- величина амортизации основных  средств;

- величина амортизации МБП;

- фактическая или плановая величина  нераспределенной прибыли (непокрытого  убытка);

- величина краткосрочных обязательств

 

 

Плановый:

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	2700	Уставный капитал	14472,6
Основные средства	19255,5	Добавочный капитал	-
		Резервный капитал	-
		Нераспределенная прибыль  (непокрытый  убыток)	7437
Итого по разделу 1	21955,5	Итого по разделу 3	21909,6
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	10645,68
сырье и материалы	1464,11	Итого по 4 разделу	10645,68
затраты в незавершенном             производстве	219,78
готовая продукция          и товары          для  перепродажи	619,18	5. Краткосрочные обязательства
расходы будущих периодов	500	Займы и кредиты	-
прочие запасы и затраты	119,48
Дебиторская задолженность	0
Краткосрочные финансовые   вложения	0	Прочие  краткосрочные  обязательства	1330,71
Денежные  средства	9007,94
Итого по разделу 2	11930,49	Итого по разделу 5	1330,71
Баланс	33885,99	Баланс	33885,99

Денежные средства =1029,1+300+2139,5+272+7437,01-1330,71-219,78-619,178=9007,94[тыс.руб.]

 

Фактический:

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	2700	Уставный капитал	14472,6
Основные средства	19255,5	Добавочный капитал	-
		Резервный капитал	-
		Нераспределенная прибыль  (непокрытый  убыток)	1501,8
Итого по разделу 1	21955,5	Итого по разделу 3	14808,19
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	10645,68
сырье и материалы	1464,11	Итого по 4 разделу	10645,68
затраты в незавершенном             производстве	219,78
готовая продукция          и товары          для  перепродажи	619,18	5. Краткосрочные обязательства
расходы будущих периодов	500	Займы и кредиты	-
прочие запасы и затраты	119,48
Дебиторская задолженность	0
Краткосрочные финансовые   вложения	3072,7	Прочие  краткосрочные  обязательства	1330,71
Денежные  средства	0
Итого по разделу 2	5995,3	Итого по разделу 5	1330,71
Баланс	27950,8	Баланс	27950,8

Денежные средства =1029,1+300+2139,5+272+1501,08-1330,71-219,78-4520,00 =0[тыс.руб.]

1.19 Рассчитаем плановую и фактическую величинуосновных показателей хозяйтсвенной деятельности предприятия.

Сумма хозяйственных  средств:

Плановая=33885,9 [тыс.руб.]

Фактическая=27950,8 [тыс.руб.]

Собственные оборотные  средства:

Плановые = 10599,78[тыс.руб.]

Фактические = 4664,59[тыс.руб.]

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

_{Плановый=0,87}

Фактический=0,65

Коэффициент абсолютной ликвидности:

_{Плановый = 6,78}

_{Фактический = 0}

Коэффициент относительной (срочной, быстрой) ликвидности:

_{Плановый = 6,78}

_{Фактический = 0}

Коэффициент текущей  ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):

Плановый =8,08

Фактический = 2,87

Выручка от продажи:

Плановая = 54235,20[тыс.руб.]

Фактическая = 43930,44 [тыс.руб.]

Прибыль до налогообложения:

Плановая = 9296,26 [тыс.руб.]

Фактическая = 1876,36 [тыс.руб.]

Нераспределенная  прибыль:

Плановая = 7437,01 [тыс.руб.]

Фактическая = 1501,08 [тыс.руб.]

Производительность труда на предприятии:

Плановая = 475,74[тыс.руб./чел.]

Фактическая = 385,35[тыс.руб./чел.]

Фондоотдача

_{Плановая = 2,53}

_{Фактическая = 2,28}

Фондоёмкость:

Плановая =0,35

Фактическая =0,44

Число оборотов оборотных средств:

Плановое = 5,04 [об./год]

Фактическое =11,47[об./год]

Оборачиваемость собственного капитала:

Плановая =4,07

Фактическая =3,3

Рентабельность продукции:

Плановая = 0,16

Фактическая =0,02

Рентабельность продаж:

Плановая = 0,13

Фактическая = 0,02

Рентабельность активов:

Плановая = 0,34

Фактическая = 0,07

Рентабельность собственного капитала:

Плановая = 0,23

Фактическая =0,06

 

Наименование показателя	Значение
	I период
	план	факт
Сумма хоз. средств	33885,9	27950,8
Собственные оборотные средства	10599,78	4664,59
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,87	0,65
Коэффициент абсолютной ликвидности	6,78	0
Коэффициент относительной  ликвидности	6,78	0
Коэффициент текущей ликвидности	8,08	2,87
Выручка от продаж продукции	54235,20	43930,44
Прибыль до налогооблажения	9296,26	1876,36
Нераспределенная прибыль	7437,01	1501,08
Производительность труда  на предприятии	475,74	385,35
Фондоотдача	2,53	2,28
Фондоемкость	0,35	0,44
Число оборотов оборотных  средств	5,04	11,47
Оборачиваемость собственного капитала	4,07	3,3
Рентабельность продукции	0,16	0,02
Рентабельность продаж	0,13	0,02
Рентабельность активов	0,34	0,07
Рентабельность собственного капитала	0,23	0,06